2 глава (1223564), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Описанная ситуация дает основание сделать вывод, что для поиска резервов снижения материальных затрат следует обращать внимание на торговлю.
В структуре затрат по коммерческой деятельности затраты на оплату, как показано выше, занимают весомую долю. В связи с чем, необходимо изучить показатели, оказывающие влияние на эти расходы. Это – численность, средняя заработная плата и показатели использования кадров.
За анализируемый период фактическая среднесписочная численность сократилась на 323 человек. В структуре персонал наибольший удельный вес занимают, конечно, не управляющий персонал, однако доля аппарата управления в 24,93% в 2012 году и 22,84% в 2013 году, по моему мнению, достаточно велика. Больше всего управленческий персонал, как показывает анализ (Таблицы 2.12-2.13), был необходим в 2012 году в торговле, а в 2013 – в работе по аренде.
Таблица 2.12 Анализ численности персонала Хабаровского филиала ОАО «ЖТК» за 2012 -2013 гг.
| Показатели | 2012г. | Доля, % | 2013г. | Доля, % | Изменение, чел.(%) |
| Численность аппарата управления | 349 | - | 246 | - | -103 |
| Торговля | 192 | 55,01 | 80 | 32,52 | -112 |
| Общественное питание | 95 | 27,22 | 45 | 18,29 | -50 |
| Аренда | 48 | 13,75 | 117 | 47,56 | 69 |
| Прочие услуги | 13 | 3,72 | 3 | 1,22 | -10 |
| Численность без аппарата управления | 1051 | - | 831 | - | -220 |
| Торговля | 524 | 49,9 | 417 | 50,2 | -107 |
| Общественное питание | 419 | 39,9 | 323 | 38,9 | -96 |
| Аренда | 53 | 5,0 | 60 | 7,2 | 7 |
| Прочие услуги | 56 | 5,3 | 32 | 3,9 | -24 |
| Итого | 1400 | - | 1077 | - | -323 |
В структуре видов деятельности наибольший удельный вес занимает торговля, в ней задействовано около 50% численности рабочих и 55% АУП в 2012 году. Однако уже в 2013 году наибольшая доля аппарата управления приходилась на управление делами аренды – 47%.
Таблица 2.13 Доля управленческого персонала
| Показатель | 2012г. | 2013г. | Отклонение |
| Удельный вес аппарата управления в общей численности, % | 24,93 | 22,84 | -2,09 |
| Торговля | 13,71 | 7,43 | -13,71 |
| Общественное питание | 6,79 | 4,18 | -6,79 |
| Аренда | 3,43 | 10,86 | -3,43 |
| Прочие услуги | 0,93 | 0,28 | -0,93 |
Все это говорит об отсутствии конкретной и четкой стратегии развития предприятия. Анализ движения рабочей силы представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14 Анализ движения рабочей силы
| Показатели | 2012 | 2013 | Изменение |
| Среднесписочная численность, чел. | 1400 | 1077 | -323 |
| Принято, чел. | 43 | 38 | -5 |
| Уволено, чел. | 17 | 361 | 344 |
| в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 17 | 361 | 344 |
| Коэффициенты: | |||
| - оборота рабочей силы по приему, % | 3,07 | 3,53 | 0 |
| - оборота рабочей силы по увольнению, % | 1,21 | 33,52 | 32 |
| - постоянства состава персонала предприятия , % | 95,71 | 62,95 | -33 |
| - текучести кадров, % | 1,21 | 33,52 | 32 |
Согласно приведенных в таблице 2.14 показателей, можно сделать вывод о том, что условия труда в Хабаровском филиале ОАО «ЖТК» в 2013году вероятно стали хуже, если такое количество работников уволилось по собственному желание, вероятно тому стал причиной экономический кризис.
Об этом свидетельствует и показатель текучести кадров, который в 2013 году увеличился на 32%; показатель оборота рабочей силы по увольнению увеличился на 32%, что оценивается отрицательно. Среднесписочная численность сократилась на 323 человека.
В таблице 2.15 представлен анализ производительности труда.
Таблица 2.15 Анализ производительности труда
| Показатели | 2012 | 2013 | Изменение |
| Численность персонала всего, в т.ч. | 1400 | 1077 | -323 |
| Торговля | 716 | 497 | -219 |
| Общественное питание | 514 | 368 | -146 |
| Аренда | 101 | 177 | 76 |
| Прочие услуги | 69 | 35 | -34 |
| Выручка от продажи товаров, тыс.руб. | 1153601 | 836132 | -317469 |
| Торговля | 644859 | 425804 | -219055 |
| Общественное питание | 183007 | 109027 | -73980 |
| Аренда | 133015 | 139762 | 6747 |
| Прочие услуги | 192720 | 161539 | -31181 |
| Производительность труда, тыс.руб./чел. | 824,0 | 776,4 | -48 |
| Торговля | 900,6 | 856,7 | -44 |
| Общественное питание | 356,0 | 296,3 | -60 |
| Аренда | 1317,0 | 789,6 | -527 |
| Прочие услуги | 2793,0 | 4615,4 | 1822 |
Возможно, для снижения коэффициента оборота руководству организации стоит обратить внимание на организацию труда, на условия труда и оплаты работников. Анализ производительности труда выполнен в таблице 9.
Основная часть персонала задействована в торговле и общественном питании. Однако не всегда они имели самую высокую производительность труда. Замечаем, что производительность труда выше всего и в 2012 и в 2013 году была по прочим услуга. К концу 2013 года она составила 4615,4 тыс.руб./чел. А производительность труда например в общественном питании всего 296,3 тыс.руб./чел. По всем остальным видам деятельности производительность труда сокращается, что оценивается отрицательно, так как доля их в выручке значительна.
Для выяснения причин таких изменений проведем факторный анализ производительности труда.
| W = В / Ч, | (2.1) |
где W- Производительность труда, тыс.руб./чел.;
В - Выручка от продажи товаров, тыс.руб.;
Ч - Численность персонала, чел.
| ΔW (от изменения В)=В2012/Ч2011 – В2011/Ч2011. | (2.2) |
| ΔW (от изменения Ч)=В2012/Ч2012 – В2012/Ч2011. | (2.3) |
Результаты расчетов факторного анализа производительности труда сведены в таблице 2.16.
Таблица 2.16 Факторный анализ производительности труда
| Вид деятельности | Степень влияния факторов, тыс.руб./чел. | |
| Выручка от продажи товаров | Численность персонала | |
| Торговля | -305,94 | 262,00 |
| Общественное питание | -143,93 | 84,19 |
| Аренда | 66,80 | -594,18 |
| Прочие услуги | -451,90 | 2274,26 |
По данным факторного анализа ясно, что положительное влияние на производительность труда изменение выручки от продаж оказало только по аренде. По всем остальным видам деятельности изменение выручки от продаж оказало отрицательное влияние и привело к сокращению производительности труда. И наоборот, изменение численности персонала отрицательно повлияло только на производительность персонала задействованного в предоставлении услуг аренды, а по всем остальным видам деятельности изменение численности персонала привело к росту производительности труда.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
