Наливайко636331761499279153 (1218200), страница 10
Текст из файла (страница 10)
115]. 68Экономическая оценка финансово-экономических показателейУссурийского ЛРЗ представлена в таблице 2.5.Таблица 2.5Основные финансово-экономические показатели Уссурийского ЛРЗ за 20142016 гг.Наименование показателя ПериодАбсолютноеотклонение2014 г. 2015 г 2016 г. 2015/2014 2016/2015Выручка, млн. руб. 8 102 6 344 5 711 -1758 -633Маржинальный доход, млн.руб.2 009 1 400 1 304 -609-96Рентабельностьмаржинального дохода, %25 22 23 -31Продолжение таблицы 2.5Прямые производственныерасходы, млн. руб 109 .6 093 4 944 4 407 -1149-537Накладные расходы, млн.руб.1 583 1 475 1 189 -108-286Прибыль 113 от продаж, 113 млн. 71руб.425 -74 115 -499189Рентабельность продаж 113 , % 5,3 -1,2% 2,0% -6,5 3,2Прочие доходы, млн.
руб. 79 68 262 -11 194Прочие расходы, млн. руб 109 . 145 129 233 -16 104Прибыль (убыток) доналогообложения, млн. 109 руб.359 -135 145 -494280Среднесписочнаячисленность, чел 11 .3033 2 962 2 791 -71-171Производительность труда,тыс. руб./ 11 чел2 671 2 142 2 046 -529-96Снижение выручки произошло за счет снижения доли модернизацийтепловозов; снижения доли капитального ремонта для ОАО «РЖД»;прекращения деятельности по ремонту локомотивного оборудования для ОАО«РЖД» (2014 г. – 3 %, с 2015 г. полное прекращение деятельности по данномувиду).512.7 Экономическая оценка расходов УЛРЗЭлементы затрат - это однородные по своему экономическому содержанию 63расходы. К ним 44 относят сырье и материалы, топливо, энергию, 8 заработнуюплату, 8 амортизацию, отчисления на социальное страхование и др.Планирование затрат по экономическим элементам 63 позволяет связать их сдругими разделами плана: 63 планом материально-технического снабжения,фондом заработной платы, планом роста эффективности производительности,балансом поступлений и расходов.Анализ затрат по экономическим элементам позволяет, в свою очередь,изучить их состава, удельный вес каждого элемента, часть живого иовеществленного труда в общих затратах на производство.
Фактическаяструктура расходов за несколько периодов обнаруживает динамику инаправление изменения отдельных элементов, материалоемкости,фондоемкости, энергоемкости, трудоемкости и влияние технического прогрессана структуру затрат. [20 c 14].В таблице 2.6 представлены расходыУЛРЗ по элемнтам затрат за 2015 и 2016годы.Таблица 2.6Расходы по элементам затрат Уссурийского локомотиворемонтного завода,млн.руб.Наименованиепоказателя, млн. руб.Период АбсолютноеотклонениеТемп роста, %2015 2016Фонд 10 оплаты труда 768,270 958,601 190,331 124,77Отчисления вовнебюджетные фонды 10231,355 282,465 51,11 122,1Материальныезатраты, в том числе:4071,186 4109,116 37,93 100,9- материалы 3773,243 3757,222 -16,021 99,58- топливо 125,759 217,063 91,304 172,6-электроэнергия 53,330 53,255 -0,075 99,86-прочие материальныезатраты 57118,854 81,576 -37,278 68,64Прочие затраты 91,299 158,5 67,201 173,6 11052Амортизация 110 118,548 124,698 6,15 105,19Всего расходов 5280,658 5633,380 352,722 106,7Объем затрат на продукцию, выпускаемую заводом согласно бюджета затратза 2016 год выше значению 2015 года на 6,7 %.
Основная причина превышения– в отчетные данные включены затраты учетной стоимости электрическихмашин и дизелей ремонтных комплектов и линии в размере 92,756 млн. руб.Расходы на фонд оплаты труда увеличены на 24,77 % за счет индексациизаработной платы. Превышение материальных затрат за 2016 год сложилось засчет включения затрат учетной стоимости электрических машин и дизелейремонтных комплектов и линии. Затраты на топливо увеличились за счетсоздания необходимого запаса топлива на отопительный сезон.Экономия затрат на электроэнергию сложилась за счет проведенияоргмероприятий. Экономия прочих материальных расходов сложилась за счетснижения работ по капитальному ремонту зданий подрядным способом.Прочие затраты за 2016 год возросли за счет расходов по техническойинвентаризации, госпошлины за регистрацию имущества и определения границземельного участка.В таблице 2.7 приведены расходы по видам деятельности УЛРЗ(Уссурийского локомотиворемонтного завода).Таблица 2.7Расходы Уссурийского локомотиворемонтного заводапо видам деятельностиВид деятельности Период Абсолютноеотклонение,млн.
руб.Темп2015 2016 роста, %1. Расходы поэксплуатационнойдеятельности, в тч.:1819,608 2099,197 279,593 115,4- расходы покапитальному ремонту, вт.ч.:1714,73 1989,97 275,24 116,1- расходы по текущейдеятельность104,878 109,227 4,348 104,152. Расходы по 3291,72 3332,68 40,96 101,253инвестиционнойдеятельности, в т.ч.:- модернизацияподвижного состава3291,72 3332,68 40,96 101,23. Расходы по подсобновспомогательнойдеятельности167,625 201,314 33,689 120,1Итого по заводу 5278,953 5633,191 354,238 106,7Из таблицы 2.7 следует, что по всем видам деятельности произошлоповышение затрат.
Превышение по эксплуатационной деятельности сложилосьза счет включения в отчетные затраты учетной стоимости электрических машини дизелей ремонтных комплексов и линии в размере 92,756 млн.руб.Расходы по капитальному ремонту увеличились по отношению к 2015 годуза счет увеличения прочих затрат.Расходы по текущей деятельности в 2016 г. увеличились на 4,15 %.Объем затрат на продукцию, выпускаемую заводом для подсобновспомогательной деятельности за 2016 год увеличился по отношению к 2015 г.на 20,1 %, Основной причиной превышения является рост затрат по ПВД засчет роста объема реализации продукции для прочих заказчиков, а такжерезкого роста стоимости мазута, который используется для производстватепловой энергии для отопления и горячего водоснабжения населения.2.8 Производственная программа ремонта локомотивов УЛРЗ.Для анализа программы ремонта Уссурийского ЛРЗ может быть использованметод сравнения, который позволяет сопоставить фактические значения сплановыми для определения степени их выполнения, а также отчетныепоказатели с аналогичныи показателями за предыдущий период дляопределения характера и темпа их изменения в динамике.
Неплановые ремонтыпо устранению возникших неисправностей и отказов в межремонтный периодвыполняются на технической базе 72 УЛРЗ силами ремонтных бригад слесарей подруководством мастера.54Выполнение производственной программы УЛРЗ по видам ремонтовлокомотивов представлена в таблице 2.8.Таблица 2.8Производственная программа по видам ремонтов локомотивов УЛРЗВид деятельности Период Абсолютное2015 2016 отклонение1.
Капитальный ремонт,в т.ч.:200 200 - ТЭ10 29 114 85- ТЭ10 с заменой дизеляД4939 31 -8- ТЭ10 с дизелем Д49 9 8 -1- М62 27 40 13- ТЭМ 7 3 2 -1- ТЭМ 7 КР- вывод иззапаса- 30 30- ТЭ 10 КР-вывод из запаса 49 - -49Продолжение таблицы 2.8- ТЭ10 КР – вывод иззапаса с заменой дизеля39 - -39- прочие 5 6 12. Средний ремонт, вт.ч. :- 17 17- ТЭ10МК с Д49 - 17 17Согласно данным в таблице мы видим, что производственная программа покапитальному ремонту выполнена в количественном выражении и в 2015 году ив 2016 г. Программа капитального ремонта локомотивов серии ТЭ10увеличилась на 85 секций, программасреднего ремонта локомотива серииТЭ10МК составила 17 секций, в 2017 году планируется увеличить программуремонта до 109 секций.2.9 Анализ себестоимости выпускаемой продукции УЛРЗСебестоимость продукции - это денежное выражение всех затратпредприятия, 49 приходящихся на единицу определенного вида 58 продукции.Продукцией железнодорожного транспорта является перевозка, само55перемещение груза либо пассажира из пункта отправления в пункт назначения.[23 c 50].При разработке калькуляции на единицу продукции затратыподразделяются на прямые и накладные.
Прямые материальные затратывключаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен наданный вид ресурса. Заработная плата производственных рабочих определяетсяисходя из действующих норм времени и сдельных расценок (при сдельнопремиальной оплате труда), или нормативных ставок оплаты (при повременнопремиальной оплате труда). [23, c.144].После определения возможного набора прямых затрат все остальныезатраты относятся к накладным и распределяются между всеми видамипродукции пропорционально доле прямых затрат.Для определения объема накладных затрат предварительноразрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов науправление и др.
На их основе планируются затраты по статьям калькуляции:общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. Эти затратыпланируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются как дляопределения себестоимости единицы продукции, так и всей продукции вцелом.[24, c.241].Расчет себестоимости на основе установленных норм прямых затрат иразработки плановых комплексных статей называется методом норм, илиметодом прямого счета 40 .[30]С е б е с т о и м о с т ь п р о и з в е д е н н о й п р о д у к ц и и, в ы п о л н е н н ы х работ - одиниз в а ж н е й ш и х п о к а з а т е л е й э ф ф е к т и в н о с т и х о з я й с т в е н н о й д е я т е л ь н о с т и,к о н к у р е н т о с п о с о б н о с т и товара.Себестоимость выпускаемой продукции УЛРЗ следует рассматривать повидам деятельности:- себестоимость капитального ремонта подвижного состава;- себестоимость, сложившаяся в результате инвестиционной деятельности;- себестоимость по текущей деятельности;56- себестоимость по подсобно-вспомогательной деятельности.В таблицах 2.9, 2.10, 2.11, 2.12 представлена себестоимость выпускаемойпродукции по видам деятельности за период 2015-2016 гг..Таблица 2.9Полная себестоимость выпускаемой продукции УЛРЗНаименованиерасходовПериод АбсолютноеотклонениеТемпизменения,%2015 2016Капитальный ремонт1.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
