Diplom_gotovy (1207371), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Структура и динамика материальных затрат ПМС №186, тыс. руб.
| Элемент затрат | Расходы 2015 г, руб. | Расходы 2016 г., руб. | Абс. откл. | Уд.вес,% | Уд.вес,% |
| Материальные затраты всего, в том числе: | 1 701 025,03 | 2 207 601,36 | 506 576,33 | 100 | 100 |
| Материалы | 1 589 764,59 | 2 063 732, 01 | 473 967,42 | 93,46 | 93,48 |
| Топливо | 14 823, 71 | 13 105, 78 | -1 717,93 | 0,87 | 0,59 |
| Электроэнергия | 1 983, 14 | 1 814, 37 | -168,77 | 0,12 | 0,08 |
| Прочие материальные затраты | 94 453, 58 | 128 949,20 | 34 495,62 | 5,55 | 5,84 |
Для наглядности построим диаграмму, отражающую структуру материальных затрат.
Рисунок 2.3 – Структура материальных затрат
Из данных таблицы 2.3 и рисунка 2.3 видно, что наибольший удельный вес в материальных затратах занимают затраты на материалы. Это, в первую очередь обусловлено спецификой работы путевой машинной станции. Для проведения реконструкции пути и его ремонта необходимо обслуживать огромное количество единиц дорогостоящей путевой техники, а также закупать материалы верхнего строения пути, к которым относятся:
-
рельсы железнодорожные – брусья из стали строго определенных габаритов и характеристик, по которым движется состав;
-
шпалы – опоры, на которые укладываются рельсы;
-
различные элементы железнодорожного крепежа (болты, костыли, накладки, противоугоны, клеммы и т.п.);
-
отбойные брусья, контррельсы и другие составляющие ж/д пути.
На втором месте прочие материальные затраты, в которые входят расходы по оказанию работ и услуг сторонними организациями. Их удельный вес в структуре в 2015 году составлял 5,5 %, в 2016 почти 6%.
На третьем месте расходы на топливо. Они малы настолько, что не составляют даже 1% материальных затрат. В 2015 году их сумма составила 14 823 711,17 рублей, в 2016 году было обозначено их снижение. После чего они составили 13 105 780,94 рублей.
Самую малую долю в структуре материальных затрат заняли расходы на электроэнергию. Причем в 2015 году сумма по этому элементу затрат была выше чем в 2016 году, а именно 1 983 144,90 рублей. В 2016 она составила 1 814 371,65 рублей.
Далее следует рассмотреть расходы по видам деятельности, которые осуществляет ПМС.
Расходы по видам деятельности приведены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Динамика расходов ПМС по видам деятельности
| Наименование | Расходы, руб | Абс.откл. | |
| 2015 г. | 2016 г. | ||
| Вспомогательное производство в т.ч. расходы на модернизаци | 1 340 236 364,83 273 120 476,07 | 2 435 545 074,91 637 875 940,32 | 1 095 308 710,08 364 755 464,25 |
| Расходы по прочим видам деятельности | 12 560 191,23 | 23 983 575,47 | 11 423 384,24 |
| Текущая эксплуатация в т.ч. расходы на капитальный ремонт | 454 323 100,17 293 511 670,96 | 197 349 290,33 57 630 237,33 | -256 973 809,84 -235 881 433,63 |
По вспомогательному производству учитываются расходы вспомогательных и обслуживающих производств: расходы по всем видам ремонтов пути в ПМС [13].
ПМС по вспомогательному производству увеличила свои расходы в 2016 году почти в 2 раза. Также в 2 раза увеличились расходы на модернизацию в части вспомогательного производства. Были произведены такие работы как: разборка старогодней рельсошпальной решетки стрелочного перевода, сварка рельсовых плетей, работа путевых машин на модернизации пути, переборка старогодней рельсошпальной решетки и стрелочных переводов и другие работы.
Расходы по текущей эксплуатации значительно уменьшились из-за сокращения объема производства. Снизились и расходы в части капитального ремонта. Это обусловлено тем, что в 2016 году в основном производилась реконструкция пути, а не его ремонт.
Расходы по прочим видам деятельности увеличились в два раза. ПМС в 2016 году понесла расходы, связанные с заготовкой металла, сдачей в аренду основных средств, предоставлением услуг путевых машин и механизмов и прочей деятельностью.
Рассмотрим расходы на материалы по основным видам работ в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ расходов на материалы по основным видам работ
| Расходы | 2015 г., руб. | 2016 г., руб. | Абс.откл., руб. | Темп прироста, % |
| При капитальном ремонте пути | 220 086 108,48 | 45 737 433,82 | -174 348 674,66 | -79,22 |
| При модернизации пути | 191 843 436 | 453 678 372,86 | 261 834 936,9 | 136,48 |
| Итого расходы на материалы | 411 929 544,5 | 499 415 806,7 | 87 486 262,2 | 21,24 |
Для наглядности представим динамику расходов на материалы на рисунке 2.3.
Рисунок 2.4 – Динамика расходов на материалы по основным видам работ
Данные таблицы 2.5 и рисунка 2.4 свидетельствуют о снижении расходов почти на 80% на материалы при капитальном ремонте пути в 2016 году. Причиной этому является значительное уменьшение объемов капитального ремонта в данном году. При модернизации (реконструкции) железнодорожного пути расходы на материалы возросли на 136%. Это обусловлено тем, что в 2016 году ПМС в основном осуществляла реконструкцию пути в отличии от 2015 года, когда осуществлялся в значительной мере капитальный ремонт. Итого расходы на материалы по капитальному ремонту и модернизации возросли на 21%. В денежном выражении они составили 499 415 806,7 рублей.
Таким образом, на основании произведенного анализа расходов, путевой машинной станции следует обратить внимание на эффективность и рациональность использования своих материальных ресурсов. Необходимо искать пути, которые позволят снизить издержки, связанные с основной деятельностью ПМС, а именно с реконструкцией и капитальным ремонтом железнодорожного пути. Уменьшение расходов должно обеспечиваться увеличением сроков службы материалов верхнего строения пути, использованием более дешевых, а также старогодных материалов. Однако стоит учесть, что недопустимо экономить за счет недоукладки материалов верхнего строения пути. Это может привести к ухудшению качества железнодорожного пути, его «запущенности». В результате пострадает безопасность движения поездов. Впоследствии это вызовет дополнительные материальные затраты, введет скоростные ограничения движения поездов.
2.3 Анализ себестоимости капитального ремонта 1 км пути
На все виды ремонтов, осуществляемых ПМС разрабатываются проекты со сметами или калькуляциями, на другие ремонтно-путевые работы — калькуляции.
Калькуляция – это документ, по которому определяется средняя единичная стоимость ремонта пути и на основании которого осуществляется финансирование и расчеты за выполнение работы [10].
Калькуляция включает в себя:
а) прямые затраты:
– расходы по заработной плате монтеров пути;
– заработная плата машинистов путевых машин;
– стоимость материалов верхнего строения пути;
– стоимость эксплуатации путевых машин и механизмов.
б) накладные расходы – это совокупность затрат, связанных с созданием общих условий ремонтного производства, его организацией, управлением и обслуживанием. Накладные расходы определяются в процентах от суммы фонда оплаты труда монтеров пути и машинистов путевых машин.
в) прочие затраты включают в себя затраты по складированию щебеночного балласта, на содержание автотранспорта, на доставку рабочих к месту работ и обратно, налоги на воду, автодороги, экологию, расходы на охрану труда и т.д. Прочие затраты определяются в процентах от суммы прямых затрат и накладных расходов.
Рассмотрим калькуляцию на 1 комплект капитального ремонта, т.е на один стрелочный перевод на 2016 год.
Таблица 2.6
Калькуляция себестоимости 1 км капитального ремонта пути
| Наименование затрат | Ед.измерения | На 1 стрелочный перевод на Ж.Б. брусьях марки 1/11 |
| ФОТ монтеров пути, в т.ч.: | т.руб. | 169,055 |
| Тариф | т.руб. | 47,342 |
| Премия 70 % | т.руб. | 33,140 |
| Вредность 8 % | т.руб. | 1,893 |
| Прочие начисления 11 % | т.руб. | 17,099 |
| Районные надбавки 60 % | т.руб. | 60,112 |
| Разъездной характер 20 % | т.руб. | 9,469 |
| ФОТ машинистов в т.ч.: | т.руб. | 47,271 |
| Тариф | т.руб. | 15,653 |
| Премия 65 % | т.руб. | 5,479 |
| Вредность 8 % | т.руб. | 1,252 |
| Прочие начисления 11 % | т.руб. | 5,065 |
| Районные надбавки 60 % | т.руб. | 16,693 |
| Разъездной характер 20 % | т.руб. | 3,130 |
| Стоимость эксплуатации машин и механизмов (без ФОТ машинистов) | т.руб. | 41,001 |
| Материалы | т.руб. | 3,532 |
| Топливо | т.руб. | 10,347 |
| Амортизация | т.руб. | 27,122 |
| Сметная стоимость материалов всего, в т.ч.: | т.руб. | 1489,786 |
| Стоимость материалов | т.руб. | 1169,235 |
| Железнодорожный тариф | т.руб. | 320,551 |
| Расходы РСП | т.руб. | 0 |
Продолжение таблицы 2.6
| Наименование затрат | Ед.измерения | На 1 стрелочный перевод на Ж.Б. брусьях марки 1/11 |
| Алюмотермитная сварка | т.руб. | 0 |
| Итого прямых затрат | т.руб. | 1747,112 |
| Накладные расходы | т.руб. | 186,296 |
| Прочие работы и затраты | т.руб. | 129,508 |
| Итого по калькуляции для финансирования | т.руб. | 2062,916 |
| Съем с/г материалов | т.руб. | 92,906 |
| Укладка с/г материалов | т.руб. | 0 |
| Итого по калькуляции для расходов | т. руб. | 1970,010 |
Чтобы посчитать фонд оплаты труда монтеров пути необходимо произвести расчет тарифа, на который будут производиться все начисления. В результате поучится заработная плата на период «окно». Общий тариф получается суммированием тарифа подготовительной работы, тарифа основной работы в период «окно» и тарифа отделочной работы.
Фонд оплаты труда машинистов получается также из суммирования тарифов за основные работы.
Для расчета стоимости эксплуатации машин и механизмов (без ФОТ машинистов) необходимо суммировать материалы, топливо и амортизацию. Сумма потраченных материалов равна стоимости материала, умноженная на «коэффициент на пропуск поездов» и суммированная по всем видам работ.
Аналогично определяются затраты на топливо, а сумма амортизации будет равна «амортизация 1 маш.см.», умноженная на «коэффициент на пропуск поездов».
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
