Давиденко А.А. (ВКР) (1221631), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Рисунок 2.2- Структура эксплуатационных расходов по экономическим элементам

Как видно из рисунка, наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах приходится на материалы – 63 % и фонд оплаты труда – 20 %.

Оценку влияния изменения каждого элемента затрат на изменение общих затрат можно произвести по формуле:

γi = /∆Сi (2.1)

где: γi – удельный вес влияния изменения расходов i-фактора в общем изменении затрат;

∆С – изменение расходов по i-фактору;

∆Сi – общее изменение расходов.

Рассмотрим это влияние в таблице.

Таблице 2.5.- Оценка влияния каждого элемента затрат, с учетом их структуры.

В млн.руб.

Продолжение таблицы 2.5

Таким образом, с учетом структурной значимости экономических элементов затрат, в общих расходах ДТ, основное влияние на их увеличение оказал рост материальных затрат (50% от общего изменения) и прочих расходов (25%).Остальные факторы имеют менее существенное влияние.

В связи с тем, что МЗ имеют существенное значение в расходах ДТ, рассмотрим более подробно причины их роста.

Расходы, связанные с работой ДТ по основной деятельности, учитываются (в соответствие с группировкой Номенклатуры доходов и расходов) на конкретных статьях затрат. Рассмотрим самые затратные из этих статей:

Статья 3101: «Работа электровозов в грузовом движении ».

Статья 3301: «Работа тепловозов в грузовом движении».

Статья 3305: «Амортизация тепловозов, работающих в грузовом движении».

Статья 3302: «Работа тепловозов в хозяйственном движении ».

Статья 6116 «Сервисное обслуживание электровозов, работающих в грузовом движении ».

Статья 6316: «Сервисное обслуживание тепловозов, работающих в грузовом движении».

Статья 6317: « Дополнительные услуги по сервисному обслуживанию тепловозов, работающих в грузовом движении».

Рассмотрим расходы по основной деятельности в разрезе наиболее важных статей прямых производственных расходов в таблице 2.6.

Таблица 2.6. – Анализ расходов в разрезе ведущих статей прямых произ-

водственных затрат.

В млн. руб.

Наиболее существенное увеличение прямых производственных расходов в 2015г. произошло по работам, связанных с сервисным обслуживанием электровозов и тепловозов , работающих в грузовом движении (47%) .

В целом по ДТ расходы по статьям прямых производственных затрат возросли на 11 %.

2.3.Факторы изменения расходов основной деятельности по фонду

оплаты труда Дальневосточной дирекции тяги.

Фонд оплаты труда зависит от численности работников предприятия и средней месячной (или годовой) заработной платы, которая устанавливается исходя из принятых на предприятии форм, систем и условий оплаты труда различных профессий, а также доплат и премий и надбавок.

Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, и поступает в личное потребление работника. Получение заработной платы, участие в прибылях являются основными факторами удовлетворения личных потребностей.

Организация заработной платы на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормирование труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.

Для обеспечения правильной оценки и оплаты конкретных видов труда в зависимости от его количества, качества и условий, в которых он осуществляется, применяется тарифная система оплаты труда.

Тарифная система оплаты труда представляет собой совокупность нормативов, используемых для дифференциации и регулирования уровня заработной платы различных групп и категорий работников в зависимости от квалификации, условий, тяжести и интенсивности труда, а также особенностей производства.

При организации оплаты труда применяют три основных элемента тарифной системы: Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих, тарифно-квалификационные характеристики служащих, тарифные сетки и стартовые (минимальные) тарифные ставки.

Произведем расчет показателей по труду Дальневосточной дирекции тяги в таблице 2.7.

Таблица 2.7.- Показатели по труду Дальневосточной дирекции тяги.

Рассмотрев «показатели по труду» в Дирекции тяги, за анализируемый период, можно сказать о том, что рост произошел по всем показателям, в первую очередь фонда оплаты труда на 8 % или 523,41 млн.руб., под влиянием среднемесячной заработной платы и численности работников.

Выполним факторный анализ оценки влияния составных элементов на ФОТ по следующим формулам:

- оценка влияния изменения численности работников

ФОТ(ч) = (чф – чб)  Зб  12, (2.2)

- оценка влияния изменения среднемесячной заработной платы

ФОТ(З) = чф  (Зф – Зпб)  12, (2.3)

где: чф , чб - численность по отчету и предшествующему периоду;

Зф , Зб - среднемесячная заработная плата по отчету и предшествующему периоду.

Результаты расчетов представим в табл.2.8.

Таблица 2.8 – Оценка влияния факторов на фонд оплаты труда

В млн. руб.

Влияние обоих факторов привело к увеличению ФОТ, на 523,41млн. руб., но как видно из выполненных расчетов преобладающим фактором ,является рост среднемесячная заработная плата. Увеличение среднемесячной заработной платы привело к росту расходов на оплату труда на 8%.

2.4. Оценка факторов, влияющих на изменение материальных затрат

Дальневосточной дирекции тяги.

Таблица 2.9 – Изменение материальных затрат Дирекции тяги ДВОСТ.

В млн.р.

Материальные затраты возросли в 2015 году на 15,77% или на 4013,5 млн. руб. Основным элементом, обуславливающим рост материальных затрат в 2015году явились расходы на «прочие материалы» более чем на 50%, а также расходы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР).

Характеристики

Список файлов ВКР