Услуга: Принятие управленческих решений в системе бюджетирования и контроллинга
Описание
Кейс. 1. Компания «Харис» начинает производить новый продукт. Ее активы в будущем году достигнут 1500 000 у.е., выручка от продаж должна составить 2400 000 у.е руб., рентабельность продаж – 8 %. Какими предполагаются прибыль от продаж и рентабельность активов?
Кейс. 2. Выручка от продаж компании «Сэнсан» должна составить 800 000 у.е., оборачиваемость активов – 2,5 раза, рентабельность продаж по чистой прибыли – 8 %, Какими предполагаются чистая прибыль и рентабельность активов?
Кейс. 3. Сравните данные компании «ДЕКА» со среднеотраслевыми. Как вы прокомментируете отличия в показателях «чистый доход/активы», «заемный капитал/собственный капитал»?
Показатели | Компания «ДЕКА» | Отрасль |
Текущая ликвидность | 1,3 | 1,6 |
Соотношение «заемный капитал/собственный капитал» | 0,7 | 0,4 |
Рентабельность собственного капитала, % | 20 | 12 |
Кейс. 4. Определите минимальную цену единицы реализуемой продукции ООО «Мираж», при которой будет обеспечена полная окупаемость всех затрат при объеме выпуска 50 тыс. изделий, если известны следующие данные:
Показатель | При минимальной загрузке производственной мощности | При максимальной загрузке производственной мощности |
Объем реализации продукции, тыс. шт. | 70 | 120 |
Общая сумма затрат, тыс.дол. | 13 300 | 18 300 |
Кейс. 5. Определите, как изменилась зона прибыли (безопасности) автотранспортного предприятия, если известно, что по сравнению с предыдущим периодом объем оказанных услуг возрос с 150 000 ткм до 180 000 ткм, при этом общая сумма издержек возросла с 800 000 до 920 000 дол. Тариф на данный вид грузоперевозок составляет на рынке услуг 8 дол. за 1 ткм.
Кейс. 6. Определите влияние факторов на зону прибыли (в %) компании «Альфа», если известно, что объем оказанных услуг сократился по сравнению с предыдущим периодом на 10 %, средний уровень цен увеличился на 5 %, сумма постоянных издержек за счет приобретения нового оборудования возросла на 20 %, а удельные переменные издержки сократились на 5 %. Абсолютные значения указанных показателей в предыдущем периоде составляли: объем услуг 80 000 чел-час, средняя цена – 20 дол., постоянные издержки – 400 000 дол., удельные переменные издержки – 8 дол.
Кейс. 7. На основании данных, приведенных в таблице определить влияние факторов на изменение себестоимости единицы продукции, используя систему «директ-костинг». Результаты оформить в таблице и сделать выводы.
Показатели | Базисный год | Отчетный год |
Объем производства продукции, тыс. шт. | 5 500 | 6 350 |
Постоянные затраты, всего, тыс. руб, | 368,5 | 384,6 |
Переменные затраты на единицу продукции, руб, | 860 | 890 |
Себестоимость единицы продукции, руб. | ? | ? |
Кейс. 8. На основании данных таблицы изучить структуру и динамику затрат организации по экономическому содержанию. Используя аддитивную модель, произвести анализ влияния элементов затрат, как факторов модели, на изменение общей суммы затрат организации. По результатам анализа сделать выводы.
Показатели | Базисный год | Отчетный год | Отклонение, п.п. | ||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
Материальные затраты, в т.ч. | 443 852 | | 548 739 | | |
сырье и материалы | 377 736 | | 473 000 | | |
топливо | 21 976 | | 30 796 | | |
электроэнергия | 10 831 | | 13 334 | | |
Расходы на оплату труда | 67 632 | | 81 830 | | |
Отчисления на социальные нужды | 21 149 | | 26 280 | | |
Амортизация основных средств и нематериальных активов | 36 758 | | 43 544 | | |
Прочие расходы | 12 547 | | 20 959 | | |
Задание 9. Рассчитать уровень затрат на рубль товарной продукции по плану и фактически, дать оценку выявленных изменений. Рассчитать влияние основных факторов на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции в отчетном периоде по сравнению с планом.
Виды продукции | Отпускная цена единицы продукции, тыс. руб. | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Стоимость товарной продукции в отпускных ценах, тыс. руб. | |||
план | факт | план | факт | план | факт | |
А | 300 | 350 | 190 | 210 | 3 000 | 4 200 |
Б | 200 | 150 | 130 | 100 | 2 800 | 2 250 |
В | 120 | 170 | 50 | 95 | 1 800 | 1 870 |
Итого | - | - | - | - | 7 600 | 8 320 |
Задание 10. На основании приведенных данных рассчитать необходимые для анализа показатели и определить влияние факторов на изменение себестоимости единицы продукции. По результатам анализа оформить выводы.
Показатели | Базисный год | Отчетный год |
Количество изготовленной продукции, т. | 1000 | 1100 |
Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | 500 000 | 440 000 |
Удельный вес постоянных расходов, % | 20 | 24 |
Себестоимость единицы продукции, руб. | ? | ? |