Курсовая работа: Разработка финансового плана предприятия
Описание
СОДЕРЖАНИЕ
РАЗДЕЛ 1. СОСТАВЛЕНИЕ КВАРТАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ.. 5
1.2. Планирование оборотных активов (запасов)6
1.3. Расчет затрат на производство и себестоимости продукции. 6
1.5. Составление баланса денежных средств. 7
1.6. Расчет чистых оборотных активов. 8
1.7. Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования. 9
2.1.1. Укрупненный отчет о прибылях и убытках предприятия за отчетный период11
2.2.2. Укрупненный отчетный баланс предприятия. 11
2.2.1. Формирование плана прибылей и убытков предприятия. 12
2.2.2. Формирование прогнозного баланса предприятия. 12
2.3. Анализ прогнозных планов роста предприятия и вариантов необходимого внешнего финансирования. 13
РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 19
3.1. Анализ обеспеченности оборотными средствами. 19
3.2. Анализ ликвидности баланса. 19
3.3. Анализ на основе финансовых коэффициентов. 19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 22
ВВЕДЕНИЕ
На данном этапе экономического развития нашей страны лишь небольшое количество функционирующих предприятий уделяет достаточное внимание такому процессу, как планирование. После перехода России к рыночной экономике наблюдалась эйфория по поводу рынка, он сам способен решать все экономические проблемы, и не нужно никакого планирования. Такая ситуация привела к неопределенности и негативным явлениям в государстве.
В настоящее время, когда предыдущая система отраслевого планирования потеряла свое значение и полностью разрушена, на большинстве предприятий не уделяется должное внимание финансовому планированию, а плановые расчеты имеют кратковременный характер. Внимание к составлению финансовых планов на предприятиях была ослаблена из-за высоких темпов инфляции, а постоянно меняющиеся условия хозяйствования, нестабильность налоговой системы, взаимные неплатежи предприятий делают расчеты финансовых показателей малодостоверными. Вместе с тем отказ от финансового планирования равносильно отказу от разработки способов финансового обеспечения поставленных задач в области предпринимательства.
Ведение предпринимательской деятельности немыслимо без четкого экономического расчета и видения перспективы, что значительно облегчает предпринимательскую деятельность, снижает уровень ее рискованности.
Без финансового планирования нельзя достичь того уровня управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное совершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива. Никакой другой вид планирования не может иметь для предприятия такого обобщающего, глобального значения, потому что именно финансы охватывают все без исключения стороны и участки функционирования предприятия.
Финансовое планирование отражает одну из важнейших сторон организации производства - управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Его необходимость вызвана тем, что нужно предусмотреть конкретные денежные средства, без наличия которых невозможно непрерывное функционирование предприятия, поскольку их необходимо тратить на приобретение сырья, материалов, других ценностей, уплаты налогов, отчислений в специальные фонды, выполнения финансовых обязательств перед поставщиками, членами трудового коллектива.
В рыночных отношениях от финансовых возможностей предприятия во многом зависит не только непрерывность производства, но и конечные результаты его деятельности, во избежание банкротства. Поэтому главным назначением финансового планирования становится предсказания поступления доходов предприятия, определения расходов, результативности каждой хозяйственной и финансовой ситуации, обоснование вероятного направления использования финансовых ресурсов предприятия.
Вместе с тем растет понимание важности для каждого предприятия наличия долгосрочных целей, планирование целенаправленного развития в долгосрочной перспективе.
Финансовое планирование способно активно влиять на все стороны работы предприятия за выбор объектов финансирования, направление денежных средств и выборочно, в зависимости от отдачи тех или иных мер экономического и социального развития, способствовать рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Целью курсовой работы является определение основных параметров финансового плана предприятия с учетом требований к структуре источников покрытия дополнительных потребностей, связанных с обеспечением оптимальных темпов роста предприятия.
Предметом исследования выступает финансовое планирование на предприятии.
РАЗДЕЛ 1. СОСТАВЛЕНИЕ КВАРТАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Исходные данные
Таблица 1.1. Баланс предприятия за отчетный квартал
АКТИВ |
| ПАССИВ |
|
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
| 1. Источники собственных средств |
|
балансовая стоимость | 98247,67 | уставный капитал | 60400,00 |
износ | 39344,95 | прибыль | 7638,66 |
остаточная стоимость | 58902,72 | 2. Расчеты и прочие пассивы | |
2. Запасы и затраты | 11152,76 | долгосрочный кредит | 4230,00 |
материалы | 4907,87 | краткосрочный кредит | 0,00 |
НЗП | 5331,21 | кредиторская задолженность | 9923,93 |
готовая продукция | 913,68 |
| |
3. Денежные средства, расчеты и проч. активы | 12137,11 |
| |
денежные средства | 2399,65 |
| |
дебиторская задолженность | 9737,46 |
| |
БАЛАНС | 82192,59 | БАЛАНС | 82192,59 |
Таблица 1.2. Исходные данные для планирования
Наименование показателя |
|
Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс. руб. | 11350,48 |
Оплата в текущем месяце | 65% |
Оплата закупок в текущем месяце | 40% |
Нормативы прямых затрат на планируемый период, % | |
материалы | 53% |
зарплата производственного персонала | 34% |
Инвестиции, тыс. руб. | 8500,00 |
Налог на прибыль | 20% |
Проценты за долгосрочный кредит (в год) | 15% |
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал) | 8% |
Экономическая рентабельность активов | 8,5% |
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности | 10% |
Количество обыкновенных акций, шт. | 8000 |
Доля собственного капитала | 62% |
Таблица 1.3. Плановые показатели по месяцам квартала
Наименование показателя | 1 | 2 | 3 |
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.) | 927,40 | 927,40 | 927,40 |
Амортизация (тыс.руб. / мес.) | 495,87 | 512,50 | 512,50 |
Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Задание по росту реализации | 6,0% | 5,5% | 5,5% |
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов | | | |
материалы | 1,5% | 1,8% | 1,8% |
НЗП | 2,0% | 3,0% | 4,0% |
готовая продукция | 1,0% | 1,3% | 1,5% |
1.2. Планирование оборотных активов (запасов)
Таблица 1.4. Расчет прямых затрат на квартал
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
1. Материалы | 5021,87 | 5069,59 | 5107,38 | 15198,84 |
2.Прирост | 114,00 | 47,72 | 37,78 | 199,51 |
3. НЗП | 5410,45 | 5327,23 | 5084,57 | 5084,57 |
4. Прирост | 79,24 | -83,22 | -242,66 | -246,64 |
5. Готовая продукция | 848,19 | 729,82 | 569,09 | 2147,10 |
6. Прирост | -65,49 | -118,36 | -160,73 | -344,59 |
7. Итого прирост запасов | 127,75 | -153,86 | -365,60 | -391,72 |
8. Плановая реализация | 12031,51 | 12693,24 | 13391,37 | 38116,12 |
9. Закупки материалов | 6497,99 | 6668,30 | 6921,41 | 20087,70 |
10. Зарплата производственного персонала | 4095,39 | 4247,16 | 4415,91 | 12758,47 |
11. Всего прямых затрат | 10593,37 | 10915,47 | 11337,33 | 32846,17 |
1.3. Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
Таблица 1.5. Смета затрат на производство и себестоимость продукции
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
1. Начальный запас | 11152,76 | 11280,51 | 11126,65 | 33559,92 |
2. Затраты на производство: | | | | |
Материалы | 6497,99 | 6668,30 | 6921,41 | 20087,70 |
зарплата производственного персонала | 4095,39 | 4247,16 | 4415,91 | 12758,47 |
Косвенные расходы | 927,40 | 927,40 | 927,40 | 2782,20 |
3. Амортизация | 495,87 | 512,50 | 512,50 | 1520,87 |
4. Итого затрат | 12016,64 | 12355,37 | 12777,23 | 37149,24 |
5. Конечный (переходящий) запас | 11280,51 | 11126,65 | 10761,04 | 33168,20 |
6. Себестоимость продукции | 11888,90 | 12509,23 | 13142,83 | 37540,95 |
1.4. Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
Таблица 1.6. Определение размера прибыли в распоряжении предприятия
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
1. Выручка от реализации | 12031,51 | 12693,24 | 13391,37 | 38116,12 |
2. Себестоимость продукции | 11888,90 | 12509,23 | 13142,83 | 37540,95 |
3. Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
4. Прибыль от реализации | 142,61 | 184,02 | 248,54 | 575,17 |
5. Проценты за долгосрочный кредит | 52,88 | 52,88 | 52,88 | 158,63 |
6. Проценты за краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
7. Прибыль к налогообложению | 89,74 | 131,14 | 195,66 | 416,54 |
8. Налог на прибыль | 17,95 | 26,23 | 39,13 | 83,31 |
9. Прибыль нетто | 71,79 | 104,91 | 156,53 | 333,23 |
10.Дивиденды | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
11.Прибыль в распоряжении предприятия | 71,79 | 104,91 | 156,53 | 333,23 |
1.5. Составление баланса денежных средств
Таблица 1.7. Денежный план
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
I. Поступления средств | | | | |
Выручка от реализации | 12031,51 | 12693,24 | 13391,37 | 38116,12 |
Поступления в текущем месяце | 7820,48 | 8250,61 | 8704,39 | 24775,48 |
Оплата дебиторской задолженности | 9737,46 | 4211,03 | 4442,63 | 18391,12 |
Итого поступлений | 17557,94 | 12461,64 | 13147,03 | 43166,60 |
II. Расходы | | | | |
Закупки материалов | 6497,99 | 6668,30 | 6921,41 | 20087,70 |
Оплата в текущем месяце | 2599,19 | 2667,32 | 2768,57 | 8035,08 |
Оплата кредиторской задолженности | 9923,93 | 3898,79 | 4000,98 | 17823,70 |
Зарплата производственного персонала | 4095,39 | 4247,16 | 4415,91 | 12758,47 |
Косвенные расходы | 927,40 | 927,40 | 927,40 | 2782,20 |
Другие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Инвестиции | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Налог на прибыль | 17,95 | 26,23 | 39,13 | 83,31 |
Проценты за долгосрочный кредит | 52,88 | 52,88 | 52,88 | 158,63 |
Проценты за краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого расходов | 17616,73 | 11819,78 | 12204,87 | 41641,38 |
III. Итоги | | | | |
Поступления | 17557,94 | 12461,64 | 13147,03 | 43166,60 |
Расходы | 17616,73 | 11819,78 | 12204,87 | 41641,38 |
Денежные средства нетто | -58,79 | 641,86 | 942,16 | 1525,22 |
Начальный остаток денежных средств | 2399,65 | 2340,86 | 2982,71 | 7723,22 |
Конечный остаток денежных средств | 2340,86 | 2982,71 | 3924,87 | 9248,44 |
Минимальная потребность в кредитах | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
1.6. Расчет чистых оборотных активов
Таблица 1.8. Расчет чистых оборотных активов
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
1. Нетто оборотные активы на начало периода | 13365,94 | 13933,60 | 14551,01 | 13365,94 |
2. Запасы | 11280,51 | 11126,65 | 10761,04 | 10761,04 |
3. Денежные средства | 2340,86 | 2982,71 | 3924,87 | 3924,87 |
4. Дебиторская задолженность | 4211,03 | 4442,63 | 4686,98 | 4686,98 |
5. Краткосрочные кредиты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
6. Кредиторская задолженность | 3898,79 | 4000,98 | 4152,85 | 4152,85 |
7. Нетто оборотные активы на конец периода | 13933,60 | 14551,01 | 15220,04 | 15220,04 |
8. Прирост нетто оборотных активов | 567,66 | 617,41 | 669,03 | 1854,10 |
1.7.Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования
Таблица 1.9. Финансовый план
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
Источники: | | | | |
прибыль в распоряжении предприятия | 71,79 | 104,91 | 156,53 | 333,23 |
Амортизация | 495,87 | 512,50 | 512,50 | 1520,87 |
заемные средства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Баланс | 567,66 | 617,41 | 669,03 | 1854,10 |
Направления затрат: | | | | |
прирост чистых оборотных активов | 567,66 | 617,41 | 669,03 | 1854,10 |
Инвестиции | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Баланс | 567,66 | 617,41 | 669,03 | 1854,10 |
Таблица 1.10. Плановый баланс
АКТИВ | ||||
Наименование показателя | Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы | | | | |
балансовая стоимость | 98247,67 | 98247,67 | 98247,67 | 98247,67 |
износ | 39840,82 | 40353,32 | 40865,82 | 40865,82 |
остаточная стоимость | 58406,85 | 57894,35 | 57381,85 | 57381,85 |
2. Запасы и затраты | 11280,51 | 11126,65 | 10761,04 | 33168,20 |
материалы | 5021,87 | 5069,59 | 5107,38 | 15198,84 |
НЗП | 5410,45 | 5327,23 | 5084,57 | 15822,26 |
готовая продукция | 848,19 | 729,82 | 569,09 | 2147,10 |
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы | 6551,88 | 7425,35 | 8611,85 | 22589,08 |
денежные средства | 2340,86 | 2982,71 | 3924,87 | 9248,44 |
дебиторская задолженность | 4211,03 | 4442,63 | 4686,98 | 13340,64 |
БАЛАНС | 76239,24 | 76446,34 | 76754,74 | 76754,74 |
ПАССИВ | ||||
| Значение показателя по месяцам | Квартал | ||
1 | 2 | 3 | ||
1. Источники собственных средств | 68110,45 | 68215,36 | 68371,89 | 68371,89 |
уставный капитал | 60400,00 | 60400,00 | 60400,00 | 60400,00 |
прибыль | 7710,45 | 7815,36 | 7971,89 | 7971,89 |
2. Расчеты и прочие пассивы | 8128,79 | 8230,98 | 8382,85 | 8382,85 |
долгосрочный кредит | 4230,00 | 4230,00 | 4230,00 | 12690,00 |
краткосрочный кредит | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
кредиторская задолженность | 3898,79 | 4000,98 | 4152,85 | 4152,85 |
БАЛАНС | 76239,24 | 76446,34 | 76754,74 | 76754,74 |
МГТУ им. Н.Э.Баумана
AlexInfinity
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
