Совепшенствование системы управления затратами на предприятии Чжу Юйчао (1213555), страница 13

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

2. Отказаться от видов деятельности, приносящих убыток.

3. Увеличить объем строительно-монтажных работ по наиболее прибыльным видам деятельности (ремонт и замена лифтового оборудования и строительство жилых домов по типовым проектам) на 15%.

4. Снизить расходы на штрафы пени, неустойки за нарушение условий договоров в составе прочих расходов.

Реализация предложенных мероприятий

1. Выделение доли материальных затрат в себестоимости и снижение ее пропорционально рекомендованной в табл. 28 по всем видам деятельности (табл. 27).

Пояснения к расчетам:

1.1 Определим долю материальных затрат в себестоимости:

48147 / 92904 *100 = 51,83%.

1.2 Снижение материальных затрат составит:

а) по фактору норм = перерасход * рекомендуемый процент = 1860 тыс. руб. * 70% = 1302 тыс. руб.

б) по фактору цен = перерасход * рекомендуемый процент = 1350 тыс. руб. * 50% = 675 тыс. руб.

в) общее рекомендуемое снижение материальных затрат за счет фактора норм и фактора цен: 1302 + 675 = 1977 тыс. руб. или 1977 / 48147 * 100 = 4,11%

1.3 Расчет по виду деятельности «Ремонт и замена лифтового оборудования» (по остальным видам деятельности расчет аналогичен):

а) материальные затраты до реализации мероприятий:

19107 * 51,8% = 9902 тыс. руб.

б) материальные затраты после реализации мероприятий:

9902 – 9902 * 4,11% = 9496 тыс. руб.

в) изменение себестоимости:

19107 – 9902 * 4,11% = 18700 тыс. руб.

Результаты расчета снижения величины материальных затрат приведены в табл. 29:

Таблица 29 – Расчет снижения величины материальных затрат по видам деятельности

Расчет снижения величины материальных затрат по видам деятельности показал, что наибольшее снижение материальных затрат произошло по «Ремонту и замене лифтового оборудования» (407 тыс. руб.), наименьший – по «Ремонту и замене отопительного оборудования» (158 тыс. руб.). Общее снижение величины материальных затрат составило 1977 тыс. руб.

2. Отказ от видов деятельности, приносящих убыток (ремонт и замена кровельных покрытий и строительство жилых домов по индивидуальным проектам) приведет к тому, что финансовые показатели по этим видам деятельности (выручка, затраты, убыток) будут равны нулю.

3. Увеличение объема выполнения работ по наиболее прибыльным видам деятельности (ремонт и замена лифтового оборудования и строительство жилых домов по типовым проектам) приведет к росту выручки на 15%. Одновременно с увеличением выручки также на 15% возрастут переменные расходы.

Порядок расчетов по «Ремонту и замене лифтового оборудования»:

3.1 Выручка после реализации мероприятий возросла на 15%:

21631 * 1,15 = 24876 тыс. руб.

3.2 Себестоимость изменилась следующим образом:

а) постоянные расходы в составе себестоимости не изменились (4849 тыс. руб. – табл. 29),

б) переменные расходы в составе себестоимости снизились на экономию по материальным затратам (табл. 29):

14258 – 407 = 13851 тыс. руб.

в) полученное значение переменных расходов было увеличено пропорционально изменению выручки – на 15%.

13851 * 1,15 = 15929 тыс. руб.

г) себестоимость после реализации мероприятий стала равна:

4948 + 15929 = 20778 тыс. руб.

Аналогичен расчет по виду деятельности «строительство жилых домов по типовым проектам». По остальным видам деятельности объем работ не изменялся, поэтому выручка и переменные расходы в составе себестоимости не возрастали, себестоимость снизилась на величину экономии по материальным затратам (табл. 29):

Результаты реализации мероприятий приведены в табл. 30.

Таблица 30 – Анализ финансовых результатов после проведения мероприятий по управлению прибылью

Анализ показал, что в результате отказа от убыточных видов деятельности, увеличения объема работ по наиболее прибыльным видам деятельности на 15% и снижения себестоимости на величину экономии материальных затрат общая величина прибыли ООО «ИССО-ДВ» возросла на 74,1%.

Снижение прочих (внереализационных) расходов. Как было предложено в табл. 30, введение в компании системы контроля за выполнением условий договоров (дополнительная функция планово-финансового отдела) позволит сократить расходы на штрафы пени, неустойки за нарушение условий договоров на 60%:

а) снижение расходов на штрафы пени, неустойки за нарушение условий договоров: 2648 * 0,6 = 1589 тыс. руб.

б) общая величина внереализационных расходов после снижения расходов на штрафы пени, неустойки за нарушение условий договоров составит: 3470 – 1589 = 1881 тыс. руб.

Анализ отчет о финансовых результатах после реализации предложенных мероприятий по управлению затратами и финансовыми результатами ООО «ИССО-ДВ» представлен в табл. 31.

Таблица 31 Анализ отчета о финансовых результатах ООО «ИССО-ДВ» после реализации предложенных мероприятий

Реализация мероприятий по управлению затратами и финансовым результатом ООО «ИССО-ДВ» позволила получить следующие результаты.

Выручка компании снизилась на 23,1% (за счет отказа от ведения убыточных видов деятельности). Темп снижения полной себестоимости строительно – монтажных работ оказался выше темпа снижения выручки и составил 28,8%. Доля себестоимости в структуре выручки незначительно возросла (с 87,1% до 87,5%), несмотря на это темп роста прибыли от продаж составил 74,1%, а ее доля в структуре выручки возросла до 12,5%.

Характеристики

Список файлов ВКР