диплом речной порт (1235750), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

Дебиторская задолженность в соответствии со стандартами финансовой отчетности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).

Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе.

На основании данных о дебиторской задолженности рассмотрим ее структуру.

Таблица 3.6 - Анализ структуры и изменения дебиторской задолженности ОАО «Хабаровский речной торговый порт»

Дебиторская задолженность по состоянию, за анализируемый период имеет следующую структуру:

Долгосрочной дебиторской задолженностью является задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. За 2014 год она составляет 48,0 млн. руб. По отношению к 2012 году дебиторская задолженность сократилась на 15421 тыс.руб., но по отношению к 2013 году мы наблюдаем ее рост на 10097 тыс. руб. В целом наибольшей удельный вес занимает дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам.

Наряду с долгосрочной дебиторской задолженностью мы наблюдаем рост краткосрочной дебиторской задолженностью. Краткосрочной дебиторской задолженностью называют ту платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Величина краткосрочной задолженности на 2014 год составляет 55464 тыс. руб. основную долю от общего значения дебиторской задолженность занимают покупатели и заказчики. Задолженность данной группы дебиторов по отношению к 2012 году увеличилась на 17117 тыс.руб.

Оценим оборачиваемость дебиторской задолженности, это позволит увидеть насколько эффективно предприятие проводит работу по сбору оплаты за предоставляемую продукцию(услуги). Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели.

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

где - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности %;

– объем продаж, тыс.руб.

ДЗ- величина дебиторской задолженности тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает на сколько быстро предприятие собирает деньги с клиента за услуги. За анализируемы период мы наблюдаем снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Такая тенденция говорит о росте числа неплатежеспособных клиентов, а также об увеличении объема предоставляемого кредита.

1. Период погашения дебиторской задолженности

где - длительность погашения дебиторской задолженности, дней.

ДЗ - величина дебиторской задолженности тыс.руб.

– объем продаж, тыс.руб.

За анализируемый период мы наблюдаем увеличение срока погашения дебиторской задолженности. Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств

где У_дз - удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, %

ДЗ - величина дебиторской задолженности тыс.руб.

ОС – величина оборотных средств.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств на 2014 год составляет 27,91%. По отношению к 2012 году мы наблюдаем снижение данного показателя на 4,44%, это говорит о том, что предприятию удалось доиться погашения части просроченных долгов.

4. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности

где – доля сомнительной задолженности в составе дебиторской заложенности, %

СЗ - сомнительная задолженности, тыс.руб.

ДЗ - величина дебиторской задолженности тыс.руб.

На 2014 год удельный вес сомнительной дебиторской задолженности составляет 46%. По отношению к 2012 году можем наблюдать тенденции его снижения, но по отношению к 2013 году мы видим незначительный рост данного показателя, на 0,44%. По данному показателю оценивается ликвидность предприятия, тенденция снижения удельного веса сомнительной задолженности говорит об увеличении ликвидности предприятия.

Таблица 3.7 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Из данной таблицы мы видим, что состояние расчета по дебиторской задолженности за анализируемый период улучшилось, но все же остается главной проблемой для предприятия и отрицательно сказывается на его финансовом состоянии. Мы можем наблюдать положительную тенденцию в отношении погашения дебиторской задолженности, по отношению на начало анализируемого периода данный показатель снизился на 0,25%, это говорит о том, что предприятие смогло грамотно организовать работу по сборам оплаты за предоставленные услуги. Средний срок погашения дебиторской задолженности на конец периода увеличился на 4 дня и составил 74 дня. Следует отметить положительную тенденцию в погашении сомнительной дебиторской задолженности, по отношению к 2012 году, в 2014 данный показатель снизился на 13,5%. В целом исходя из данного анализа можем сказать, что ликвидность текущих активов предприятия возросла.

Для решения проблем, связанных с погашением дебиторской задолженности необходимо принять следующие меры:

1. Заключение только долгосрочных договоров по целевым займам. Некоторые клиенты, нуждающиеся в услугах, предоставляемых данным предприятием, для их получения не имеют возможности оплатить ее в полном размере так как не имеют полной суммы, а имеют только часть. При заключении долгосрочного договора, даются гарантии возмещения долга в полном размере с рассрочкой платежа на более чем 12 месяцев после заключения договора. Это предоставляет определенные удобства для заемщика и служит привлечением новых клиентов, у которых имеется данная проблема с денежными средствами. В случае если по окончанию срока долгосрочного договора общая сумма долга уплачена частично или же вовсе не уплачена, предприятие вправе оформить претензии по должникам-дебиторам и направить иски в арбитражный суд.

2. На стадии заключения договоров необходимо иметь полную информацию о дебиторах. Для этого необходимо создать программу учетных карточек, которые отражают в себе данные об объеме выполненных работ и оказанных услуг, поступивших платежах, просроченной задолженности. Для удобства использования данного предложения необходимо сгруппировать клиентов, и разделить их на следующие группы:

• Надежные заказчики, данной группе клиентов может предоставляется отсрочка платежей в нормативно установленных сроках, в 80% размере общей суммы долга;

• Заказчики, которым определенный товар(услуга) предоставляется по предварительной оплате в размере 20% от общей суммы долга;

• Заказчики, которым определенный товар(услуга) предоставляется в ограниченном объеме и только по предоплате в размере 30% от общей суммы долга, и только под залог какого-либо имущества, представляющего ценность;

• Заказчики, которым предоставление займа, сопряжено с высоким риском неплатежей, данной категории клиентов предоставляются займы, по внесенной предоплате в размере 40% от общей суммы долга, под залог какого-либо имущества, и при условии, что долг будет оплачен в определенный срок, установленный предприятием, предоставляющим услугу. Данной категории заемщиков предприятие вправе отказать в рассрочке платежа, а также в предоставлении услуги.

Такая группировка данных о клиентах позволит выявить платежеспособных и выгодных партнеров, отсеять предприятия, работа с которыми крайне невыгодна, а также предупредить о рисках, связанных с дебиторской задолженностью.

1. Если же по какой-либо причине должники-дебиторы не имеют возможности рассчитаться по долгу денежными средствами, необходимо предоставить им возможность рассчитаться, продукцией которую они производят. Расчет продукцией будет производиться по ее себестоимости. То есть при получении долга данным способом, предприятие вправе продать данную продукцию за самостоятельно установленную цену и за счет этого увеличить свою прибыль.

Решение проблем с дебиторской задолженностью позволит увеличить денежные средства предприятия, ускорить оборачиваемость мобильных средств, защитит предприятие от банкротства и неплатежеспособности. Это также поможет сформировать более мобильную структуру активов и отразится на ликвидности баланса.

Характеристики

Список файлов ВКР