Диплом (1191819)
Текст из файла
Содержание
Введение…………………………………………………………………...…...…….4
1 Банковские риски .....................................................................................................6
-
Классификация банковских рисков.....................................................................6
2 Анализ структуры рисков и методов защиты от них на примере ПАО Сбербанк ……………………………………………………………………………21
2.1 Общая характеристика ПАО Сбербанка...........................................................21
2.2 Анализ финансового положения ПАО Сбербанк.............................................24
2.3 Анализ и оценка рисков......................................................................................32
2.4 Методика защиты. Риск – менеджмент.............................................................45
3 Рекомендации по снижению рисков ПАО Сбербанка........................................49
3.1 Кредитный риск...................................................................................................49
3.2 Совершенствование системы риск – менеджмента ........................................56
4 Информационная безопасность ............................................................................59
4.1 Информационная безопасность ПАО «Сбербанк России»…………….……59
Заключение ................................................................................................................65
Список использованных источников.......................................................................68
Приложение А. Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк»….…...……………………………………………………………….....73
Приложение Б. Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2014… 78
Приложение В. Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2015….79
Приложение Г. Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» за 2016….80
Введение
Банки являются серьезным экономическим сектором в национальной экономике страны. Как и любое коммерческое предприятие - банк подвержен ряда рисков, которые не просто снижают работу самого банковского сектора, но негативно сказываются на экономике страны. Для снижения рисков и затрат, связанных с их наступлением используется управление рисками. Данный сектор является отдельным в осуществлении работы банка и направлен на снижение подверженности банка к различным рискам, связанным с осуществлением банковской деятельности.
Практически любая область банковского дела подразумевает риск того или иного рода. При этом риск означает вероятность наступления того или иного события, которое может неблагоприятно сказаться на прибыли банка, его капитале или репутации; привести к финансовым потерям и оттоку клиентов.
Актуальность темы: банковская система, как и другие сферы деятельности коммерческих организаций подвержена рискам. Риски снижают экономическую эффективность банка, что способно привести к банкротству – прекращению своей деятельности. Данная дипломная работа направлена на пути совершенствования снижения рисков и защите от них.
Целью дипломной работы является анализ рисков и пути совершенствования защиты от них в банковском секторе.
Для достижения данной цели, были поставлены и решены следующие задачи:
- исследованы теоретические основы рисков и банковского сектора;
- изучены классификация банковских рисков и способы распределения их;
- рассмотрено влияние рисков на работу банка и экономическую систему страны;
- проведен анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»;
- даны рекомендации по совершенствованию защиты от банковских рисков.
Предметом исследования является уровень подверженности рискам при осуществлении банковской работы. Объектом исследования ПАО «Сбербанк России», а также первичные и сводные документы, связанные с работой банка, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах данного банка.
Информацией для написания выпускной квалификационной работы были использованы нормативные и законодательные акты, научная литература, данные аналитического и синтетического бухгалтерского учета и бухгалтерской финансовой отчетности за периоды 2014-2017гг, а так же интернет ресурс.
Данная тема является актуальной, так как анализ, выявление и рекомендации по совершенствованию защиты от рисков банка позволят ПАО «Сбербанк России» не только снизить затраты, ущерб и потерю денежных средств, связанные с наступлением риска, но и преумножить капитал банка, что позволит организовать стабильный рост экономической системы в стране.
1 Банковские риски
-
Классификация банковских рисков
Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация подвергают банки новым рискам и проблемам, требуют постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками, чтобы сохранить конкурентоспособность. Растущая рыночная ориентация банков также вызывает необходимость изменений принципов регулирования и надзора. Качество банковского менеджмента, и особенно процесса управления риском, является решающим фактором обеспечения безопасности и стабильности, как отдельных банков, так и банковской системы в целом.[31]
В создавшихся условиях имеется необходимость в исследованиях проблем управления рисками в единой системе, в осмыслении рисковых явлений в банковской деятельности, в создании новых методов управления рисками, адекватных к создавшимся условиям.
Многими зарубежными банками разработаны подходы к управлению рисками на уровне всего банка и созданы собственные модели оценки рисков. В то же время в условиях российской экономики до недавнего времени в банковской практике эти проблемы не имели высокой значимости. В условиях инфляции процентная прибыль обеспечивала расходы банков, в том числе и неплановые. Достаточно слабо был развит фондовый рынок, объемы вложений в государственные и корпоративные ценные бумаги, как следствие, и потенциальные потери банков были достаточно невелики. В последнее время ситуация коренным образом изменилась как в результате влияния макроэкономических факторов, так и развития всей финансово-кредитной системы России. В отличие от западной практики управления рисками в Росси вышли указания Центрального банка РФ в виде письма от 23.06.2004 № 70-т “О типичных банковских рисках”, в котором выделены 10 групп рисков: кредитный, страновой, рыночный, фондовый валютный, процентный, ликвидности, правовой, риск потери деловой репутации и стратегический.[7]
В настоящее время характерной чертой многих отечественных банков являются отсутствие выделенных подразделений по управлению рисками и слабо развитые области анализа рисков сложных финансовых инструментов.[28, 35]
Необходимо партнерство в управлении рисками, таким образом, когда каждый ключевой участник имеет четко определенную ответственность за конкретные показатели по каждой области риска, а именно:
- Органы банковского регулирования и надзора.
- Акционеры.
- Совет директоров (Наблюдательный совет).
- Исполнительный менеджмент.
- Комитет по аудиту и внутренние аудиторы.
- Внешние аудиторы.
- Общественность, потребители.[29, 45]
Оценка банка в условиях конкурентного и неустойчивого рынка является сложным процессом. Для обеспечения безопасности банковских учреждений и стабильности финансовых систем и рынков необходимы не только эффективное управление и надзор, но и другие факторы, среди которых эффективная и устойчивая макроэкономическая политика, а также развитая и последовательная правовая система. Также важны адекватная инфраструктура финансового сектора, эффективная рыночная дисциплина и системы обеспечения стабильного функционирования банков. Чтобы правильно оценить и интерпретировать полученные конкретные результаты, сделать прогнозы потенциального развития, осуществить диагностику ключевых проблем и выработать эффективные и реализуемые курсы действий, банковский аналитик должен иметь глубокие знания условий регулирования рыночной и экономической среды, в которой действует банк, а также должен обладать целостным видением финансовой системы, даже если рассматривает отдельный банк.
Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.[22]
При выявлении риска ключевое значение имеет хорошая информационная база, которая складывается из сбора и анализа соответствующей информации. Отсутствие необходимой информации - важный фактор любого риска.
Для оценки риска используются различные методы анализа, основными являются качественный и количественный.
Критерии оценки степени риска могут быть общими или специфическими для отдельных видов риска.
Допустимый размер риска определенного вида должен быть зафиксирован с помощью лимитов (стандартов или нормативных показателей), которые в свою очередь отражаются в политике банка на определенный период. [37]
В основе оценки риска лежат 2 метода:
1) оценка уровня показателей риска;
2) классификация по группам риска.
В роли показателей оценки риска могут выступать:
- коэффициенты;
- прогнозируемый размер потерь;
- показатели классификации портфелей банка.
Управление рисками должно адекватно реагировать на проявляющиеся тенденции развития, быть способным адаптироваться к текущим и будущим изменениям и являться необходимым условием для выбора оптимальных мотивированных решений.
Мониторинг риска это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.[44] Процесс мониторинга риска состоит из разграничения обязанностей по мониторингу риска, закрепления системы контрольных показателей, а также методик регулирования риска. Обязанности по мониторингу риска распределяются между подразделениями банка, комитетами, службами контроля, аудита и анализа, казначейством (или другим сводным подразделением банка), его менеджерами.
К типичным банковскими рисками относятся:
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.[33]
К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенным кредитной организацией векселям;
- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).[12]
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.
При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода (соответственно, невозврата) средств.
Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).[10]
Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.
Валютный риск - опасность валютных (курсовых) потерь, связанных с изменением курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получить спекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени. Валютный риск можно подразделить на курсовой риск и инфляционный риск.
Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации.[15]
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
