Антиплагиат (1235729), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Изменение данных факторов привело к сниж ению ФО на 0,2463р и 0,153р, соответственно. За счетизменения удельного веса машин на 1%, ФО снизилась на 0,0001р. Уделить особое внимание нуж но и к инвестиц иям в основнойкапитал. Исходя из сведений инвестиц ионной деятельности предприятия мож но проанализировать структуру и источникиформирования основного капитала.Таблиц а 2.21 − Анализ структуры инвестиц ий в основной капиталВиды ОФИнвестиции в основной капитал (в части новых и приобретенных по импорту)[20]Из них:строительствомодернизац ияприобретение ОСВсего, в том числе:2014г10079,120,92015г1007,64,987,41.Здания, сооружения2014г67,01002015г7,61002.Машины и оборудование2014г33,01002015г92,4100100В 2014[13]году 67 % инвестиц ий были направлены на модернизац ию и реконструкц ию зданий и сооруж ений, остальные 33 % на приобретениеОС. В 2015 г. большая часть инвестиц ий, а именно 92,4 % были влож ены в модернизац ию (4,9 %) и приобретение ОС (87,4%).
Аhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=129/4726.05.2016Антиплагиатостальные 7,6 % влож ены в строительство зданий и сооруж ений.Таблиц а 2.22 −Источники формирования капиталаГодИсточники формирования капиталИтого инвестиц ий, тыс.руб.Амортизац ия, тыс.руб.Средства от э миссии акц ий, тыс., руб.201459455945УВ,%100100201533312501583УВ,%21,0478,96100Источниками финансирования в 2014г. являются собственные средства предприятия, а именно – амортизац ия. В 2015 г. источникамифинансирования являются амортизац ия (21 %) и привлеченные средства – э миссия акц ий (78 %).2.4 Анализ себестоимости продукц ии, доходов предприятия и показателей рентабельностиАнализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом, по статьям затрати по основным элементам затрат.[35]Поэ тому рассмотрим в таблиц е 2.23 затраты на производство продукц ии по статьям затрат и в таблиц е 2.24 по э лементам затрат.Таблиц а 2.23 – Затраты на производство продукц ии по статьям затратНаименование№ строкиБазисный период (2014)Отчетный период (2015)Абсолютное отклонение +/Темп роста,%Расходы на приобретение сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий для производства ипродажи продукции7581280436129354849436,57[17]Продолж ение таблиц ы 2.23Наименование№ строкиБазисный период (2014)Отчетный период (2015)Абсолютное отклонение +/Темп роста,%Расходы на приобретение топлива791052712913238622,66в том числе:продукты нефтепереработки80399253051313http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=130/4726.05.2016Антиплагиат32,89газ природный (естественный)8153055305уголь8262727608133621,30другие виды топлива8326342916663,11Расходы на энергию842140824491308314,40в том числе:электрической энергии851857821297271914,63[17]тепловой э нергии872821319437313,22Расходы на воду88242626412158,86Остатки на складе сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, приобретенных для производстваи продажи продукциина начало года9023230-23230-100конец года9149445http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=131/4726.05.2016Антиплагиат-49445-100Остатки на складе топлива для производства и продажи продукции (товаров, работ, услуг):на начало года92971-971-100конец года93760-760-100Расходы на оплату труда981189751504623148726,46из них оплата учебных отпусков993003656521,66[17]Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС.10028494485992010570,55Продолж ение таблиц ы 2.23Наименование№ строкиБазисный период (2014)Отчетный период (2015)Абсолютное отклонение +/Темп роста,%Расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первыетри дня нетрудоспособностиработника10144656111525,78Амортизация основных средств102599211505551392,00[17]Аренднаяплата1041798213433618,68http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=132/4726.05.2016[21]аренднаяАнтиплагиатплата по договору финансовой аренды (договору лизинга);[17]аренднаяплата[20]заземельные участки идругие обособленные природные объекты1051053157752449,76арендная плата за машины и оборудование106745557-188-25,23Обязательные страховые платежи10836756315264071,83из них по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний10930174032101533,64Представительские расходы11158589931453,67Суточные и подъемные11297119971026105,66Налоги и сборы, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) из них:113652368413184,87[17]земельныйналог115614364873445,59водный налог116525535,76транспортный налог[21]117314299-15-4,77Расходы по оплате работ и услуг сторонних организаций1205468110070746026http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=133/4726.05.2016Антиплагиат84,17[17]Продолж ение таблиц ы 2.23Наименование№ строкиБазисный период (2014)Отчетный период (2015)Абсолютное отклонение +/Темп роста,%втом числе:по транспортировке грузов12146208450383082,90из них:[17]строительного характера12986356454782554,11прочих услуг производственного характера13238619664192780071,98из них:-гостиниц и прочих мест временного проживания13716761672-4-0,23пассажирского транспорта1381639234770843,19из них:почтовой и курьерской связиhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=134/4726.05.2016Антиплагиат1411162038775в области электросвязи1421241987-254-20,4в области права143884722-162-18,3аудиторских организаций1442583206224,03рекламных организаций14524718961649667,6[17]вневедомственной охраны148115287847632662,5здравоохранения1493911778200образования150199218199,54прочих услуг15431282927-201-6,42Другие расходы, связанные с производством и продажей продукции (товаров, работ, услуг)15527612761[17]Итогозатрат на производство и продажу товаров (работ, услуг) за отчетный год[20]156311777808955497178159,46http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=135/4726.05.2016АнтиплагиатОкончание таблиц ы 2.23Наименование№ строкиБазисный период (2014)Отчетный период (2015)Абсолютное отклонение +/Темп роста,%Остатки готовой промышленной продукции собственного производства:на начало года15914291240-189-13,22конец года16012401092-148-11,93Незавершенное производство:на начало года16542760143148238810,90конец года166431482427700-3782-0,87Остаток расходов будущих периодовна начало года167560630757471026,25[17]конец года16872964476-2820-38,65Сумма НДС, начисленная и причитающаяся к получению от покупателей за проданные товары, продукцию, выполненныеработы, оказанные услуги в отчетном году17275635http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=136/4726.05.2016Антиплагиат17666-57969-76,64Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году1731941522238282314,54[17]Из таблиц ы 2.23 следует, что расходы предприятия увеличились почти в 2,5 раза , что свидетельствует об увеличении выпускапродукц ии.
Наиболее показательным фактором среди всех является увеличение расходовна приобретение сырья, материалов оплату работ и услуг на 354849[20]тыс. руб.Это увеличение расходов позволяет сделать вывод о том, что предприятие получило заказы на производство товаров.В связи с конфиденц иальностью информац ии невозмож но охарактеризовать типы э тих заказав.
Увеличение расходов на топливо, такж е сговорит о возмож ном увеличение выпуска продукц ии.Увеличение расходов на страховые взносы говорит об увеличении численности персонала, а сниж ение таких расходов, как аренднаяплата за машины и оборудование говорит о: либо о приобретение в собственность некоторых основных средств, либо об отказе отиспользования некоторых арендованных устройств с ц елью минимизац ии затрат.Таблиц а 2.24 − Затраты на производство продукц ии по э лементам затратЭлементы затрат2014 год, тыс.
рубТемп роста,%2015 год, тыс. руб.Темп роста,%планфактпланфактМатериальные затраты16903,5713202,5678,113979,873081,8177,43Заработнаяплата11541,7616402,51142,115788,236931,00119,74Отчисления на социальные нужды3430,724283,48124,861587,801710,79107,75[54]Цеховые накладные расходы20616,7938537,06186,9210474,3214540,24138,82ОЗНР (общ езаводские накладные расходы)24819,4265003,54261,9115171,9915651,07103,16http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.21357795&repNumb=137/4726.05.2016АнтиплагиатК/агентское оборудование и работы1967,211322,167,21000Прочее5090,605078,9999,772325,031068,0145,94Полная себестоимость84370,07143830,24170,4839327,2442982,92109,30Фактическая производственная себестоимость выпущ енной продукц ии (работ, услуг) в 2014 и 2015 гг.
составила соответственно –143 830 и 42 982 тыс. руб. Таким образом, фактическая себестоимость в 2015 г. по отношению к 2014 г. уменьшилась на 70,1 %. В2014 г. фактическая себестоимость превысила плановую на 59 460 тыс.руб., а в 2015 году превышение составило 3 655 тыс.
Этопроизошло за счет увеличения фактических затрат по сравнению с плановыми по следующ им статьям калькуляц ии.Превышение фактической себестоимости над плановой на протяж ении рассматриваемых периодов связано с уменьшением долиматериалоемких производств судостроения и, соответственно, рост расхода материалов на рубль выпускаемой продукц ии. Втораяпричина превышения плановой себестоимости над фактической связанна с начислением основным производственным рабочим«доплат до среднего, до контракта», «оплаты по среднему», так ж е была произведена оплата за сверхурочное время, доплата ввыходные дни и доплата меж разрядной разниц ы.Рисунок 2.4 − Фактическая структура затрат на производство продукц иипо э лементам затрат за 2014 г.Рисунок 2.5 − Фактическая структура затрат на производство продукц иипо э лементам затрат за 2015 г.Кроме того превышен уровень дополнительной заработной платы из-за оплаты простоев, новогодних каникул и низкой загрузкипроизводства ,так как дополнительная заработная плата состоит из выплат за неотработанное время и распределяется по заказамтак ж е как и накладные расходы.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
