Давиденко А.А. (ВКР) (1221631), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

В тоже время произошла экономия по статье «Материалы» на 194,15 млн. руб., связанная с переходом на полное сервисное обслуживание оборотных материалов повторного использования и проведением линейного оборудование.

Для более объективной оценки рассмотрим структуру материальных затрат.

Структура материальных затрат показана на рисунке № 2.3

Рисунок 2.3- Структура материальных затрат.

Наибольший удельный вес в материальных затратах занимают ТЭР (более 70 %),это прежде всего связано с существенной долей топлива в расходах на ТЭР. Прочие материальные затраты имеют 25 % в структуре материальных затрат ,на долю расходов на «материалы» приходится , лишь, 1 %.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, сланцев, дров, и т.д.), расходуемого на технологические цели (в том числе на тягу поездов), отопление зданий, выработку (в том числе самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также на трансформацию и передачу энергии.

Изменения показателей, влияющих на расходы по топливу, рассмотрим в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Факторы изменения расходов на топливо.

Затраты на топливо, в первую очередь, связаны с выполняемым объёмом работ, а так же ценой на единицу условного топлива.

Оценку влияния этих факторов проведем методом «цепных подстановок», расчет проведем по следующей формуле.

Расход на топливо определяется по формуле:

Em=∑Plбр*Hmдв*Цm/10^6 (2.4)

где ∑Plбр– тонна-километры брутто;

Цm – цена одной тонны топлива, руб.;

Hmдв – норма расхода топлива.

Рассчитаем расход на топливо в 2014 году:

Ем=103,66*10^9*56,9*22237/10^6=13159,47 млн.руб.

Оценка изменения под влиянием объема работы:

Ем'=104,183*10^9*56,9*22237/10^6=13182,12 млн.руб.

∆ Ем'=13182,12-13159,47=22,65 млн.руб.

Оценка изменения под влиянием нормы топлива:

Ем’’=103,66*10^9*56,238*22237/10^6=12963,35млн.руб

∆ Ем’’=12963,35-13159,47=-196,12млн.руб.

Оценка изменения под влиянием цены:

Ем=103,66*10^9*56,9*23403/10^6=13803,68млн.руб

∆ Ем =13803,68-13159,47=644,21млн.руб

Общее изменение расходов топлива :

∑∆=644,21-196,12+22,65=470,74 млн.руб.

Произведенные расчеты сведем в таблицу 2.11.

Таблица 2.11-Оценка влияния факторов изменения расходов на топливо.

В млн. руб.

Из расчетов очевидно, что основной причиной увеличения расходов на топливо является повышение цен на тут-136,9% влияния или 644,2 млн.руб. роста расходов. За счет увеличения объема работы расходы возросли незначительно на -4,8% или 22,7 млн.руб.

Положительный момент деятельности предприятия ДТ , является сокращение нормы расхода топлива. Влияния этого фактора обеспечивает сокращение затрат на 196,2 млн.руб.

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на продвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические (электроплавку, электросварку, электролиз, электромеханическую обработку металлов, гальванические работы и т.д.), энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды организации, включая технологические потери.

Далее рассмотрим причины увеличение расходов на электроэнергию.

Таблица 2.12 – Факторы изменения расхода на электроэнергии.

Выполним факторный анализ оценки влияния составных элементов на расход электроэнергии по следующим формулам:

Электроэнергия:

Eэ=∑Plбр*Hэдв*Цm/10^4 (2.5)

где Hэдв – норма расхода электроэнергии;

Цm – цена 1 кВтч, руб.,

Произведем расчет расходов на электроэнергию в 2014 году:

Еэ=212,346*10^9*104,3*2,576/10^4=5705,24млн.руб.

Оценка изменения расходов на электроэнергию под влиянием объема работы:

Еэ'=213,215*10^9*104,3*2,576/10^4=5728,59млн.руб

Оценка изменения расходов на электроэнергию под влиянием нормы расхода:

Ем’’=212,346*10^9*103,807*2,576/10^4==5678,27млн.руб.

Оценка изменения расходов на электроэнергию под влиянием цены:

Еэ=212,346*10^9*104,3*2,745/10^4=6079,54млн.руб.

Оценка влияния факторов произведена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Оценка влияния факторов на изменение расходов на электро-

энергию.

В млн. руб.

Исходя из проделанного анализа, очевидно, что основной причиной увеличения расходов на электроэнергию является повышение цен 1кВтч,под влиянием этого фактора рост составил 374,3 млн.руб. За счет увеличения объема работы расходы возросли незначительно на 23,35 млн.руб.

Положительный момент деятельности предприятия ДТ, является сокращение нормы расхода электроэнергии. Под влиянием этого фактора расходы сократятся на 26,97 млн.руб.

2.5. Оценка влияния использования основных фондов на расходы

Дальневосточной дирекции тяги.

Основные фонды – это средства производства, которые, сохраняя натурально-вещественную форму, действуют в течение длительного периода и переносят свою стоимость на вырабатываемую продукцию частями, по мере износа, в виде амортизационных отчислений.

В процессе производственной деятельности Дирекции тяги фонды основных средств, с одной стороны, постепенно уменьшаются на сумму износа (амортизации) и выбытия основных фондов за ветхостью и негодностью, с другой стороны, увеличивается на стоимость вновь осуществляемых капитальных вложений. Основные фонды ДТ, в основном состоят из локомотивов.

При проведении анализа влияния качества состояния и использования основных средств на расходы предприятия необходимо рассмотреть уровень их обновления и технического состояния.

Техническое состояние основных фондов оценивается с помощью коэффициентов их износа и годности.

Коэффициент износа может определяться как выраженное в процентах отношение суммы износа основных фондов к их первоначальной стоимости:

(2.6.)

где И – сумма износа, руб;

ОФ – первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Так как сумма износа в стоимостном выражении приравнивается к величине амортизационных отчислений, то более точный расчет уровня износа ОС дает показатель, определяемый по формуле:

(2.7.)

Где: tн; tф – нормативный и фактический сроки службы объектов основных средств, лет.

Однако, усредненный по предприятию расчет коэффициента износа по форм.2.7 вызывает сложности из-за большого числа объектов и их видов, поэтому на практике используется расчет по форм. 2.6. Расчет коэффициента износа по формуле 2.6 приведен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Показатели состояния основных средств Дирекции тяги.

Из расчетов видно, что в 2015 году стоимость основных фондов ДТ возросла на 5900 млн.руб., увеличение связанно с вводом новых локомотивов в эксплуатацию. Так же видно, что коэффициент износа сократился на 5 %.

Далее рассмотрим, показатели движения основных фондов Дальневосточной дирекции тяги.

Таблица 2.15 - Показатели движения основных фондов Дирекции тяги.

Продолжение таблицы 2.15

Из расчетов таблицы 2.15 ,можно сказать, что увеличение произошло по всем показателям движения ОФ. Стоимость ОФ на конец года возросла на 5900 млн.руб., так как был ввод локомотивов в эксплуатацию.

2.6.Оценка изменения прочих затрат Дальневосточной дирекции тяги.

Характеристики

Список файлов ВКР