диплом (1233624), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Под полнотой следует понимать возможность системы показателей достаточно полно оценивать состояние предприятия сферы услуг в условиях рынка. Таким образом, полнота системы достигается путем использования в ней показателей, позволяющих отразить все стороны коммерческой деятельности предприятия сферы услуг и получить минимально необходимые объемы информации для принятия эффективных решений [18].

Достоверность системы показателей определяет ее свойства, связанные с возможностью адекватного отображения процессов, протекающих во внутренней и внешней среде предприятия сферы услуг и получением допустимой точности проводимых при этом оценок [19].

Непротиворечивость заключается в недопустимости отрицания результатов достоверной оценки хозяйственной деятельности и состояния предприятия сферы услуг, полученных с помощью одних показателей на основе данных, получаемых с помощью других показателей [20].

Открытость системы определяется возможностью удаления из нее одних показателей и добавлением других показателей в случае нарушения свойства полноты при изменении состояния проблемной среды предприятия [18].

Динамичность характеризуется возможностями системы показателей оперативным образом отображать текущее состояние предприятия сферы услуг [20].

Адаптивность системы характеризуется возможностями изменять диапазоны и время проводимых наблюдений и оценок в зависимости от характера динамики проблемной среды предприятия сферы услуг [32].

К этим критериям можно отнести ряд показателей для оценки коммерческой деятельности банковской деятельности: экономическая отдача собственного капитала, мультипликативный эффект капитала, экономическая рентабельность, добавленная стоимость, прибыльность, норма прибыли на капитал, факторный анализ прибыли [36].

Рассмотрим эти показатели подробнее.

1.Экономическая отдача собственного капитала. Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала заключается в том, что она сочетает в себе показатели, отражающие эффективность управления налогами, эффективность контроля расходов, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами [36].

Экономическая отдача собственного капитала. Формула:

N = E×H21×H22×H23, (1.1)

где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение после налоговой прибыли и собственного капитала [36];

Е – прибыльность, которая определяется,как отношение после налоговой к до налоговой прибыли [36];

Н21 – маржа прибыли, определяемая как отношение доналоговой прибыли и операционных доходов;

Н22 – уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н23 – мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала[36].

2.Мультипликатор капитала – отражает способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи "депозит-ссуда" в расчете на одну денежную единицу капитала банка [37]. Мультипликатор капитала банка является инструментом по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка, он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивости и доходности работы банка [37].

Мультипликативный эффект капитала (МЭК) банка заключается в возможности привлечения и эффективного использования платных денежных ресурсов [37]. Для оценки МЭК используется следующая формула:

МЭК = (ЭР – УС)×МЛ,(1.2)

где ЭР – экономическая рентабельность банка;

УС – уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, который равен отношению процентных расходов к платным привлеченным средствам и выражен в процентах[36];

МК (Н23) – мультипликатор капитала, или отношение совокупных активов банка к его собственному капиталу[36].

Экономическая рентабельность определяется по формуле:

ЭР = ((П+ПР)÷А)×100%,(1.3)

где П – прибыль;

ПР – процентные расходы;

А – совокупные активы [33].

Мультипликативный эффект капитала позволяет определить качество исходящих и входящих денежных потоков, или степень эффективности управления спрэдом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и привлечению платных денежных ресурсов), эффективность структуры собственного и заемного капитала [33].

Отрицательное значение показателя свидетельствует, что банк «переступил» уровень положительного влияния мультипликатора капитала на рентабельность его деятельности, и необходимо оперативное вмешательство с целью «замораживания»активов и их реструктуризации или дополнительного увеличения капитала банка [20].

3.Чтобы определить не только возможности дополнительного привлечения ресурсов, но и оценить эффективность их использования по приращению собственного капитала, необходимо провести оценку добавленной стоимости, которую создает собственный капитал банка в результате использования его возможности по аккумулированию дополнительных ресурсов [24].

Добавленная стоимость (ДС) – это общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений деятельности банковского учреждения, критерий оценки эффективности управления активами и пассивами банка [20]. Добавленная стоимость рассчитывается по следующей формуле:

ДС = (н – к)×К,(1.4)

где К – собственный капитал банка;

н – отношение прибыли к собственному капиталу банка;

к – отношение процентных расходов банка к платному привлеченному капиталу (платные привлеченные средства банка) [24].

Экономическое содержание добавленной стоимости – это разница между уровнем дохода, получаемым банком на собственный капитал, и уровнем доходов, выплачиваемых по привлеченному капиталу, который обеспечивает компенсацию риска вложений для инвесторов (клиентов банка) [33]. Когда процент, уплаченный за привлеченные средства, превышает доход на собственный капитал, управление капиталом не добавляет банку никакой экономической ценности [36]. Наоборот, когда доход больше, чем процент, ценность капитала возрастает. При равенстве дохода и процента стоимость инвестированного капитала доведена до предела и ДС = 0. Отсюда следует, что минимальное допустимое значение ДС – также нуль. При росте нормы прибыли и использовании ДС, как критерия качества по управлению капиталом банка, ему следует принимать все прибыльные проекты, пока они приносят больший доход, чем процентные издержки на привлеченный капитал. При ДС = 0 банку следует остановить рост до тех пор, пока не будут созданы новые более прибыльные проекты [36].

4.Прибыльность банковской деятельности,уравнение:

Прибыль = Доходы – Расходы,(1.5)

При мониторинге банковской деятельности это уравнение используется для оценки ее коммерческой результативности [37].

Модели уравнения:

Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности. Используемая структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка [37]. При оценке прибыли производят группировку совокупной прибыли по направлениям:

• Операционная прибыль (убыток) – прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по кредитам за вычетом процентов уплаченных[36];

• Прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами – разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление[36];

• Прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой – разница между доходами от операций с иностранной валютой и расходами на их проведение[33];

• Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии, оплате банковских услуг и т.д. и расходами по обеспечению функциональной деятельности, а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы, почтовые и телеграфные расходы и т.д.)[33].

Оценка прибыли по видам деятельности производится:

• по горизонтали – изучается динамика в течение заданных периодов, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

• по вертикали – исследуются изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка [37].

Динамика и структура нормы прибыли на капитал (рентабельность). Норма прибыли на капитал банка – это обобщающий показатель результативности деятельности банка – определяется как отношение прибыли к капиталу[37]. Модель нормы прибыли на капитал позволяет выяснить ее зависимость от влияния каждого компонента:

• Маржа прибыли – факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, определяется как отношение прибыли к совокупному доходу [37];

• Уровень эффективности использования активов – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов [36];

• Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение общей суммы активов к собственному капиталу[33].

Модель расчета нормы прибыли на капитал:

НП = (П÷К) = (П÷Д)×(Д÷А)×(А÷К),(1.6)

где П – прибыль банка;

Д – совокупный доход банка;

А – общая сумма активов банка;

К – собственный капитал банка [33].

5.Факторный анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием изменения размера собственного капитала, изменения маржи прибыли, изменения уровня эффективности использования активов, изменения мультипликатора капитала [20].

Модель факторного анализа прибыли:

П = К×(П÷Д)×(Д÷А)×(А÷К),(1.7)

Расчет факторных влияний проводится в следующей последовательности:

• Расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года[36];

• Расчет влияния изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли, уровня эффективности использования активов и мультипликатора капитала текущего года[36];

• Расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования капитала и мультипликатора капитала текущего года[37];

• Расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли и величины собственного капитала предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года [37].

Таким образом, была дана характеристика основных показателей оценки коммерческой деятельности в сфере банковских услуг с представлением их формул, а также были изучены основы коммерческой деятельности и ознакомились с коммерческой деятельностью банка.

2 Характеристика и анализ эффективности деятельности ПАО «Росбанк

2.1 Общие положения о деятельности и организационная структура управления ПАО «Росбанк»

Акционерный коммерческий банк «Росбанк» - многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 декабря 2014 г. собственный капитал Росбанка составил 71436,79 млн. рублей, а суммарные активы - 430981,776млн. рублей. Мажоритарным акционером банка является французская банковская группа «Сосьете Женераль».

Росбанк последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов [38].

Ключевыми направлениями деятельности Росбанка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (privatebanking). В настоящий момент Росбанк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: около 700 точек обслуживания в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частными клиентами Росбанка являются более 2,6 миллионов человек [38].

Характеристики

Список файлов ВКР