Пояснительная записка к выпускной квалификационной работе бакалавра (1197277), страница 6
Текст из файла (страница 6)
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 387 | 319 | 287 | -68 | -17,57 | -32 | -10,03 |
Окончание таблицы 22
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменение 2014 к 2013 | Изменение 2015 к 2014 | ||
| Абсолютное тыс. руб | Относительное, % | Абсолютное тыс. руб | Относительное, % | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 904 | 1043 | 102 | 139 | 15,38 | -941 | -90,22 |
| Расчет с персоналом по прочим операциям | - | - | (44) | 0 | 0 | 44 | 0 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 42 | 17 581 | 17 602 | 17 539 | 41 759,52 | 21 | 0,12 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | 350 | 0 | 0 | 350 | 0 |
| Предоставленные займы | - | - | 350 | 0 | 0 | 350 | 0 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 426 | 682 | 1086 | 256 | 60,09 | 404 | 59,24 |
| Касса организации | 214 | 373 | 73 | 159 | 74,30 | -300 | -80,43 |
| Расчетные счета | 111 | 161 | 5038 | 50 | 45,05 | 4877 | 3029,19 |
| Переводы в пути | 101 | 148 | (4026) | 47 | 46,53 | 3878 | 2620,27 |
| Прочие оборотные активы | 10 | 10 | 10 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Расходы бедующих периодов | 10 | 10 | 10 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Итого по разделу 2 | 48 242 | 88 186 | 31 125 | 39 944 | 82,80 | -57061 | -64,71 |
| БАЛАНС | 48 480 | 88 378 | 91 268 | 39 898 | 82,30 | 2890 | 3,27 |
На основании анализа данных приведенных в Таблице 20 и 21 можно сделать следующие выводы: в общей структуре внеоборотные активы занимают незначительную часть всех активов 2013 – 0,49%, 2014 – 0,22%, 2015 – 0,16% от баланса. Это можно объяснить тем, что видом деятельности является торговля, не требующих значительных вложений во внеоборотные активы. В течение анализируемого периода произошло уменьшение внеоборотных активов в 2014 году на 0,25% , а в 2015 на 0,06%. Снижение может означать как продажу основных средств, так и начисление амортизации.
Большую часть всех активов составляют оборотные средства, что характерно для торговли. В 2013 года оборотные активы составили 94,34% баланса – 45 734 тыс. руб. В 2015 году объемы запасов увеличился до 67 534 тыс.руб., что составило 74% баланса, это свидетельствует о застое товаров на складах.
Отрицательным моментом является увеличение дебиторской задолженности на 18,63% в 2014 году, и составила 19 210 тыс.руб., что свидетельствует о неправильной кредитной политике предприятия и приводит к
отвлечению денежных средств из оборота, а также отрицательно влияет на платежеспособность предприятия. Однако незначительное снижение задолженности в 2015, на 1,27%, является положительным моментом.
Компенсация НДС по приобретенным ценностям напрямую зависит закупки и реализации товаров, т.е. основных средств и занимает 3,8%.
На отчетный период значения отельных статей баланса, незначительно влияют на финансовую деятельность предприятия, а именно Финансовые вложения 350 тыс.руб. – 0,38%, Денежные средства и денежные эквиваленты 1086 тыс. руб. – 1,19%, Прочие оборотные активы 10 тыс.руб. – 0,01%.
Для дальнейшего проведения анализа финансового состояния ООО ТД «НиВаНа», рассмотрим пассив баланса, отраженного в таблицах 23, 24. Сведения которого позволяют определить изменения заемного и собственного капитала, какие средства привлекаются в оборот.
Таблица 23 – Вертикальный анализ пассива баланса
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменение по структуре (+,-) 2014 к 2013 | Изменение по структуре (+,-) 2015 к 2014 |
| ПАССИВ | |||||
| 3.Капитал и резервы Уставный капитал | 0,11 | 0,11 | 0,11 | -0,09 | 0,00 |
| Переоценка внеоборотных активов | 0,02 | 0,01 | 0,01 | -0,01 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 94,16 | 52,29 | 55,40 | -41,87 | 3,11 |
| Итого по разделу 3 | 94,39 | 52,41 | 55,52 | -41,98 | 3,10 |
| 4. Долгосрочные обязательства Земные средства в т.ч. | 0,00 | 21,27 | 20,60 | 21,27 | -0,67 |
| Итого по разделу 4 | 0,00 | 21,27 | 20,60 | 21,27 | -0,67 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| Кредиторская задолженность | 5,61 | 26,32 | 23,89 | 20,71 | -2,43 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 4,46 | 25,86 | 23,42 | 21,40 | -2,44 |
| Расчеты по налогам и сборам | 0,70 | 0,22 | 0,25 | -0,48 | 0,03 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0,00 | 0,02 | 0,03 | 0,02 | 0,01 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 0,44 | 0,21 | 0,18 | -0,22 | -0,03 |
| Итого по разделу 5 | 5,61 | 26,32 | 23,89 | 20,71 | -2,43 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Таблица 24 – Горизонтальный анализ пассива баланса
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменение 2014 к 2013 | Изменение 2015 к 2014 | ||
| Абсолютное тыс. руб | Относительное, % | Абсолютное тыс. руб | Относительное, % | ||||
| ПАССИВ | |||||||
| 3.Капитал и резервы | |||||||
Окончание таблицы 24
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Изменение 2014 к 2013 | Изменение 2015 к 2014 | ||
| Абсолютное тыс. руб | Относительное, % | Абсолютное тыс. руб | Относительное, % | ||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Переоценка внеоборотных активов | 10 | 10 | 10 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 45 650 | 46 211 | 50 558 | 561 | 1,23 | 4347 | 9,41 |
| Итого по разделу 3 | 45 760 | 46 321 | 50 668 | 561 | 1,23 | 4347 | 9,38 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Земные средства в т.ч. | - | 18 799 | 18 799 | 18 799 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные кредиты | - | 18 799 | 18 799 | 18 799 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу 4 | - | 18 799 | 18 799 | 18 799 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||||
| Кредиторская задолженность | 2720 | 23 261 | 21 800 | 20 541 | 755,18 | -1461 | -6,28 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2162 | 22 852 | 21 374 | 20 690 | 956,98 | -1478 | -6,47 |
| Расчеты по налогам и сборам | 340 | 196 | 227 | -144 | -42,35 | 31 | 15,82 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 | 21 | 31 | 20 | 2000,00 | 10 | 47,62 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 211 | 187 | 163 | -24 | -11,37 | -24 | -12,83 |
| Итого по разделу 5 | 2720 | 23 261 | 21 800 | 20541 | 755,18 | -1461 | -6,28 |
| БАЛАНС | 48 480 | 88 378 | 91 268 | 39 898 | 82,30 | 2890 | 3,27 |
В течение анализируемого периода величина уставного капитала остается неизменной 100 тыс.руб. и составляет 0,11% баланса.
Увеличилась сумма нераспределенной прибыли и достигает 50 558 тыс.руб. в 2015 году, 55,4% всех пассивов, в 2013 году 45 650 тыс.руб. - 94,16%, в 2014 46 208 тыс.руб. - 52,29% баланса.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
