Давиденко А.А. (ВКР) (1221631), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Прочие материальные расходы возросли в 1,5 раза, при этом они являются основной причиной роста материальных расходов.

Так же произошла экономия на 120,91 млн.руб. по статье «материалы».

Рассмотрим изменение элементов расходов по статье 3101 "Работа электровозов в грузовом движении" и статье 3301 "Работа тепловозов в грузовом движении".

Таблица 2.25.– Оценка влияния изменения расходов по ст. "Работа электрово-

зов в грузовом движении", "Работа тепловозов в грузовом дви-

жении" затрат по экономическим элементам за 2015г

В млн. руб.

Таким образом, наибольшее увеличение расходов по ст.3103,3301 произошло за счет роста ФОТ и материальных затрат. При этом наиболее существенно увеличился ФОТ на 12%. Амортизационные отчисления увеличились, практически, в 3,5 раза, но их доля в общих затратах по этим статьям составляет всего 3%,поэтому их рост не значительно повлиял на увеличение расходов, тем не менее рост произошел в связи с введением новых локомотивов

Прочие расходы возросли на 22%.

Так как материальные затраты имеют один из наибольших удельных весов в общих затратах по этим статьям, их необходимо рассмотреть более детально в таблице 2.26.

Таблица 2.26. – Изменение материальных расходов по ст. "Работа электрово-

зов в грузовом движении", "Работа тепловозов в грузовом дви-

жении".

В млн. руб.

Наибольшее увеличение произошло по прочим материальным затратам, практически в 2 раза и по статье «материалы» 18%.

Рост по статье «топливо» составляет всего 3 %,однако доля этих расходов в общих материальных затратах наибольшая, следовательно они и являются основным источником роста материальных затрат по этим статьям.

Рассмотрим изменение элементов расходов по статье 3305- "Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении".

Таблица 2.27. - Оценка влияния изменения элементов расходов на общие рас-

ходы по ст. "Амортизация тепловозов, работающих в грузовом

движении".

В млн. руб.

По всем элементам затрат этой статьи наблюдается увеличение расходов. Наибольший рост произошел из-за увеличения ФОТ и материальных затрат, хотя процент их увеличения не значительный 12 и 5 % ,соответственно, доля в общих затратах по ст. 3305 составляет 66%.

Расходы на амортизационные отчисления возросли на 15%,так же увеличение произошло по прочим расходам на 33%.

Так как материальные затраты имеют наибольший удельный вес в общих затратах по этой статье, их необходимо рассмотреть более детально в таблице 2.28.

Таблица 2.28 - Изменение материальных расходов по ст. "Амортизация тепло-

возов, работающих в грузовом движении".

В млн. руб.

Наибольшее увеличение произошло по прочим материальным затратам, практически в 2 раза и по статье «материалы», одна их доля в материальных затратах не значительна.

Наибольшее увеличение материальных расходов по этой статье связано с ростом расходов на ТЭР , хотя процент их увеличения не значительный, в денежном выражении увеличение расходов составило 744,03 млн.руб.

Таким образом, экономическая оценка изменения расходов

ведущих статей прямых затрат основной деятельности ДТ, свидетельствует, об увеличении расходов по всем элементам затрат.

3.ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ИЗМЕНЕНИЯ РАСХОДОВ ДАЛЬНЕВО-

СТОЧНОЙ ДИРЕКЦИИ ТЯГИ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИХ СНИЖЕ-

НИЮ.

3.1.Обобщенная оценка влияния факторов на изменение расходов пред-

приятия.

Обобщенная схема влияния всех рассмотренных факторов на изменение расходов основной деятельности Дальневосточной дирекции тяги представлена на рис 3.1. На данном рисунке наглядно видно, что по всем позициям наблюдается общая тенденция изменения расходов – увеличение расходов по оплате труда, материальным затратам, амортизации и прочим затратам предприятия.

Это характерно для изменения общих затрат основной деятельности ДТ и ведущих статей прямых расходов предприятия. За счет всех факторов расходы основной деятельности предприятия возросли на 7512,874 млн.р.,

По группе «материальные затраты» наиболее существенный рост произошел по расходам на прочие расходы. За счет этого фактора материальные затраты увеличились на 4013,53млн. руб.

ИЗМЕНЕНИЕ ОБЩИХ РАСХОДОВ

∆Со = 7512,9млн.р.

∆ФОТсоц .=523,4

∆Смз =4013,5

∆Са = 473,1

∆Спроч=1909,4

∆Чраб =7,8

∆Змес = 515,6

∆Спп = 117,4

∆См =194,2

∆Ст =591,4

∆Снн = 304,5

∆Сэ=370

∆Спр.м =3246,4

Рисунок.3.1.-Оценка факторов изменения, текущих расходов основной деятельности Дальневосточной дирекции тяги.

Обобщенная схема влияния факторов на изменение прямых затрат по основным статьям расходов Дальневосточной дирекции тяги представлена на рис 3.2.

В детализированном анализе рассматривались те статьи, по которым ДТ имела наибольшие расходы.

Расчеты показали, что общее изменения по основным статьям составило 5667,4 млн.руб. Наибольшее увеличение произошло по ст.3505 «Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении», в основном за счет роста материальных затрат и ФОТ. Аналогичная ситуация происходит по ст.3101 "Работа электровозов в грузовом движении" и ст.3301 "работа тепловозов в грузовом движении".

По ст.6116 "сервисное обслуживание электровозов, работающих в грузовом движении " и ст.6316 "сервисное обслуживание тепловозов, работающих в грузовом движении ", наибольшая часть расходов приходится на материальные затраты, а именно прочие материальные затраты.

Изменение прямых затрат по основным статьям расходов, млн.р.

Характеристики

Список файлов ВКР