Gotovy_diplom_vord (2) (1196100), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Рентабельность собственного капитала отображает стоимостной показатель прибыли, которую организация получит на единицу стоимости собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 60,03 % и стала составлять 1,56 %, абсолютное изменение составило 2,34%. Данное значение говорит о том, что собственный капитал используется эффективно, но при этом показатель снижается, что является фактором, негативно воздействующим.

Рентабельность продукции отражает эффективность всех затрат на производство и реализацию продукции. Данный показатель уменьшился на 15,94 %, разница с 2015 годом составила 0,15 % и таким образом показатель стал составлять 0,81 %.

Исходя из проведенного анализа финансового состояния акционерного общества «Хлебозавод №3» было сделано следующее:

а) дана краткая характеристика предприятия;

в) произведён анализ имущественного потенциала и источников средств предприятия (горизонтальный вертикальный анализ);

г) произведён анализ финансового состояния предприятия, путём расчета показателей.

Из проведенного анализа в таблице 3, видно, что трехкомпонентный показатель S, равен (1;1;1) - это свидетельствует о том, что у предприятия абсолютно ликвидный баланс. По сравнению с предыдущим годом произошло изменение всех трех показателей ФС, ФД, ФО с (0 на 1). Главным образом, это произошло за счет значительного увеличения СИ и СОС, а также снижение затрат на 1635.

д) произведён анализ относительных показателей финансовой устойчивости. Который говорит нам о том, что на рассматриваемом предприятии в 2016 году, анализируемые коэффициенты соответствуют рекомендуемым значениям, что так же свидетельствует о высоком уровне финансовой устойчивости;

е) проанализированы показатели ликвидности и платежеспособности. Они также нам говорят о том, что на предприятии высокий уровень ликвидности и платежеспособности, об этом свидетельствует соответствие рекомендуемым значениям.

ж) проведен анализ деловой активности предприятия, который показал нам, что наблюдается положительная динамика изменения. Показатели оборачиваемости возрастают, а срок оборачиваемости снижается.

з) произведен анализ показателей рентабельности. Анализ говорит нам, что данное предприятие рентабельно и все рассматриваемые показатели рентабельности имеют положительные, а это значит, что на каждый вложенный рубль, предприятие получает прибыль. Это является положительным фактором для любого предприятия, в том числе АО «Хлебозавод №3»

и) рассмотрена структура ОА, по нормируемости и по ликвидности, исходя из этих данных, стоит уделить внимание дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность возросла на 561 тыс. руб. и в структуре ОА по нормируемости, в разделе ненормируемы, она составляет большую часть, а именно 57 %.

В связи с возросшей дебиторской задолженностью стоит обратить внимание почему она возросли. Существуют различные причины неплатежа. Например, некоторые компании платят только после нескольких напоминаний, другие своевременно оплачивают поставки только наиболее важных поставщиков, а остальным платят только по прошествии определенного времени или при выполнении определенных условий (урегулирование встречных требований или спорных моментов, дополнительная отсрочка, скидка).

Некоторые покупатели в принципе не соблюдают сроки оплаты, также возможны случаи преднамеренного мошенничества.

Исходя из этого, можно сказать, что дебиторская задолженность, является уязвимым местом на АО «Хлебозавод №3» и для снижения рисков по возврату денежных средств, стоит предпринять мероприятия, которые помогали бы в данной проблеме.

3 Мероприятия по совершенствованию работы с дебиторской задолженностью на АО «Хлебозавод № 3»

3.1 Разработка мероприятий по правлению дебиторской задолженностью

На сегодняшний день АО «Хлебозавод № 3» является одним из ключевых предприятий в городе и крае, которое имеет специализацию в производстве хлебобулочных изделий. Для того чтобы предприятие и дальше функционировало, необходимо определить, что одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами.

Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками.

Руководство и административные работники, оказывая влияние на процесс управления дебиторской задолженностью организации, должны иметь полную информацию о ходе всех хозяйственных процессов.

Регулирование дебиторской задолженностью осуществляется с помощью мониторинга. В общем виде мониторинг определяют, как постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или исходному положению.

Мониторинг необходим, поскольку он позволяет выявить, насколько часто происходят нарушения в той или иной области. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям предполагает решение таких задач, как разработка методик по оценке рисков, формированию портфеля заказов, расчету сроков предоставления кредита, оценке надежности дебиторов, установление стандартов по работе с дебиторами, разработка детальных графиков погашения дебиторской задолженности, система поощрения и санкций для дебиторов [19].

Также немаловажен тот, факт, что предварительная оплата стоимости сделки - наиболее выгодный для поставщика способ расчетов, так как не только гарантирует полную оплату, но и позволяет использовать в обороте денежные средства покупателя до того времени, пока товар станет его собственностью. Для покупателя-плательщика, наоборот, этот метод расчета невыгоден, поскольку приводит к существенному отвлечению денежных средств из собственного оборота. Компромисс интересов чаще всего достигается путем предоставления ценовых скидок за предварительную оплату.

По результатам анализа финансового состояния, было выявлено, что на АО «Хлебозавод №3» в 2016 году возросла дебиторская задолженность, исходя из этого предлагается ввести два мероприятия:

1. Исключение из числа партнеров предприятий-дебиторов с высоким уровнем риска непогашения задолженности;

2. введение санкций по отношению к нарушителям финансовой дисциплины. Результатом которых будет начисление пени за каждый день просрочки в размере 0,1% согласно договору поставки и применение системы штрафов в виде наценки за нарушение финансовой дисциплины по итогу квартала Это следует отражать в договоре поставки для того, чтобы взыскание долгов было правомерным.

1. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

Первым предлагаемым мероприятием, является исключение из числа партнеров предприятий-дебиторов с высоким уровнем риска непогашения задолженности. Для этого нужно:

• собрать все данные о заказчиках и основательно рассмотреть их;

• дать согласие, либо отказ в предоставлении кредита.

Для улучшения платежной дисциплины, в первую очередь, необходимо улучшить систему проверки контрагента.

Необходимо проводить проверку контрагента по стандартным сайтам для выявлений недобросовестных поставщиков:

• по картотеке арбитражных дел, то есть участвовала ли организация в судебных процессах;

• находится ли организация на стадии банкротства

• единый федеральный реестр сведений о банкротстве – является ли организация банкротом;

• есть ли у организации задолженности в рамках исполнительного производства;

Помимо выявления недобросовестности или отрицательных отзывов о поставщиках, необходимо выполнить проверку платежеспособности контрагентов предприятия.

Для того, чтобы предотвратить образование дебиторской задолженности у организации предлагается запрашивать у потенциального клиента дополнительный перечень документов (помимо стандартного).

Список документов, который предлагается запрашивать у потенциального поставщика/контрагента:

а) Для поставщика - юридических лиц:

• устав (в актуальной редакции со всеми изменениями);

• свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

• выписка из ЕГРЮЛ со сроком давности не менее 1 месяца;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• решение об избрании единоличного исполнительного органа;

• доверенность на уполномоченное лицо, если договор подписывается лицом по доверенности;

• лицензии, разрешения и прочие документы, необходимые для осуществления соответствующего вида деятельности;

Для контрагентов, не являющихся плательщиками НДС:

• уведомление о применении упрощенной системы налогообложения;

• справка из ИФНС об отсутствии задолженности по налогам;

• бухгалтерский баланс за последний календарный год;

Для арендодателей и иных лиц, представляющих помещения в аренду, необходимо предоставить подтверждение законного владения помещением (свидетельство о праве собственности, договор аренды с собственником с разрешением собственника на сдачу помещения в аренду и т.п.).

Дополнительно по требованию участников согласования могут быть запрошены отчет о финансовых результатах за последний календарный год, декларации по налогу на прибыль, по НДС, в ПФР и другие документы.

б) Для поставщиков – индивидуальных предпринимателей:

• свидетельство о государственной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• выписка из ЕГРЮЛ;

• лицензии, разрешения и прочие документы, необходимые для осуществления соответствующего вида деятельности;

• доверенность на подписание договора, оформленную в соответствии с требованиями действующего законодательства;

• бухгалтерский баланс за последний календарный год.

Следующим контрольным показателем является оптимальная величина дебиторской задолженности, а также категория и степень риска. Финансово - экономической служ­бой проводится внутренний анализ кредитоспособности контрагента. Опреде­ляется категория риска, текущий анализ и перспективная оценка финансовой стабильности клиента, обосновывается оптимальная величина дебиторской задолженности. Для этого могут быть использованы те же источники информации, которые указа­ны выше.

Степень риска определяется исходя из зависимости вероятности не­выполнения платежей от финансовой устойчивости контрагента, способности возврата полученного кредита, срока существования фирмы.

Оценку риска предоставления кредита АО «Хлебозавод № 3» рекомендуется проводить в специальной аналитиче­ской таблице 12.

Таблица 12 - Оценка риска предоставления кредита

По данным таблицы 12, руководитель соответствующего подразделения (например, отдела по работе с договорами) службы сбыта проводит ранжиро­вание покупателей (заказчикам) по категориям риска. Каждому контрагенту в соответствии с категорией риска его заказа и устанавливаются параметры ком­мерческого кредита, т.е. определенный лимит суммы дебиторской задолженно­сти и предельный срок коммерческого кредитования.

Установление парамет­ров кредитования целесообразно возложить на руководителей сбытовой и фи­нансовой служб. Параметры кредитования по каждому классу риска должны быть зафиксированы в соответствующем разделе "Положения о сбытовой политике (политике в области продаж". Принятие решения по превышению па­раметров кредитования по конкретным заказам должно входить в компетен­цию заместителя директора.

Незначительных клиентов, по предложенной классификации, условно можно разбить на пять категорий. В зависимости от уровня риска, которому АО «Хлебозавод № 3» подвергается в результате полной или частичной неоплаты дебиторской задолженности представляется в таблице 13.

Группа риска. Это покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить поставленную продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении. Для таких потребителей можно предложить кредитную программу предусматривающую введение штрафных санкций за несвоевременную оплату продукции.

По первой категории кредит можно предоставлять автоматически.

По второй - кредит может быть разрешен до определенного объема, который определяется предприятием.

По третьей - лимит по кредиту должен быть более строгим.

Характеристики

Список файлов ВКР