Вакер А.А диплом (1191068), страница 9
Текст из файла (страница 9)
В 2015 году ситуация идентичная предыдущему году, количество запасов уменьшилось на 163,97 млн. руб. или 12,37 % за счет уменьшения основных источников запасов. Наибольшее влияние на уменьшения количества запасов оказало уменьшение сырья и материалов на 29,64 млн. руб. или 16,47%, а также уменьшение топлива а именно на 29,23 млн. руб. или 27,18 % и запасных частей на 145,07 млн. руб. или 32,1 %.
Проанализировав структуру запасов, можно заметить, что за 2014 год серьезных изменений не произошло. Однако в динамике к 2015 году ситуация изменилась. По сравнению с 2013 годом количество сырья и материалов снизилось на 55,49 млн.руб или на 27%, количество топлива также снизилось на 26,3 млн. руб. -25,21 %, также видны изменения в покилометровом запасасе рельс , он также снижен на 5,15 млн.руб . Но наблюдется возрастающая динамика по спецодежде и форменной одежде 19,89 млн. руб или на 9,27 %, и на 49,5 млн.руб. соответственно. В целом, количество запасов уменьшилось 159,37 млн. руб. или 12,07 %.
Основываясь на данных таблицы, можно сказать, что на предприятии наблюдается уменьшение количества запасов.
Частные показатели материалоемкости применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов. В процессе анализа рассматривают фактический уровень показателей эффективности использования материалов, изучают их динамику и причины изменения. В таблице 2.7 представлены данные для анализа материалоемкости [31].
Таблица 2.7 – Анализ частных показателей материалоемкости
Показатель | Значение показателя | 2014 к 2013 | 2015 к 2014 | ||||
абс. | относ. | абс. | относ. | ||||
2013 г. 2014 г 2015г. | |||||||
Выручка тыс.руб | 627 199,8 | 723 309,8 | 758 956 | 96 110 | 115,32 | 35 646,2 | 104,93 |
Материальные затраты, в т. ч., тыс. руб. | 67 246 | 97 263 | 208 167 | 30 017 | 135,72 | 110 904 | 214,02 |
материалы, тыс. руб. | 44 399 | 63 881 | 101 621 | 19 482 | 143,89 | 37 740 | 159,08 |
топливо, тыс. руб. | 11 964 | 10 044 | 57 113 | -1 920 | 83,95 | 47 069 | 568,62 |
электроэнергия, тыс. руб. | 2 873 | 3 689 | 4 189 | 816 | 128,4 | 500 | 113,55 |
Прочие материальные затраты, тыс. руб. | 8 010 | 19 649 | 45 244 | 11 639 | 245,3 | 25 595 | 230,26 |
Общая материалоемкость, коп. в т. ч. | 10,72 | 13,45 | 27,43 | 2,73 | 125,47 | 13,98 | 203,94 |
сырьеемкость, коп. | 7,08 | 8,83 | 13,39 | 1,75 | 124,72 | 4,56 | 151,64 |
топливоемкость, коп. | 1,9 | 1,39 | 7,53 | -0,51 | 73,16 | 6,14 | 541,72 |
энергоемкость, коп. | 0,46 | 0,51 | 0,55 | 0,05 | 110,87 | 0,04 | 107,8 |
материалоемкость прочих материальных затрат, коп. | 1,28 | 2,72 | 5,96 | 1,44 | 212,5 | 3,24 | 219,12 |
По данным таблицы, мы видим, что выручка растет из года в год. В 2014 году он снизился на 96 110 тыс. руб. или на 15,32 %, а в 2015 году на 35656,2 тыс. руб. или на 4,93%. Также увеличились и материальные затраты, на 30 017 тыс. руб. или 35,72 % в 2014 году и а 110 904 тыс. руб. или 114,02 % в 2015 году. Анализируя эти данные, можно сделать вывод о том, что темпы роста материальных затрат увеличиваются пропорционально выручке . Об этом свидетельствует такой показатель как общая материалоемкость. В динамике он растет на 2,73 коп. в 2014 году или 25,47 % и на 13,98 коп. или 103,94 % в 2015 году. На основе этих показателей можно сделать вывод о том, что в организации в отчетном году увеличился удельный вес работ с высоким уровнем материалоемкости.
Также данные таблицы показывают, что рост общей материалоемкости в 2015 году произошло вследствие роста энергоемкости на 0,05 коп. или 10,87 % и материалоемкости прочих материальных затрат на 3,24 коп. или 119,12 %, в .Этот рост обусловлено увеличением потребления данных ресурсов по сравнению с установленными нормами. Причиной этому могло быть, внедрение в данной организации технологий, модернизаций оборудования, распределения затрат по центрам ответственности,
Далее проведем анализ доли материальных затрат в структуре себестоимости, исследуем состав затрат по экономическим элементам, который представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Структура затрат по экономическим элементам
Элементы | Отчетный период, тыс. руб. | Структура, % | |||||
2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | ||
Материальные затраты | 67 246 | 97 263 | 109 171 | 11,19 | 14,03 | 14,99 | |
Сырье и материалы | 44 399 | 63 881 | 57 113 | 7,39 | 9,22 | 7,8 | |
топливо | 11 964 | 10 044 | 4 189 | 1,99 | 1,45 | 0,58 | |
электроэнергия | 2 873 | 3 689 | 2 625 | 0,47 | 0,53 | 0,36 | |
прочие материальные затраты | 8 010 | 19 649 | 45 244 | 1,33 | 2,83 | 6,28 | |
Затраты на оплату труда | 292 960 | 330 709 | 333 807 | 48,79 | 47,72 | 45,83 | |
Отчисления на социальные нужды | 92 714 | 100 535 | 101 621 | 15,44 | 14,5 | 13,95 | |
Амортизация | 86 646 | 101 099 | 89 630 | 14,43 | 14,6 | 12,3 | |
Прочие расходы | 60 855 | 63 485 | 94 136 | 10,42 | 9,15 | 12,9 | |
Итого | 600 421 | 693 091 | 728 365 | 100 | 100 | 100 |
Как видно по таблице, наибольшую долю в составе затрат занимают затраты на оплату труда , 48,79 % в 2013 году,47,72 % в 2014 году и 45,83 % в 2015 году. Следующим по величине элементом является амортизация 14,46 в 2013 году ,14,6 в 2014 году,12,3 в 2015году.
Для анализа запасов целесообразно определить доходы, приходящиеся на Шестую дистанцию пути. Так как все доходы структурных подразделений ОАО РЖД передаются в головную организацию, то выручку и прибыль ПЧ 6 можно определить расчетным путём.
На основе рентабельности, которая определяется как соотношение прибыли от перевозочных видов деятельности и расходов на перевозочным видам деятельности, по ОАО «РЖД» в целом, определим выручку и прибыль от перевозочных видов деятельности по Шестой дистанции пути. Данные расчетов представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – Расчет выручки и прибыли по ПЧ-6
Показатели | Отчетный период | ||
2013г. | 2014г. | 2015г. | |
Доходы от перевозок ОАО «РЖД», млрд. руб. | 1 376,6 | 1 401,7 | 1 430,4 |
Расходы от перевозок ОАО «РЖД», млрд. руб. | 1 317,8 | 1 343,2 | 1 372,8 |
Прибыль, млрд. руб. | 58,8 | 58,5 | 57,6 |
Рентабельность, % | 4,46 | 4,36 | 4,2 |
Расходы ПЧ 6, тыс. руб. | 600 421 | 693 091 | 72 8365 |
Выручка ПЧ 6, тыс. руб. | 627 199,78 | 723 309,76 | 758 956,33 |
Прибыль ПЧ 6, тыс. руб. | 26 778,78 | 30 218,76 | 30 591,33 |
Показатели, которые приведен в таблице 2. нам необходимы для проведения факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат, который представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10 – Факторный анализ прибыли на рубль материальных
затрат
Показатель | Значение показателя | 2014 к 2013 | 2015 к 2014 | ||||||
2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | абс. | относ. | абс. | относ. | |||
Прибыль ПЧ 6, тыс. руб. | 26 778,78 | 30 218,76 | 30 591,33 | 3439,98 | 112,85 | 372,57 | 101,23 | ||
Выручка ПЧ 6, тыс. руб. | 627 199,8 | 723 309,7 | 758 956,33 | 96 109,98 | 115,32 | 35 646,57 | 104,93 | ||
Расходы ПЧ 6, тыс. руб. | 600 421 | 693 091 | 728 365 | 92 670 | 115,43 | 35 274 | 105,08 |
Продолжение таблицы 2.10
Показатель | Значение показателя | 2014 к 2013 | 2015 к 2014 | |||||||
2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | абс. | относ. | абс. | относ. | ||||
Фактически выполненный объем работ, млн. руб. | 18 006,876 | 18 611,68 | 19 833,996 | 604,8 | 103,36 | 1 222,31 | 106,57 | |||
Материальные затраты, тыс. руб. | 67 246 | 97 263 | 109 171 | 30 017 | 144,64 | 11 908 | 112,24 | |||
Рентабельность, % | 4,46 | 4,36 | 4,2 | -0,11 | 97,78 | -0,16 | 95,45 | |||
Материалоотдача, руб. | 0,26 | 0,19 | 0,18 | -0,07 | 73,07 | -0,01 | 94,74 | |||
Прибыль на руб. материальных затрат, коп. | 0,39 | 0,31 | 0,28 | -0,08 | 79,49 | -0,03 | 90,32 |
Итак, наибольшее влияние на снижение прибыли на рубль материальных затрат оказало уменьшение материалоотдачи, - 0,315 коп в 2014 году и - 0,44 коп. в 2015 г. Уменьшение материалоотдачи говорит о том, что выпуск продукции, работ, услуг на 1 руб. потребленных материальных ресурсов снижается, причиной этого могло быть увеличение стоимости материальных ресурсов. Снижение рентабельности на 0,11 % и 0,16 % в 2014 и 2015 годах соответственно, говорит о том, что предприятие в отчетном году с каждого рубля, затраченного на выполнение работ, прибыли имеет меньше прибыли. Оно обусловлено изменением как прибыли, так и затратами на выполнение работ. Прибыль выросла на 3439,98 тыс. руб. или 12,85 % в 2014 году и на 372,57 тыс. руб. или на 1,23 % в 2015 году. Затраты на выполнение работ же выросли на 92670 тыс . руб. или 15,43 % в 2014 году и на 35646,57 тыс. руб. или 4,93 % в 2015 году.