диплом (1233624), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его коммерческой деятельности. Коммерческое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его денежных средств, и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Анализ состояния коммерческой деятельности предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды [13].
Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в коммерческой деятельности и найти резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать коммерческие результаты, исходя из реальных условий коммерческой деятельности и наличия собственных и заемных средств.
Основной целью анализа коммерческой деятельности банка является поиск резервов повышения эффективности работы банковского учреждения, максимизация его прибыли при минимизации риска.
Аналитическое исследование, его результаты и их использование в банковском менеджменте должны соответствовать определенным принципам (требованиям), которые накладывают свой отпечаток на это исследование и должны обязательно выполняться при организации, проведении и практическом использовании результатов финансового анализа банковской деятельности [13].
Приведем основные из этих принципов:
-
Анализ должен базироваться на государственном подходе при оценке экономических явлений и прогнозировании основных показателей развития банка.
-
Анализ должен иметь научный характер.
-
Анализ должен быть комплексным.
-
Анализ должен быть объективным, конкретным, точным.
-
Анализ должен быть эффективным, т.е. его результаты должны служить для руководства банка информационной базой для принятия управленческих решений по оптимизации функционирования банка [13].
Для анализа структуры и динамики активов банка обратимся в таблице 2.5 [39].
Таблица 2.5Анализ динамики и структуры активов ПАО «Росбанк» за 2012-2014 гг., тыс. руб.
| Наименование статьи | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | |||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | 2013-2012 гг. | 2014-2012 гг. | 2014-2013 гг. | |
| 1. Денежные средства | 13 625 761 | 2,8 | 14 700 251 | 3,3 | 16 602 207 | 3,9 | 1 074 490 | 2 976 446 | 1 901 956 |
| 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 83 620 413 | 17,1 | 85 583 172 | 19,2 | 18 042 558 | 4,2 | 1 962 759 | -65 577 855 | -67 540 614 |
| 2.1. Обязательные резервы | 1 424 000 | 0,3 | 8 256 657 | 1,8 | 5 822 561 | 1,4 | 6 832 657 | 4 398 561 | -2 434 096 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 11 682 480 | 2,4 | 6 551 997 | 1,5 | 38 590 321 | 9,0 | -5 130 483 | 26 907 841 | 32 038 324 |
| 4. Чистые вложения в цен.бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток | 7 070 529 | 1,5 | 4 217 406 | 1,0 | 7 328 827 | 1,7 | -2 853 123 | 258 298 | 3 111 421 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 347 877 284 | 71,3 | 304 696 861 | 68,4 | 289 802 094 | 67,2 | -43 180 423 | -58 075 190 | -14 894 767 |
| 6. Чистые вложения в цен.бумаги и другие финанс. активы, имеющиеся в наличии для продажи | 14 425 234 | 3,0 | 7 511 026 | 1,7 | 38 433 417 | 8,9 | -6 914 208 | 24 008 183 | 30 922 391 |
| 6.1. Инвестиции в дочерние орг-ии | 6 449 531 | 1,3 | 3 856 787 | 0,9 | 4 246 200 | 1,0 | -2 592 744 | -2 203 331 | 389 413 |
Окончание таблицы 2.5
| 7. Чистые вложения в цен.бумаги, удерживаемые до погашения | - | - | 9 084 692 | 2,0 | - | - | 9 084 692 | - | -9 084 692 |
| 8. Основные средства, НМА и материальные запасы | 1 189 936 | 0,2 | 3 943 920 | 0,9 | 12 071 158 | 2,8 | 2 753 984 | 10 881 222 | 8 127 238 |
| 9. Прочие активы | 8 314 259 | 1,7 | 9 047 915 | 2,0 | 10 111 194 | 2,3 | 733 656 | 1 796 935 | 1 063 279 |
| Всего активов | 487 805 896 | 100,0 | 445 337 240 | 100,0 | 430 981 776 | 100,0 | -42 468 656 | -56 824 120 | -14 355 464 |
Рисунок 2.2 Анализ динамики и структуры активов ПАО «Росбанк» за 2012-2014 гг., тыс. руб.
По результатам проведенного анализа в таблице 2.5 можно сделать выводы о том, что на протяжении всего анализируемого периода наибольший удельный вес в составе активов занимала чистая ссудная задолженность, которая, тем не менее, имела тенденцию в спаду от 347 877 284 тыс. руб. в 2012 году до 289 802 094 тыс. руб. в 2014 г.
Денежные средства банка в рассматриваемом периоде имели тенденцию в увеличению. Рост составил 2 976 446 тыс. руб. по отношению 2014 г. к 2012 г.
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ занимали 17,1% в общей сумме активов в 2012 г., однако, в 2014 г. этот показатель составил 4,2%.
Наименьший удельный вес в общей сумме активов в 2012 г. имеют основные средства, НМА и материальные запасы (0,2%), но к 2014 г. этот показатель изменяется до 2,8%.
Значительные изменения можно увидеть в показатели средства в кредитных организаций. Изменение за анализируемый период составило 26 907 841 тыс. руб.
Для анализа структуры и динамики пассивов банка обратимся к таблице 2.6, составленной на основе аналитического баланса ПАО «Росбанк» [39].
Таблица 2.6Анализ динамики и структуры пассивов ПАО «Росбанк» за 2012-2014 гг., тыс. руб.
| Наименование статьи | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | |||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | 2013-2012 гг. | 2014-2012 гг. | 2014-2013 гг. | |
| 1. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 75 250 000 | 15,4 | 15 960 000 | 3,6 | - | - | -59 290 000 | -75 250 000 | -15 960 000 |
| 2. Средства кред. организаций | 55 649 975 | 11,4 | 48 155 712 | 10,8 | 43 753 362 | 10,1 | -7 494 263 | -11 896 613 | -4 402 350 |
| 3. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 302 822 230 | 62,1 | 323 590 267 | 72,7 | 283 557 379 | 65,8 | 20 768 037 | -19 264 851 | -40 032 888 |
| 3.1. Вклады физ. лиц | 110 419 274 | 22,6 | 115 330 489 | 25,9 | 121 261 058 | 28,1 | 4 911 215 | 10 841 784 | 5 930 569 |
| 4. Фин. обязательства, оцениваемые по справ.ст-ти через прибыль/убыток | 2 023 579 | 0,4 | - | - | 320 528 | 0,1 | -2 023 579 | -1 703 051 | 320 528 |
| 5. Выпущенные долг.обяз-ва | 6 492 547 | 1,3 | 18 026 456 | 4,0 | 25 879 779 | 6,0 | 11 533 909 | 19 387 232 | 7 853 323 |
| 6. Прочие обязательства | 8 483 599 | 1,8 | 10 416 906 | 2,3 | 5 792 111 | 1,3 | 1 933 307 | -2 691 488 | -4 624 795 |
| 7. Резервы на возмож. потери | 768 037 | 0,2 | 1 171 763 | 0,3 | 241 827 | 0,1 | 403 726 | -526 210 | -929 936 |
| Всего обязательств | 451 489 967 | 92,6 | 417 321 104 | 93,7 | 359 544 986 | 83,4 | -34 168 863 | -91 944 981 | -57 776 118 |
| 8. Средства акционеров | 7 197 955 | 1,5 | 7 464 615 | 1,7 | 12 438 304 | 2,9 | 266 660 | 5 240 349 | 4 973 689 |
| 10. Эмиссионный доход | 13 859 649 | 2,8 | 17 592 879 | 4,0 | 62 490 375 | 14,5 | 3 733 230 | 48 630 726 | 44 897 496 |
Окончание таблицы 2.6
| 11. Резервный фонд | 510 793 | 0,1 | 510 793 | 0,1 | 510 793 | 0,1 | 0 | 0 | 0 |
| 12.Переоценка по справ.стоимости ц/б, имеющихся в наличии для продажи | -1 747 039 | -0,4 | 191 890 | 0,1 | 286 929 | 0,1 | 1 938 929 | 2 033 968 | 95 039 |
| 13. Переоценка осн. средств | 8 | 0,0 | 8 | 0,0 | 8 | 0,0 | 0 | 0 | 0 |
| 14. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 13 173 000 | 2,7 | 16 494 563 | 3,7 | 2 933 249 | 0,7 | 3 321 563 | -10 239 751 | -13 561 314 |
| 15. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 3 321 563 | 0,7 | -13 561 314 | -3,1 | -7 222 868 | -1,7 | -16 882 877 | 10 544 431 | 6 338 446 |
| Всего источников собственных средств | 36 315 929 | 7,4 | 28 016 136 | 6,3 | 71 436 790 | 16,6 | -8 299 793 | 35 120 861 | 43 420 654 |
| Всего пассивов | 487 805 896 | 100,0 | 445 337 240 | 100,0 | 430 981 776 | 100,0 | -42 468 656 | -56 824 120 | -14 355 464 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
