Бухучет-курсовая (775589), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Отражение в бухгалтерском учете Наименование доходов и расходов Отражение в налоговом учете Отклонение (разница между бухгалтерским и налоговым учетом) Сумма Примечание Сумма Примечание Сумма 1 2 3 4 5 6 Сумма переоценки амортизационных отчислений на 01.01. 281 Отражаются полностью 0 Не учитываются 281 Сумма амортизационных отчислений за январь, февраль, март 5020 Учитываются в размере амортизационных отчислений, рассчитанных с восстановительной стоимости основных средств (после переоценки) 4923 Учитываются в размере амортизационных отчислений рассчитанных с первоначальной стоимости основных средств (без переоценки) 97 Сумма процентов по кредиту 265 Отражаются в полном размере 172 Отражаются в размере, рассчитанном исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной в 1,1.
93 ИТОГО постоянные разницы (ПР) Постоянное налоговое обязательство (ПНО): ПНО = ПР * 0,24 470 113 Таблица 21 - Расчет временных налогооблагаемых разниц между суммами доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Наименование доходов и расходов Превышение затрат, учитываемых в составе косвенных расходов в налоговом учете по сравнению с бухгалтерским учетом Отражение в бухгалтерском учете в составе доходов и расходов Сумма Примечание #VALUE! Часть косвенных расходов отражаются пропорционально заработной плате (иной базе распределения) в составе незавершенного производства ИТОГО временных налогооблагаемых разниц (ВНР) ИТОГО отложенное налоговое обязательство (ОНО): ОНО = ВНР * 0,24 Отражение в налоговом учете в составе доходов и расходов Отклонение (разница между бухгалтерским и налоговым учетом) Сумма Примечание Сумма 0 Косвенные расходы в составе незавершенного производства не отражаются (полностью отражаются в составе себестоимости продукции) #VALUE! #VALUE! #VALUE! Таблица 22 - Расчет временных вычитаемых разниц между суммами доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Наименование доходов и расходов Отражение в бухгалтерском учете в составе доходов и расходов Отражение в налоговом учете в составе доходов и расходов Отклонение(разница между налоговым и бухгалтерским учетом) Сумма 2 Примечание 3 Сумма 4 Примечание 5 Сумма 6 Стоимость безвозмездно полученного имущества 0 Единовременно не отражается 16,000 Отражается полностью единовременно 16000 Убыток от реализации амортизируемого имущества 1348 Отражается полностью единовременно 0 Единовременно не отражается 1348 1 ИТОГО временных вычитаемых разниц (ВВР) ИТОГО отложенный налоговый актив (ОНА): ОНА == ВВР * 0,24 Внереализационный доход по безвозмездно полученным основным средствам Убыток от реализации амортизируемого имущества 448 0 Отражается в размере начисленных в отчетном периоде амортизационных отчислений Не отражается 17348 4164 0 Не отражается 448 47 Отражается равномерно в течение оставшегося срока полезного использования (учесть часть, попадающую на отчетный период) 47 ИТОГО уменьшение временных вычитаемых разниц (ВВР) ИТОГО уменьшение отложенного налогового актива (ОНА): ОНА = ВВР * 0,24 495 119 Бухгалтерский баланс Код показаНа начало На конец 110 2300 2000 120 54394 67092 140 9416 9416 145 0 4045 190 66110 82553 210 14213 #VALUE! 211 6703 #VALUE! 213 1200 #VALUE! 214 6310 #VALUE! 220 2420 2420 260 165979 #VALUE! 270 200 200 290 182812 #VALUE! 300 248922 #VALUE! 410 232000 232000 420 0 4239 470 245 #VALUE! 490 232245 #VALUE! 515 0 #VALUE! 590 0 #VALUE! 610 5290 0 620 11387 #VALUE! 621 3520 0 624 2400 0 625 629 0 626 1884 #VALUE! 628 2954 0 640 0 15552 690 16677 #VALUE! 700 248922 #VALUE! 010 020 029 050 070 090 100 140 141 142 150 190 200 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! 265 14248 15580 #VALUE! 4045 #VALUE! #VALUE! #VALUE! 113 Проверка #VALUE! #VALUE! .
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
