Диплом (1227686), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Фонд оплаты труда по всем видам деятельности за 12 месяцев 2015 года по ПМС-186 составил 140998 тыс. руб. Рост к аналогичному периоду 2014 года составляет 15194 тыс.руб. или 112,08%.

Среднемесячная заработная плата по предприятию за 12 месяцев 2015 года составила 48958 рублей, к аналогичному периоду прошлого года среднемесячная заработная плата возросла на 8324 тыс.руб или 120,49%.

На рисунке 2.7 представлена диаграмма распределения заработной платы.

На рисунке 2.8 приведена структура распределения заработной платы при повременной системе оплаты труда.

Рисунок 2.7 – Распределение заработной платы.

Рисунок 2.8 – Структура распределения заработной платы при

повременной системе оплаты труда.

Рост заработной платы сложился в результате индексации заработной платы, а также пересмотра среднего процента премирования работников в сторону увеличения. В целях экономии фонда оплаты труда в ПМС-186 предоставляются отпуска без сохранения заработной платы и применяется режим неполного рабочего времени. Так за 12 месяцев 2015 года в среднем 106 работникам (484 дня) (условное высвобождение – 2,7 человек) предоставлены отпуска без сохранения заработной платы. Сумма экономии составила 957,3 тыс. руб., кроме того, сумма экономии от применения режима неполного рабочего времени по соглашению сторон 277 человек (11033 часов) экономия составила 3778,8 тыс. руб. (условное высвобождение – 5 чел.).

Анализ заработной платы по ведущим за 12 месяцев 2015 года:

- монтеры пути (50 чел - 2014 г., 49 чел.- 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 46622 руб., в 2014 году – 35968 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена на 30 %

- машинисты железнодорожно-строительных машин (56 чел - 2014 г., 55 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 43443 руб., в 2014 году – 36416 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена на 19,3%,

- помощники машинистов железнодорожно-строительных машин (5 чел - 2014 г., 6 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 31121 руб., в 2014 году – 35590 руб. К уровню прошлого года заработная плата снижена на 12,5 %, (снижение заработной платы произошло по причине того, что в 2014 году в штате ПМС находились помощники машинистов ХДВ 5 разряда, в июле 2014 года ХДВ были переданы в ПМС№74 , а помощники машинистов были переведены на помощников машинистов 4 разряда, а так же в 2014 году помощникам машинистов ХДВ начислялась доплата за расширенную зону за обслуживание ХДВ с количеством вагонов сверх нормативного количества в сумме 49,1 тыс.руб, в апреле и сентябре 2014 года при увольнении была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 52,5 тыс.руб.;

- бригадиры (освобожденные) по ремонту пути (3 чел - 2014 г., 2 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 39094 руб., в 2014 году – 28545 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена 36,9 % (в 2015 году было выплачено вознаграждение за безаварийность в размере 74 тыс.руб. )

- мастера дорожные (включая старших) (17 чел-2014 г., 18 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 72402 руб., в 2014 году – 68037 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена на 6,4 %,

- руководители (29 чел - 2014 г., 30 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 72050 руб., в 2014 году – 63148 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена на 10,1 %

- специалисты (11 чел-2014 г., 11 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 54061 руб., в 2014 году – 49083 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена на 10,1 %,

- рабочие (165 чел-2014 г., 148 чел. - 2015 год) – среднемесячная заработная плата в 2015 году составила 44359 руб., в 2014 году – 36513 руб. К уровню прошлого года заработная плата увеличена на 21,5 %

В таблице 2.14 приведен анализ основных показателей по труду.

Таблица 2.14 – Основные показатели по труду

Индекс заработной платы рассчитывается по формуле

, (2.13)

.

Индекс производительности труда рассчитывается по формуле

, (2.14)

.

Коэффициент, характеризующий соотношение в темпах роста производительности труда и заработной платы, рассчитывается по формуле

, (2.15)

.

Для определения суммы экономии фонда заработной платы в связи с изменением соотношения темпов производительности труда и заработной платы используется формула

(2.16)

В связи с индексацией заработной платы при анализе индекса роста заработной платы необходимо учитывать индекс роста заработной платы за анализируемый период. За 2015 год индексация з/п составила 3,9%.

(2.17)

По результатам данного анализа темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы. Вследствие этого на предприятии сложилась экономия фонда оплаты труда.

2.5 Оценка расходов по видам деятельности и элементам затрат

Одно из основных условий эффективного хозяйствования предприя­тия в современных условиях — знание уровня издержек (затрат, расходов) на производство и реализацию своей продукции. Издержки — денежное выражение производственных затрат, необ­ходимых для осуществления предприятием своей производственной и коммерческой деятельности. На предприятиях всех форм собственнос­ти России издержки учитываются затратным методом.

На железнодорожном транспорте планирование, прогнозирование и учет текущих затрат по видам деятельности железных дорог произво­дится в соответствии с Номенклатурой расходов основных видов хозяй­ственной деятельности железнодорожного транспорта. Номенклатура представляет собой обоснованную классификацию и систематизирован­ный перечень расходов и является обязательным нормативным докумен­том для железных дорог и входящих в их состав предприятий.

В зависимости от характера расхо­дов, а также от условий осуществления и направления деятельности предприятия все расходы подразделяются на расходы, связанные с про­изводством и реализацией (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы, в состав которых включаются внереализационные, операционные и чрезвычайные расходы.

В зависимости от отношения к производственному процессу расхо­ды делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные — расходы по обслуживанию производства и управлению.

Расходы, непосредственно вызванные процессом производства, под­разделяются на прямые производственные (специфические) для данно­го места возникновения затрат и общие — для всех мест возникновения затрат (видов деятельности).

Прямые производственные расходы группируются по видам деятельности и отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы: общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управле­ния и расходы по содержанию аппарата управления.

В зависимости от направления использования расходы отражаются на статьях, объединяющих издержки по целевому назначению: по видам работ или по видам обслуживаемых технических средств. Амортизация технических средств отражается на отдельных статьях. Для кодирования первичных документов каждой статье в Номенклатуре присвоен определенный номер.

По хозяйству пути расходы отражаются на ст. 2101 - 2133, 2757 - 2833.

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, скла­дываются из следующих элементов:

• затраты на оплату труда;

• материальные затраты (в том числе на материалы, топливо, электроэнергию, прочее);

• отчисления на социальные нужды;

• амортизационные отчисления;

• прочие затраты.

Группировка расходов по этим элементам осуществляется по каждой статье как при разработке плана, так и при учете фактических затрат. Расходы, отнесенные на статьи Номенклатуры, используются в после­дующем для группировки по укрупненным видам работ, хозяйствам, видам деятельности [4].

Данные о составе, структуре и динамике за 2013 и 2014 год представлены в таблице 2.15.

По данным таблицы 2.15 можно сделать вывод о том, что общая сумма общепроизводственных расходов снизилась на 27,370 млн.руб. или на 18,60% по сравнению с предыдущим периодом и составила в 2015 году 119,788 млн.руб.. На это оказало влияние изменение расходов по следующим статьям Номенклатуры расходов Дальневосточной железной дороги:

Таблица 2.15 - Состав, структура и динамика общепроизводственных расходов, млн. руб.

№ статьи по Номенклатуре расходов	Наименование показателя	2014 год		2015 год		Абсолютное изменение (+,-)		Темп роста, %
		сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	сумма	удельного веса, %
757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	16,812	11,42	13,489	11,26	-3,323	-0,16	80,23
761	Охрана труда и производственная санитария	9,099	6,18	3,509	2,93	-5,590	-3,25	38,56
762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления	2,054	1,4	3,487	2,91	1,433	1,51	169,77
765	Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения	33,701	22,9	26,431	22,06	-7,270	-0,84	78,43
766	Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения	0,029	0,02	0,113	0,09	0,084	0,07	389,66
768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	15,068	10,24	10,590	8,84	-4,478	-1,4	70,28

Окончание таблицы 2.15

№ статьи по Номенклатуре расходов	Наименование показателя	2014 год		2015 год		Абсолютное изменение (+,-)		Темп роста, %
		сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	суммы	удельного веса, %
771	Амортизация основных средств производственного назначения	61,387	41,72	53,982	45,06	-7,405	3,34	87,94
772	Арендные и лизинговые платежи	0,034	0,02	0,000	0,00	-0,034	-0,02	-
776	Эксплуатация автомобилей	5,704	3,88	7,767	6,48	2,063	2,6	136,17
777	Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов	2,876	1,95	0,272	0,23	-2,604	-1,72	9,46
778	Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного	0,394	0,27	0,148	0,12	-0,246	-0,15	37,56
Всего		147,158	100	119,788	99,98	-27,370	-0,02	81,40

• затраты по статье 757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время» снизились на 3,323 млн. руб. или на 19,77% в 2015 году;

• величина расходов по статье 761 «Охрана труда и производственная санитария» в 2015 году составила 3,509 млн.руб., что на 61,44% ниже, чем в 2014 году. Значительное снижение затрат по данной статье связанно с проведением «Дня охраны труда» в 2014 году в Путевой машинной станции №186;

• расходы по статье 772 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления» увеличились на 1,433 млн. руб. в виду выплаты подъемных молодым специалистам, а также увеличению числа командировочных выплат в 2015 году в сравнении с 2014 годом;

• по статье 765 «Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения» наблюдается снижение расходов на 21,57 %, что связано с снижением расходов по элементу «Прочие затраты».;

• по статье «Содержание и эксплуатация оборудования и объектов природоохранного назначения» затраты увеличились на 289,66% в 2015 году в сравнении с 2014 годом и составили 0,113 млн. руб., данное увеличение произошло из-за установки очистной системы «ЦИКЛОН» в котельной ПМС-186;

• величина расходов по статье 768 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения» сократилась на 29,72 % и составила 10,590 млн. руб. Это связано со снижением затрат на оплату труда работников, занятых эксплуатацией, содержанием и ремонтом зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения;

• расходы по статье 771 «Амортизация производственных основных средств» снизилась на 12,06%. Это изменение связано с уменьшением амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам;

• по статье 776 «Эксплуатация автомобилей» произошло увеличение расходов на 2,063 млн. руб. или на 36,17%;

• расходы по статье 772 «Арендные и лизинговые платежи» в 2014 году составили 0,034 млн. руб., в 2015 году расходов по данной статье не было;

• величина расходов по статье 776 «Эксплуатация автомобилей» уменьшилась на 36,17 %. В основном на это повлияло увеличение сумм затрат на оплату труда водителей;

• расходы по статье 777 «Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов» сократились на 2,604 млн. руб. в сравнении с 2014 годом и составили 0,272 млн. руб.;

• сумма расходов по статье 778 «Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного» сократилась с 0,394 млн. руб. в 2014 году до 0,148 млн. руб. в 2015 году.;

Далее рассмотрим состав, динамику и структуру расходов по общехозяйственным расходам. Данные об общехозяйственные расходах в 2014 - 2015 гг. представлены в таблице 2.16.

Характеристики

Список файлов ВКР