Основные направления совершенствования производственно-хозяйственной деятельности Тындинской дистанции электроснабжения (1225158), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

По прочим видам деятельности среднесписочная численность возросла на 105,9%, что связано с переводом за период июнь-август 2015 года 7-ми человек с перевозок на данный вид деятельности, с целью формирования себестоимости услуги (сопровождение производственного процесса и прокладка линии электропередач), оказанной по договору, заключенному между ОАО «РЖД» и ОАО «Энергомонтажный поезд–764».

В целом, снижение среднесписочной численности, установленное для Тындинской дистанции электроснабжения на 16 человек, выполнено за счет ограничения приема и естественного оттока персонала.

Сравнительный анализ фонда заработной платы списочного состава Дистанции приведен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Анализ фонда заработной платы списочного состава Дистанции

Несмотря на снижение численности к 2014 году, в 2015 году произошел рост общего фонда заработной платы на 0,9% или 1300,0 тыс. рублей.

Как показал анализ сметы расходов основными причинами роста фонда заработной платы по сравнению с 2014 годом стали:

– увеличение на 12,5% оплаты по тарифным ставкам, должностным окладам (сумма – 2125,0 тыс. рублей), за счет индексации заработной платы в 2015 году в размере 2.9% (с 01.10.2015)

– рост выплат ежемесячной премии за основные показатели на 25,8% (сумма – 1947,0 тыс. рублей), за счет индексации заработной платы и роста среднего процента премии к 2014 году;

– соответственно произошло увеличение выплат по районным и северным надбавкам (сумма роста выплаты составила – 5008,0 тыс. рублей);

– в связи с ростом среднего размера заработной платы произошло увеличение выплат по среднему (ежегодные отпуска, учебные отпуска, командировки), сумма роста – 920,0 тыс. рублей.

Динамика среднемесячной заработной платы по Дистанции представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 –Среднемесячная заработной платы по видам деятельности

Дистанции, руб.\чел.

Рост среднемесячной заработной платы в целом по дистанции в 2015 году составил 7,7% по отношению к 2014 году, в том числе на перевозках рост составил 7,5%, по прочим видам деятельности – 10,3%.

Основной причиной роста среднемесячной заработной платы является, прежде всего, ее индексацией в 2015 году на 2.9 %,а так же рост среднего разряда работников, относящихся на перевозки, с 3,8 в 2014 году до 4,5 в 2015 году, что привело к увеличению годового фонда заработной платы на 445,0 тыс. рублей.

Динамика производительности труда Дистанции представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика производительности труда Дистанции, прив. тыс. км.брутто/чел

Производительность труда в 2015 году возросла к уровню 2014 года на 13,2%. Рост обеспечен за счет увеличения объема работы - на 5,1 %, так же за счет снижения численности работников, относящихся на перевозки, на 16 человек производительность выросла на8,1 %.

2.5 Анализ эксплуатационных расходов Тындинской дистанции электроснабжения

2.5.1 Анализ расходов по видам деятельности

Управление затратами в Дистанции осуществляется в соответствии с Правилами ведения управленческого раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов (далее - Правила) по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (утвержденные приказом Минтранса РФ от 17 августа 2007 г. № 124) и применяется для подготовки информации открытым акционерным обществом «Российские железные дороги» (далее - ОАО «РЖД»), предусмотренной постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 871 «О формировании отчетности открытого акционерного общества «Российские железные дороги» по видам деятельности.

Оценка изменения расходов от основной деятельности Дистанции представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Анализ затрат Дистанции по видам деятельности

Как видно из таблицы, общий рост расходов от основной деятельности Дистанции в 2015 году к 2014 году составил 3,1% (или 10,310 млн. рублей), в том числе по основной деятельности - 2,5% (или 7,893 млн. рублей). Расходы в 2015 году по отношению к 2014 году по прочим видам деятельности возросли на 16,7% или 2,416 млн. рублей.

Рисунок 2.5 – Структура бюджета затрат от основной деятельности Дистанции

Несмотря на значительный процент роста расходов по прочим видам деятельности, их доля в общих расходах дистанции составляет всего 5,0%, следовательно основное влияние на формирование и изменение расходов Дистанции оказали затраты по основной деятельности (перевозки). Значимость этих затрат для Дистанции хорошо видна и в характеристике их структуры представленной на рисунке 2.5.

2.5.2 Анализ факторов, влияющих на изменение расходов, по элементам затрат основной деятельности Дистанции

В соответствии с Положением к затратам по основному виду деятельности Дистанции относят затраты по следующим экономическим элементам:

1. фонд оплаты труда;

2. страховые взносы;

3. материальные затраты (материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные);

4. амортизация;

5. прочие затраты.

Структура расходов и анализ фактического бюджета затрат по Дистанции приведен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 –Изменение расходов по экономическим элементам

Окончание таблицы 2.9

Влияние структуры элементов затрат на изменение расходов от основной деятельности за 2015 год представлена на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Влияниеструктуры затрат по экономическим элементам за 2015 год

Как видно из диаграммы наибольшее влияние на рост расходов Дистанции от основной деятельности в 2015 году по отношению к 2014 году произошло за счет элемента "Фонд оплаты труда", наименьший рост по страховым взносам. По ряду элементов затрат выявлено снижение затрат, в том числе по материальным затратам и амортизационным отчислениям.

Для определения причин роста расходов по основной деятельности Дистанции, разработки мероприятий по их дальнейшему снижению необходимо выполнить анализ каждого элемента затрат.

2.5.3 Анализ причин изменения фонда оплаты труда

В соответствии с действующими Правилами к фонду оплаты труда Дистанции относят: [10]

1. начисленная сумма фонда заработной платы работников списочного состава;

2. стоимость выдаваемой работникам форменной одежды, остающейся в личном постоянном пользовании;

3. платежи (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС);

4. суммы пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения (НПФ);

5. затраты на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера

6. другие виды расходов, произведенных в пользу работника, в том числе предусмотренные трудовыми договорами и (или) коллективными договорами

Сравнительный анализ фонда оплаты труда по Дистанции представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Анализ состава фонда оплаты труда

Окончание таблицы 2.10

По всем элементам фонда оплаты труда работников Дистанции установлен рост в 2015 году по отношению к 2014 году. Наиболее значимыми для Дистанции элементами данного вида затрат, как видно из Диаграммы представленной на рисунке 2.7, стали: фонд заработной платы, выплаты социального характера, выплаты в независимый пенсионный фонд «Благосостояние», а также прочие выплаты.

Характеристики

Список файлов ВКР