Услуга: Организация бухгалтерского учета в банках

ЗАДАНИЕ 1

На основании данных таблицы 1 проведите группировку счетов на активные и пассивные. Остатки по счетам приведены в таблице 1.

Таблица 1.

Балансовые счета

ЗАДАНИЕ 2

Составьте бухгалтерский баланс банка (таблица 3), на основании данных:

Данные за 2022 год (тыс. руб.):

• Денежные средства -676288,
• Средства кредитной организации в ЦБ РФ -643245,
• Средства в кредитных организациях - 577604,
• Финансовые активы – 808658,
• Чистая ссудная задолженность – 14289681,
• Чистые вложения в финансовые активы - 1788852
• Чистые вложения в ценные бумаги – 1339338,
• Требование по текущему налогу на прибыль – 4219,
• Отложенный налоговый актив – 237619,
• Основные средства, нематериальные активы – 1185779,
• Долгосрочные активы, предназначенные для продажи - 301763,
• Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ – 29654,
• Средства клиентов – 17914463,
• Выпущенные долговые ценные бумаги – 28956,
• Отложенные налоговые обязательства – 140267,
• Средства акционеров – 2458800,
• Резервный фонд – 122940,
• Переоценка финансовых активов « - 66533»,
• Переоценка основных средств – 36335,
• Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки – 3687,
• Неиспользованная прибыль (убыток) - 1184477

Данные за 2023 год (тыс. руб.):

• Денежные средства – 643990,
• Средства кредитной организации в ЦБ РФ – 495769,
• Средства в кредитных организациях – 759337,
• Финансовые активы – 620615,
• Чистая ссудная задолженность – 13781735,
• Чистые вложения в финансовые активы – 1820926,
• Чистые вложения в ценные бумаги – 3550629,
• Требование по текущему налогу на прибыль – 79877,
• Отложенный налоговый актив – 259778,
• Основные средства, нематериальные активы – 1241501,
• Долгосрочные активы, предназначенные для продажи – 184428,
• Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ – 26800,
• Средства клиентов – 19171527,
• Выпущенные долговые ценные бумаги -5,
• Отложенные налоговые обязательства – 189277,
• Средства акционеров – 2458800,
• Резервный фонд – 122940,
• Переоценка финансовых активов «-71004»,
• Переоценка основных средств – 36329,
• Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки – 4607,
• Неиспользованная прибыль (убыток) – 1499304.

Таблица 3

Бухгалтерский баланс

(публикуемая форма)

За 2023 год

Кредитной организации Акционерное общество коммерческий банк «Учебный банк» (АО КБ «Учебный банк»)

Почтовый адрес: 614000 г. Пермь, ул. ____ дом __

ВНИМАНИЕ: Актив = Пассив (в Пассив включается раздел Источники собственных средств).

ЗАДАНИЕ 3

Проведите вертикальный анализ активов ПАО Омега Банк.

Дополните выводы.

В таблице 4 представлены показатели для вертикального анализа активов ПАО Омега Банк.

Таблица 4 - Вертикальный анализ активов ПАО Омега Банк за 2021-2023 гг.

Внимание: показатели удельного веса в процентах, округлите до сотых.

Вывод: по итогам структурного анализа можно сделать вывод о снижении в 2023 году, по сравнению с показателями 2022 года, удельного веса по статьям: «Денежные средства» на ______% и «Имущество» на _________%. Показатель «Ссудная задолженность» увеличился на __________%.

ЗАДАНИЕ 4

Проведите горизонтальный анализ активов ПАО Омега Банк.

Дополните выводы.

Таблица 5 — Горизонтальный анализ активов ПАО Омега Банк за 2021-2023 гг.

По итогам анализа таблицы 5, можно сделать вывод, что в 2023 году по сравнению с показателями 2022 года произошло снижение показателей по статьям: «Денежные средства» на ________ тыс. руб., «Имущество» на ______________ тыс. руб., «Итого активов» на ____________ тыс. руб.