Диссертация (1154452), страница 23
Текст из файла (страница 23)
Налоговые преступления: криминалистические проблемы расследования. –СПб.: Юридический центр Пресс, 2002. – 245 с.170Шапиро Л.Г. Использование специальных познаний при расследовании преступных уклоненийот уплаты налогов: дис. … канд. юрид. наук по специальности 12.00.09 «Уголовный процесс, криминалистикаи оперативно-розыскная деятельность; судебная экспертиза». – Саратов, 1999. – С. 161–162.171Юдинцев А.А. Использование экономической информации при выявлении и расследованиипреступлений в сфере налоговых правоотношений: дис. … канд.юрид.наукпо специальности 12.00.09«Уголовный процесс, криминалистика и оперативно-розыскная деятельность; судебная экспертиза». –Нижний Новгород, 2005.
– С. 106–108, 137–138.169107категории) и других криминалистов, а также рассматриваются в различныхаспектах в публикациях Н.Н. Злыгостева172,А.А. Зрелова173, О.А. Пахомова174,И.Н. Соловьева175 и других авторов.Укажем, что криминалистическое изучение налоговых преступлений,совершаемых в сфере страхования, – направление актуальное и важное всветепроблемкриминалистическогопротиводействияданнымпреступлениям, но пока еще малоизученное.
Как показывает Обзор, всовременномкриминалистическомарсеналеимеютсяотдельныеисследования по данной теме, но комплексного изучения проблемы донастоящего времени не проводилось.Последняя (четвертая) из числа выделенных нами в Обзоре подгруппарассматриваемых криминалистических рекомендаций – это «Отдельныенаучныеположенияиприкладныерекомендации,относящиесякрасследованию преступлений, сопутствующих мошенничеству и инымхищениям в сфере страхования».
Среди них особое место занимаетисследование А.И. Алгазина на тему «Методика расследования причинениявреда здоровью, несчастных случаев и смерти застрахованных лиц»176 (вработе приводятся общие положения методики расследования преступленийпротив жизни и здоровья как сопутствующих страховому мошенничеству).Также можно выделить отдельные публикации в научной периодике177.Таким образом выглядит на сегодняшний день положение дел вотечественной криминалистике относительно имеющихся криминалистическихразработок–методикиотдельныхметодическихрекомендацийпоЗлыгостев Н.Н.
Налоговые правонарушения в сфере страхования и методы их выявления //Налоговый вестник. – 2000. – № 5. – С. 61–64.173Зрелов А. Возможности налогового планирования при начислении и выплате заработной платы:обзор популярных схем 2003 года // Право и экономика. – 2003. – № 12. – С. 49.174Пахомов О.А.
Проект методики расследования налоговых преступлений, совершаемых сиспользованием «страховых схем» // Российский следователь. – 2003. – №6. – С. 2–8.175Соловьев И.Н. Страхование и псевдострахование – оптимизация налогообложения илиуклонение от уплаты налогов и сборов // Налоговый вестник.
– 2000. – № 11. – С. 148–152.176Алгазин А.И. Методика расследования причинения вреда здоровью, несчастных случаев и смертизастрахованных лиц. – М., 2009.177Меняйлова Г.Ф., Ефименко А.В. Экспертно-криминалистическое обеспечение профилактики ирасследований преступлений и иных правонарушений, связанных с подлогом полисов страхованияавтогражданской ответственности // Эксперт-криминалист. – 2007.
– № 3.–С. 7–10; Халиков А. Выявление ирасследование преступлений в автостраховании, совершенных с участием сотрудников ГИБДД //Законность. – 2006. – № 1.172108расследованию преступлений в сфере страхования. Отмечая имеющийсянаучный задел в данном направлении и большой интерес научнойобщественности к рассматриваемым вопросам, в целом можно констатироватьналичие значительного числа «белых пятен», что является еще одним важнымаргументом в пользу необходимости формирования базовой (укрупненной)методикирасследованиявсегомногообразияпреступленийвсферестрахования.2.3. «Смежные» криминалистические методические рекомендациии зарубежный опыт разработки методик расследования преступленийв сфере страхованияФормированиебазовой(укрупненной)методикирасследованияпреступлений в сфере страхования, полагаем, диктует необходимость учестьимеющееся в криминалистической науке значительное число смежныхкриминалистических методических разработок.
В связи с этим в Обзореприведена группа таких методик под наименованием «Смежные поотношению КМР преступлений в сфере страхования криминалистическиеметодики и содержащиеся в них отдельные методические рекомендации порасследованию преступлений в сфере страхования».Смежными по отношению к КМР преступлений в сфере страхованиякриминалистическими рекомендациями следует признать следующее:1) смежные криминалистические методики расследования отдельныхвидов (групп) преступлений;2) смежные криминалистические методики решения типичных задач178при расследований преступлений:С.Г. Любичев вслед за В.А.
Образцовым выделяет рекомендации по расследованиюпреступлений различных категорий: методики разрешения сложных тактических задач, характеризующихконкретный этап расследования; методики исследования алиби, выявления и разоблачения инсценировки,лжесвидетельства и самооговора. См.: Любичев С.Г. Общетеоретические положения криминалистическойметодики // Криминалистика: учебник / под ред.
Е.П. Ищенко. – М., 2000. – С. 441.178109а) методики расследования криминальных инсценировок, в том числесовершаемых в целях сокрытия преступлений в сфере страхования;б) криминалистическиенаучныеположенияиприкладныерекомендации по изучению следов преступлений, в том числе следовпреступлений в сфере страхования;в) криминалистическиенаучныеположенияиприкладныерекомендации по тактике проведения отдельных следственных и иныхпроцессуальных действий, в том числе по делам о преступлениях в сферестрахования).Рассмотримрекомендацииперечисленныеболееподробновсмежныетойкриминалистическиепоследовательности,котораяпредставлена нами выше и отображена в Обзоре.Итак,вподгруппе«Смежныекриминалистическиеметодикирасследования отдельных видов (групп) преступлений» в Обзоре выделеныследующие основные криминалистические разработки:1) исследования, посвященные вопросам раскрытия инсценировокугонов и краж транспортных средств, совершаемых в том числе с цельюнезаконного получения страхового возмещения (мошенничества и иныххищений в сфере страхования)179;2) исследования по вопросам особенностей расследования уголовныхдел о пожарах и поджогах, в которых изучаются, в частности, вопросырасследования умышленных поджогов застрахованного имущества с цельюпоследующего хищения средств страхового возмещения180;3) исследования,вкоторыхсодержатсярекомендациипорасследованию корыстных убийств, не связанных с разбоем или «наймом»,Жулев В.И., Баяхчева В.Г.
Расследование дел об угонах и кражах автотранспорта. – М., 1993 и др.Зуйков Г.Г. Расследование поджогов и преступных нарушений правил пожарной безопасности. –М., 1968; Казаков Г.И. Расследование пожаров в торгово-складских помещениях. – М., 1984; Зернов С.И.Теоретические и прикладные проблемы применения специальных познаний при выявлении и расследованиипреступлений, сопряженных с пожарами: автореф. дис. … д-ра юрид.наук по специальности 12.00.09«Уголовный процесс, криминалистика, теория оперативно-розыскной деятельности». – Москва, 1997;Мухачев А.А.
Установление причин пожара в процессе расследования дел о поджогах и преступныхнарушений правил пожарной безопасности: дис. … канд.юрид.наук по специальности 12.00.09 «Уголовныйпроцесс, криминалистика, теория оперативно-розыскной деятельности». – М., 1999 и др.179180110совершенных в отношении потерпевших, обладающих полномочиями наполучение ценного имущества (например, страхового возмещения)181;4) исследования,касающиесярасследованияподделкиилиуничтожения идентификационных номеров транспортных средств (чтонередко выступает способом совершения и сокрытия мошенничества и иныххищений в сфере страхования транспорта и ОСАГО)182;5) исследованиякриминалистическихпроблемвыявленияирасследования изготовления поддельных документов и использованияподложных документов, в том числе для целей совершения хищений и иныхпреступлений в сфере страхования183;6) исследования,посвященныерасследованиюпреступлений,посягающих на предметы или документы, имеющие историческую, научную,художественную или культурную ценность (с учетом того, что хищенияуказанных предметов (либо инсценировка такого хищения) зачастуюсовершаются с целью незаконного получения страхового возмещения)184;7) исследованияпроблемрасследованиядорожно-транспортныхпреступлений и происшествий (принимая во внимание то, что данныепреступлениямогутслужитьприкрытиеммошенничествавсфереавтострахования или ОСАГО)185;Тройнин В.И.
Расследование и предупреждение корыстных убийств: автореф. дис. …канд.юрид.наук по специальности 12.00.09 «Уголовный процесс, криминалистика, теория оперативнорозыскной деятельности». – Воронеж, 1997 и др.182Лесных А.В. Расследование подделки или уничтожения идентификационного номератранспортного средства: дис. … канд.юрид.наук по специальности «Уголовный процесс, криминалистика исудебная экспертиза, оперативно-розыскная деятельность». – Краснодар, 2001. – 216 с. и др.183Омельянович В.В. Расследование подделки, изготовления или сбыта поддельных документов,государственных наград, штампов, печатей, бланков: автореф. дис. … канд.юрид.наук по специальности12.00.09 «Уголовный процесс, криминалистика, оперативно-розыскная деятельность».
– Омск, 2011. –216 с.184Приданов С.А. Расследование преступлений, посягающих на предметы или документы, имеющиеисторическую, научную, художественную или культурную ценность: дис. … канд.юрид.наук поспециальности 12.00.09 «Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза, оперативнорозыскная деятельность». – М., 1997.
– 232 с.185Домке Р.Э. Расследование и экспертиза дорожно-транспортных происшествий: учебноепособие. – Пенза: ПГУАС, 2005. – 260 с.; Зуев П.М. Методика расследования дорожно-транспортныхпроисшествий: учебное пособие. – М., 1990. – 56 с. и др.1811118) исследования по вопросам расследования криминальных банкротств(когда способ совершения данных преступлений предполагает участиестраховых организаций и других участников отношений страхования)186.В подгруппе «Смежные криминалистические методики решениятипичных задач при расследований преступлений» считаем необходимымобратить внимание на криминалистические разработки, посвященныевопросамраскрытияирасследованияпреступлений,скрытыхинсценировками. В качестве показательных примеров можно указать наследующие имеющиеся разработки.В частности, в работе А.Р. Ратинова «Версии об инсценировке местапроисшествия.ОсмотрГ.С.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
