Макро рус для иноз (862140), страница 14
Текст из файла (страница 14)
Стимулирующая (рестрективная) фискальная политика – направлена на ограничение циклического подъема и связана с увеличением налогов и сокращением государственных расходов и, таким образом, с сокращением совокупных расходов. В короткосрочном периоде эти меры позволяют снизить инфляцию спроса за счет увеличения безработицы и спада производства. В долгосрочном периоде меры фискальной рестрикции могут вызвать стагфляцию, т.е. повышение уровня цен на фоне спада производства и увеличения безработицы.
Основные функции фискальной политики:
- влияние на хозяйственную конъюнктуру;
- перераспределение национального дохода;
- накопление необходимых ресурсов для финансирования социальных программ;
- стимулирование экономического роста;
- поддержание высокого уровня занятости и пр.
Государственные доходы – это отношения, которые складываются между государством, юридическими и физическими особами в процессе исключения и аккумуляции части стоимости ВВП в общегосударственные фонды с целью их дальнейшего использования для осуществления государством своих функций.
Основными источниками доходов государства являются:
- налоги;
- собственные доходы государства от производственной и иных форм деятельности;
- платежи за ресурсы, которые принадлежат государству;
- официальные трансферты и т. д.
Налоги - это финансовые отношения между государством и плательщиком налогов с целью создания общегосударственного централизованного фонда денежных средств, необходимых для выполнения государством своих функций.
Налоги выполняют следующие функции:
- распределительная – перераспределение стоимости созданного ВНП между государством и юридическими и физическими особами;
- фискальная – централизация части ВНП в бюджете на общественные потребности;
- регулирующая – воздействие налогов на разные стороны деятельности плательщиков.
Налоговая политика – это деятельность государства в сфере внедрения, правовой регламентации и организации взимания налогов и налоговых платежей в централизованные органы государства.
Проявлением налоговой политики, которая проводится в государстве и формируется государственными структурами, является налоговая система.
Налоговая система – это совокупность налогов и обязательных платежей, законодательно установленных в стране с целью пополнения доходной части бюджетов разных уровней.
Необходимо отличать источник и объект налогообложения.
Источником налогообложения независимо от объекта налогообложения является чистый доход общества.
Объектом налогообложения является количественно определенный экономический феномен, который служит базой для начисления налогов. Это – доход (предприятия или населения); имущество (движимое и недвижимое).
По механизму формирования налоги делятся на две группы: прямые и непрямые. Прямые налоги – изымаются непосредственно у собственников имущества, получателей доходов. Непрямые налоги – изымаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т.е. перекладываются на потребителя продукции. Прямые налоги через увеличение цен также могут перекладываться на потребителя. В более развитых странах большая часть поступлений приходится на прямые налоги.
Налоговая ставка – это законодательно установленный размер налога на единицу налогообложения. Предельная налоговая ставка – это отношение прироста выплаченных налогов к приросту дохода.
Тпр(Y) = ΔT : ΔY,
где Тпр(Y) предельная ставка налогообложения,
ΔT - прирост налоговых поступлений,
ΔY – прирост дохода.
Средняя налоговая ставка – это отношение объема налогов к величине дохода, облагается.
Тср(Y) = T : Y.
Взимание налогов предусматривает предоставление определенных налоговых льгот. Такими льготами являются: необлагаемый минимум заработной платы – минимальная ее сумма, с которой не взимается налог; капитальные скидки – уменьшение ставки налога на прибыль, которую получают с помощью капитального оборудования, ускоренная амортизация – фактическое уменьшение налогооблагаемых сумм прибыли в первые годы использования оборудования.
2. Государственные расходы
Таким образом, правительство мобилизует средства в государственный бюджет, и таким образом осуществляет расходы. Государственный бюджет – это финансовый план доходов и расходов государства на определенный период (как правило на год). Основная часть доходов бюджета обеспечивается за счет налогов. В свою очередь, расходы бюджета можно представить как сумму государственных расходов на покупку товаров и услуг, трансфертов и выплат по обслуживанию государственного долга. Разница между доходами и расходами бюджета называется бюджетное сальдо. Статьи расходов госбюджета Украины можно сгруппировать следующим образом: 1) национальная оборона; 2) содержание государственного аппарата; 3) финансирование бюджетного сектора экономики; 4) социальные расходы; 5) финансирование развития экономики; 6) процент за государственный долг. Объем каждого из направлений расходов устанавливается в законодательном порядке и отражает политику правительства.
В структуре расходов государственного бюджета Украины главными являются части, связанные с содержанием государственного сектора экономики (просвещение, правоохоронная деятельность, охрана здоровья, жилищно-коммунальное хозяйство, наука, культура, спорт и пр.), с финансированием национальной экономики, обслуживанием государственного долга, а также меры по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы.
Государственный бюджет должен быть сбалансирован. Это означает, что расходы должны равняться доходам. Если доходы превышают расходы, то имеет место излишек, т.е. профицыт, бюджета; если наоборот, расходы больше доходов, то возникает дефицит бюджета. Почти все страны, за небольшим исключением, имеют сегодня дефицит бюджета.
Отношение суммы дефицита к ВВП, выраженное в процентах, называют уровнем дефицитности бюджета. Если такой уровень составляет 1-2%, ситуация является терпимой, если больше, то подрываются основы стабильности экономики.
Существует три основных способа сбалансирования дефицитного государственного бюджета:
- повышение налогов;
- дополнительная эмиссия денег, или сеньераж;
- государственные займы – выпуск государственных ценных бумаг.
Повышение налогов имеет свои границы. На первый взгляд может показаться, что чем больше налоговые ставки, тем больше поступления в государственный бюджет. Но часть экономистов отвергают такую взаимосвязь, отстаивая важность низких ставок налогообложения для достижения высоких экономических результатов, в том числе, значительных поступлений доходов. Эти экономисты считают, что в долгосрочном периоде зависимость доходов государства описывает так называемая кривая Лафера.
Кривую Лафера объясняют так. При нулевых налоговых ставках налоговых поступлений не будет. Если же налоги взимать в объеме 100%, т.е. государство присваивает все результаты труда граждан, никто не будет иметь желания работать в официальной экономике и вся национальная экономика станет теневой. Тогда снова налоговых поступлений не будет.
Что есть между этими крайностями? Если налоговые ставки увеличиваются от нуля, то налоговые поступления увеличиваются. Тогда при определенном уровне ставок налогов (многие экономисты считают, что он составляет 40%) люди начинают меньше работать в официальной экономике и направляют свою активность в теневую экономику. Таким образом государственные налоговые поступления фактически уменьшаются, даже если налоговые ставки будут увеличиваться. Хотя многие экономисты скептически оценивают кривую Лафера, все ж повышение налогов как метод сбалансирования бюджета, что очевидно, является ограниченным.
Другой метод сбалансирования государственного бюджета – дополнительная эмиссия денег, или сеньераж. Государство выпускает дополнительное количество денег и как будто получает дополнительные доходы. Это очень удобный для правительства метод. Однако он имеет огромный недостаток – вызывает инфляцию. При значительных темпах инфляции индивиды сокращают свои сбережения и инфляционный налог сокращается. Одновременно с этим, с увеличением инфляции реальные доходы от налогообложения уменьшаются. Причиной этого является лаг (промежуток во времени) между начислением и уплатой налогов.
Влияние инфляции на реальную стоимость налоговых поступлений называют эффектом Танзи – Оливера, по именам экономистов, которые независимо один от другого установили этот эффект.
В Украине с 1997 г. эмиссию денег для сбалансирования бюджета не используют.
Чаще всего для уравнивания доходов и расходов правительство использует ссуду. Для получения ссуды правительство выпускает ценные бумаги, взамен получая деньги. Этот метод не вызывает инфляции, но приводит к возникновению государственного долга. Через определенный промежуток времени государственные ценные бумаги нужно выкупить, а также ежегодно уплачивать проценты. Сегодня во многих странах от 10 до 15% расходов государственного бюджета идут на обслуживание государственного долга – оплату процентов и основной суммы долга.
В случае финансирования дефицита за счет государственных займов увеличивается рыночная ставка процента, следствием чего является снижение инвестиций в частном секторе, падение чистого экспорта, снижение потребительских затрат. Такие последствия финансирования дефицита госбюджета за счет долга создают эффект вытеснения частных инвестиций.
3. Дискреционная недискрецирнная фискальная политика. Встроенные стабилизаторы.
Дискреционная фискальная политика – это целенаправленные изменения объемов государственных расходов, налогов и сальдо госбюджета в результате специальных решений правительства. Примером может быть принятие закона об уменьшении налогов на прибыль предприятий с целью стимулирования производства; введение дополнительных субсидий для семей с низкими доходами.
Недискрецирнная фискальная политика – это автоматические изменения объемов государственных расходов, налогов и сальдо госбюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. В результате недискреционной фискальной политики бюджетный дефицит может возникнуть автоматически в период экономического спада в результате действия встроенных стабилизаторов.
Встроенный стабилизатор – экономический механизм, который позволяет изменять амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска без изменений экономической политики. В состав встроенных стабилизаторов входит прогрессивная система налогообложения, система трансфертных платежей. Так, при спаде сокращаются доходы экономических субъектов, и соответственно и объем налоговый исключений из экономики, одновременно возрастают трансфертные платежи, поскольку больше семей нуждаются в субсидиях и дотациях. Эти меры автоматически уменьшают исключения из экономики и увеличивают инъекции, что смягчает спад. В условиях подъема будут возрастать налоговые исключения из экономики, поскольку будут увеличиваться доходы экономических субъектов, в то же время как трансфертные инъекции уменьшатся.
Но в условиях значительных колебаний, сильных шоков спроса и предложения, влияние встроенных стабилизаторов на экономику может быть недостаточным для нормализации экономической ситуации. В этом случае необходимы меры дискреционной политики.
4. Виды бюджетного дефицита.
Дефицит (профицыт), созданный автоматическим сокращением (увеличением) налогов и увеличением (Сокращением) расходов госбюджета, называется циклический дефицит (профицит) госбюджета. Циклический дефицит госбюджета возникает в условиях спада экономики в результате сокращения доходов бюджета и одновременно увеличения расходов. Это связано с тем, что в кризисных условиях уменьшаются доходы экономических субъектов и увеличиваются государственные расходы для поддержания экономики; государство вынуждено платить в большем объеме помощь по безработице, выделять субсидии большему количеству семей.
Структурный дефицит (профицыт) госбюджета – это разница между доходами и расходами госбюджета в условиях полной занятости. Структурный дефицит возникает в результате запланированного превышения расходов государства над его доходами, т.е. дефицитной структуры бюджета в условиях полной занятости. Причинами этого могут быть популистские меры правительства, увеличение расходов на содержание государственного аппарата, широкомасштабные социальные программы, инвестиционные государственные программы и т.д.
Циклический дефицит можно оценить как разницу между фактической величиной дефицита госбюджета и структурным дефицитом.
В кейнсианской концепции макроэкономического регулирования предусматривалось покрытие дефицита госбюджета, который возникал в период спада экономики, за счет позитивного сальдо (профицита) в условиях экономического подъема. Но события в экономической жизни стран 70-80-х годов доказали, что в странах может быть стойкий дефицит госбюджета, даже в условиях подъема.
Проблема дефицита государственного бюджета очень обострилась в в переходной для экономики Украины период. Формирование налоговой системы в новой экономической системе совпало с необходимостью в значительных расходах государства и глубоким трансформационным кризисом
ТЕМА 12. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1. Международная торговля, ее экономические основы
2. Торговая политика и ее формы
3. Платежный баланс и его структура
4. Валютный курс и факторы, его определяющие
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
