Основные направления совершенствования производственно-хозяйственной деятельности Тындинской дистанции электроснабжения (1225158), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Рисунок 2.7 – Состав фонда оплаты труда по видам выплат

Выполним анализ изменения фонда заработной платы Дистанции в зависимости от изменения параметров плана по труду и категориям работников.

Сравнительный анализ план по труду по основному виду деятельности Дистанции представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Анализ плана по труду дистанции по основной деятельности

Как показал анализ, рост расходов по фонду заработной платы составил 0,358 млн. рублей (или 100,3%), при этом среднемесячная заработная плата работников, относящихся на перевозки, выросла на 7,5% (49836 рублей/чел в 2015 году, против 46346 рублей/ чел в 2014 году). Причиной незначительного роста фонда заработной палаты стало снижение среднесписочной численности работников Дистанции на 16 человек.

Выполним анализ фонда заработной платы по категориям работников, а также определим категории работников, которые оказали наибольшее влияние на изменения фонда заработной платы Дистанции в 2015 году. Работники Дистанции делятся на 3 категории: руководители, специалисты, рабочие.

Сравнительный анализ фонда заработной платы приведен в таблице 2.12.Как показал анализ, рост фонда заработной платы в 2015 году по отношению к 2014 году произошел по следующим категориям работников:

- руководители, рост фонда заработной платы на 804,0 тыс. рублей (106,4%), рост среднемесячной заработной платы составил 106,4%;

- специалисты, рост фонда заработной платы на 3808,0 тыс. рублей (107,5%), рост среднемесячной заработной платы составил 4,3%.

Основной причиной роста среднемесячной заработной платы работников Дистанциистала ее индексацией в 2015 году на2.9 % (с 01.10.2015).

Однако, как видно из таблицы, по категории "рабочие", вследствие снижениясреднесписочной численности на 18 человек, произошло снижение фонда заработной платына 4254,0 тыс. рублей. При этом рост среднемесячной заработной платы по данной категории сотрудников составил 5,7% (или 2035,2 тыс. рублей), что связано с ростом среднего разряда работников, относящихся на перевозки, с 3,8 в 2014 году до 4,5 в 2015 году.

Таблица 2.12 – Анализ фонда заработной платы по категориям работников Дистанции

Увеличение бюджета затрат по выплатам социального характера в 2015 году на 33,9% (или 914,0 тыс. рублей) связано с выполнением Дистанцией обязательств по Коллективному договору ОАО "РЖД" (рисунок 2.8).

Рисунок 2.8 – Динамика расходов по выплатам социального характера работникам дистанции, тыс. рублей

Выплаты единовременного поощрения при увольнении работника из Компании, в связи с уходом на пенсию в 2014 году составили 1400,00 тыс. рублей (увольнение на пенсию 5 человек), за аналогичный период 2015 года из Дистанции на пенсию уволилось 9 человек, с общей суммой выплат 2725,0 тыс. рублей.

Однако, как показал анализ выплат социального характера по Дистанции, в 2015 году возмещение за проезд работникам (работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) и лиц, находящихся на иждивении, к месту отдыха и обратно составило 53% от факта 2014 года.

Соответственно рост затрат по взносам в НПФ «Благосостояние» связан с выплатами дополнительного взноса по уволенным на пенсию работникам. Сумма данных выплат составила 7490,0 тыс. рублей.

Рост расходов по обязательному страхованию работников в 2015 году составил сумму в размере 1194,0 тыс. рублей (или 3,3%). Причиной явился рост среднего процента выплат по страховым взносам (на 1,5%), так в 2014 году он составил 26,5%, в 2015 году – 26,9%, что привело к увеличению перечислений в бюджеты фондов. Расчет налогооблагаемой базы расходов по основной деятельности Тындинской дистанции электроснабжения приведен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Расчет изменений страховых взносов по основной деятельности Дистанции

2.5.4 Анализ изменения материальных затрат Дистанции

В состав Материальных затрат Тындинской дистанции электроснабжения входят: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты.

Рассмотрим динамику Материальных затрат по составным элементам, представленным в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Состав материальных затрат Дистанции

Элемент затрат	2014 год	2015 год		Изменения факта в 2015 к 2014 году
		план	факт	абс., +/-	Темп роста, %
Материалы, тыс. рублей	11298	14 671	14 293	2 995	126,5
Топливо, тыс. рублей	3243	3 413	3 388	145	104,5
Электроэнергия, тыс. рублей	5193	6 275	6 273	1 080	120,8
Прочие материальные затраты, тыс. рублей	38737	32 444	33 598	-5 139	86,7
Итого материальных затрат, тыс. рублей	58471	56803	57552	-919	98,4

Как видно из представленной таблицы, наибольший рост расходов в 2015 году произошел по элементу "Материалы", и "Электроэнергия". Важным элементом материальных расходов для Дистанции являются прочие материальные затраты, общая доля которых составляет 58% (рисунок 2.9). При этом, по прочим материальным затратам за период 2014 – 2015 годы наметилась тенденция к снижению, для Дистанции это существенно повлияло на конечный результат по материальным затратам.

Рисунок 2.9 – Состав материальных затрат Дистанции по основной деятельности,

тыс. рублей

Распределение долей, повлиявших на снижение или рост материальных затрат в 2015 году, представлено на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 – Распределение влияния на структуру материальных затрат Дистанции по основной деятельности

Характеристики

Список файлов ВКР