Курсовая работа: Разработка финансового плана предприятия

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………...……………………………………………………..3

Раздел 1. Составление квартального финансового плана предприятия

1.1 Исходные данные……………………………………………………….....5

1.2 Планирование оборотных активов (запасов)……………………………7

1.3. Расчет затрат на производство и себестоимости продукции………….7

1.4. Определение размера прибыли от реализации продукции,

налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли………………………..9

1.5. Составление баланса денежных средств………………………………..10

1.6. Расчет чистых оборотных активов……………………………………....11

1.7. Составление баланса источников финансовых ресурсов и

направлений их использования………………………………………………12

Раздел 2. Планирование источников финансирования роста предприятия как элемент финансового планирования……………….15

2.1 Укрупненный отчет о прибылях и убытках предприятия за

отчетный период……………………………………………………………..15

2.2. Укрупненный отчетный баланс предприятия…………………………15

2.3 Формирование плана прибылей и убытков предприятия……………..16

2.4 Формирование прогнозного баланса предприятия…………………....17

2.5. Анализ прогнозных планов роста предприятия и вариантов необходимого внешнего финансирования………………………………….18

2.6. Графический анализ зависимости дополнительного

внешнего финансирования от темпов роста продаж……………………….24

Раздел 3. Анализ финансового состояния предприятия……………......28

3.1. Анализ обеспеченности оборотными средствами……………………...28

3.2. Анализ ликвидности баланса………………………………………….....28

3.3. Анализ на основе финансовых коэффициентов………………………..28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………30

Список использованной литературы…………………………………..…31

ВВЕДЕНИЕ

Сбыт в большей степени зависит от факторов неопределенности, проявляющихся в экономической среде, поэтому получить точную оценку объемов продаж невозможно. На практике часто задают не точную цифру прогнозного объема продаж, а прогнозные коэффициента их роста.

Цель такого методы – изучение взаимосвязи между ростом продаж и финансовыми потребностями предприятия. Результат применения такого подхода – разработка планового баланса, планового отчета о финансовых результатах (план прибылей и убытков), план движения денежных средств в условиях роста предприятия.

В качестве компенсирующей переменной могут выступать:

- различные формы внешнего финансирования (предприятия с существенными возможностями роста и ограниченными денежными средствами);

- дивидендные выплаты и рефинансирование чистой прибыли (предприятия с ограниченными возможностями роста и существенными денежными средствами).

Рост продаж требует роста производственной мощности предприятия и используемых сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. Соответственно для поддержания более высокого уровня продаж предприятия должно увеличить внеоборотные и оборотные активы, а это требует в рамках балансовой модели предприятия и увеличения пассивов в части собственного и заемного капитала. Таким образом, увеличение активов требует от фирмы решения о финансировании такого роста и выборе источников финансирования. Изменение заемного и собственного капитала определяются финансовой и дивидендной политикой фирмы.

В современном менеджменте уже не подлежит сомнению тот факт, что именно человеческий фактор играл и продолжает играть важнейшую роль в производственном процессе. В современной реальности, с полным приходом в экономику рыночных отношений, повысились требования, предъявляемые бизнесом к своим сотрудникам, возросли требования к уровню образования, квалификации, общей перспективности каждого работника. С другой стороны, возросли и требования к организации труда, к оснащенности производства высокопроизводительным оборудованием; а кроме этого, повысилась роль не только эргономики, но и общей эстетики каждого рабочего места, также более существенными стали мотивационные факторы в реализации сотрудником своих возможностей.

Целью курсовой работы является обоснование финансового планирования на предприятии.

Необходимо решить следующие задачи:

1. проанализировать теоретико-правовые аспекты финансовой деятельности предприятия;
2. составить квартальный финансовый план предприятия;
3. произвести планирование рациональной структуры инвестиций;
4. обосновать выбор рациональной структуры инвестиций графически;
5. проанализировать финансовое состояние предприятия.

Объектом исследования курсовой работы явилось условное предприятие по заданным параметрам и экономическим данным.

Предмет – экономические отношения по поводу финансового планирования. Границы исследования – временные (один квартал).

Раздел 1. Составление квартального финансового плана предприятия

1. 1 Исходные данные

Вариант 19.

Таблица 1.1. Баланс предприятия за отчетный квартал

АКТИВ

ПАССИВ

1. Основные средства и прочие внеоборотные активы

1. Источники собственных средств

балансовая стоимость

75338,25

уставный капитал

48000,00

износ

29863,20

прибыль

6832,16

остаточная стоимость

45475,05

2. Расчеты и прочие пассивы

2. Запасы и затраты

11747,63

долгосрочный кредит

5900,00

материалы

5126,72

краткосрочный кредит

0,00

НЗП

5678,93

кредиторская задолженность

8495,48

готовая продукция

941,98

3. Денежные средства, расчеты и проч.активы

12004,96

денежные средства

3850,40

дебиторская задолженность

8154,56

БАЛАНС

69227,64

БАЛАНС

69227,64

Таблица 1.2. Плановые показатели на квартал

Наименование показателя

Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.

16561,77

Оплата в текущем месяце

58%

Оплата закупок в текущем месяце

33%

Нормативы прямых затрат на планируемый период, %

материалы

45%

зарплата производственного персонала

28%

Инвестиции, тыс.руб.

15600,00

Налог на прибыль

20%

Проценты за долгосрочный кредит (в год)

12%

Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)

8%

Экономическая рентабельность активов

10%

Плановый коэффициент абсолютной ликвидности

10%

Количество обыкновенных акций, шт.

8 000

Доля собственного капитала

69%

Таблица 1.3. Плановые показатели по месяцам на квартал

Наименование показателя

1

2

3

Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)

750,40

750,40

750,40

Амортизация (тыс.руб. / мес.)

866,53

866,53

866,78

Другие расходы

0,00

0,00

0,00

Задание по росту реализации

5,4%

5,0%

5,0%

Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов

материалы

3%

2,5%

2,5%

НЗП

3,5%

3,5%

3,5%

готовая продукция

2%

2%

1,5%

Наименование показателя

Значение показателя по месяцам

Квартал

1

2

3

1. Материалы

4879,88

4665,65

4417,80

13963,33

2.Прирост

-246,84

-214,23

-247,85

-708,92

3. НЗП

5374,63

5001,85

4578,35

4578,35

4. Прирост

-304,30

-372,78

-423,50

-1100,58

5. Готовая продукция

731,01

492,62

228,57

1452,20

6. Прирост

-210,97

-238,38

-264,05

-713,41

7. Итого прирост запасов

-762,12

-825,39

-935,40

-2522,90

8. Плановая реализация

17456,11

18328,91

19245,36

55030,37

9. Закупки материалов

7376,53

7758,76

8103,16

23238,45

10. Зарплата производственного персонала

4743,43

4960,97

5196,19

14900,59

11. Всего прямых затрат

12119,97

12719,73

13299,35

38139,04