Диссертация (1152567), страница 51
Текст из файла (страница 51)
политики вобласти аудитаВыявление проблемфункционирования АФ иих своевременноерешениеПринципы, методы итехнологии управленияперсоналом и АФРазработка новыхтехнологий и методовоказания услуг, а такжепути совершенствованиядеятельностиСтруктура АФ и ееособенности, технологияоказания профессиональныхуслугПоддержание деловых икоммуникационныхсвязей сотрудникамиАФ, избегание ипредотвращениеконфликтовМетоды планирования, анализаи выполнения планов ипрограмм, определенияэкономической эффективностиОрганизация и управлениематериально –производственнымипроцессами и работыподразделений АФРуководство аттестацией,профессиональнымобучением, и повышениемпрофессиональнойквалификации сотрудниковАФПоддержаниепрофессионального ростасотрудников АФ290Продолжение таблицы К.1Бюджетирование АФ,организация и утверждениефинансовых и бухгалтерскихдокументовУправление текущейдеятельностью АФКоординация и и контрольразличных направленийдеятельности и проектовАФ, и расходованияресурсовКонтроль запрофессиональнымобучением персонала АФКонтроль разработкипринципов и процедур СВКи своевременное внесение вних измененийСвоевременное выявление ирешение проблем СВККонтроль примененияпринципов и процедур СВКПоддержание культурыпроизводства, с упором накачество аудиторских услугДействия от имени АФ, в т.ч.подписание аудиторскогозаключенияПрогнозированиепоследствий припринятии решенийНалаживание иподдержание контактов спредставителямипрофессиональной средыВладение ПК,профессиональнымипрограммами иоргтехникойКоординация планов ипроектов подразделенияАнализ и оценка работыи профессиональныхкачеств руководителейподразделений и ихкоординацияОрганизация ипроведениеинформационныхмероприятий длясотрудников АФПрименение различныхметодик, способов иподходов к управлениюперсоналом и контролюза выполнением заданийСбор информации иорганизация обратнойсвязи с персоналом АФпо вопросам аудиторскойдеятельностиОрганизация совместнойработы с другимиорганизациями, гос.органами, иными лицамив интересах АФБюджетирование и контрольрасходовПередовой опыт в областиаудиторской деятельности,бухгалтерского учета, осоциальном страховании,обеспечении и корпоративномуправлении, налогового,гражданского и трудовогозаконодательства, МСА и т.д, атакже по противодействуюкоррупции, коммерческомуподкупу и т.д.Основы корпоративной этики,делового общения икоммуникаций, а также методыразрешения конфликтныхситуацийДелопроизводствоОсновы пользования ПК иинформационно – поисковымисистемамиВнутренние АРД АФНормативно – правовая основаи законодательство РФ вобласти бухгалтерского учета испециализированных систем вбухгалтерском учетеНалоговое законодательствоФинансы, финансовый анализ,финансовый менеджмент291Продолжение таблицы К.1Установление деловыхсвязей и сотрудничества сорганизациями, гос.Организация работы позаключению договоров в АФПредставление и защитаинтересов АФ в органах гос.власти, СРОа, иныхучреждениях, организация,подготовка и представлениеотчетностиОбеспечение условий дляпрохождения АФ иперсоналом ВККР и иныхпроверокВсего:224229Источник: составлено автором на основе [42, 78]1281121062441292Приложение Л(обязательное)Таблица Л.1 – Интерпретация значений линейной регрессииВЫВОД ИТОГОВРегрессионнаястатистикаМножественный R0,743363463R-квадратНормированный RквадратСтандартная ошибка0,552589239Наблюдения170,403452318725,2989417Дисперсионный анализdfSSMSFЗначимость FРегрессия47796709,1071949177,2773,705247750,03461571Остаток126312702,658526058,5548Итого1614109411,76Y-пересечение7352,4138Стандартнаяошибка558,7115375Переменная X 1-187,992223654,78237442-3,4316187580,004970782-307,3527639-68,6317-307,353-68,6317Переменная X 2-4,06937217547,49782683-0,0856749130,933137725-107,558246699,4195-107,55899,4195Переменная X 3167,8436764192,57330060,8715833190,400537731-251,7375015587,4249-251,738587,4249Переменная X 492,0372108156,533140761,6280222460,129473358-31,13792159215,2123-31,1379215,2123Коэффициентыtстатистика13,15958828P-ЗначениеНижние 95%6135,085934Верхние95%8569,742Нижние95,0%6135,086Верхние95,0%8569,7421,71921E-08Источник: рассчитано автором с использованием функции «Анализ данных» в программе McExel293Приложение М(обязательное)Таблица М - Количество банков с отозванными лицензиями в 2017- 2018 гг.
(на15.03.2018 г.)Дата отзывалицензииБанкАудитор (АФ)СРОАПроходила ли АФ ВККР в 2017-2018гг.15.03.2018АО «Вэлтон Банк»АО АК «АртАудит»ААСНет15.03.2018ООО «Коммерческий банк«Кредит Экспресс»Риан-АудитРСАДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуют02.03.2018ООО «Коммерческий банк«Алжан»ООО АК«Коллегияаудиторов»ААСДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуютРиан-АудитРСАДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуютСовременныетехнологии аудитаААСНетЛистик и партнерыААСДа,2017г., вынесено предупреждениеКНК (Коллегияналоговыхконсультантов)ААСДа,2017г., вынесено предупреждениеЛистик и партнерыААСДа,2017г., вынесено предупреждениеААСНетААСДа,2017г., вынесено предупреждениеРиан-АудитРСАДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуютАлтай-аудитконсалтингРСАНет28.02.201820.02.201815.02.201812.02.201806.02.2018АО «АкционерныйКоммерческий Банк«Хованский»ОАО «АкционерныйКоммерческий Банк«Мастер-Капитал»ООО «Коммерческий банк«Уральский капитал»ООО «Коммерческий банк«ФинансовоПромышленный Капитал»ООО «Сибирский банкреконструкции и развития»02.02.2018АО «ПартнерКапиталБанк»02.02.2018ООО «Расчетно-КредитныйБанк»25.01.201819.01.2018ООО «Коммерческий Банк«Стар Альянс»АО «АкционерныйКоммерческий Банк«АлтайБизнес-Банк»Современныетехнологии аудитаКНК (Коллегияналоговыхконсультантов)01.01.2018ПАО «Банк ВТБ 24»Эрнст энд ЯнгРСАДа,2018г., протокол обадминистративном правонарушении +исключение филиала АФ из планапроверок29.12.2017АО «Коммерческий банк«Северный Кредит»Листик и партнерыААСДа,2017г., вынесено предупреждение22.12.2017ООО «Коммерческий банк«Преодоление»КНК (Коллегияналоговыхконсультантов)ААСДа,2017г., вынесено предупреждениеИнтерком-АудитБКРААСДа,2017г., меры воздействия нетЛистик и партнерыААСЛистик и партнерыААСАО «АКФ«МИАН»РСАДа,2017г., предписание устранитьнарушенияРиан-АудитРСАДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуютБанковский аудитААСДа,2017г., предписание устранитьнарушенияАлтай-аудитконсалтингРСАНет15.12.201713.12.201704.12.201704.12.201727.11.201717.11.201713.11.2017АО «Банк профсоюзнойсолидарности и социальныхинвестиций «Солидарность»ООО «Коммерческий Банк«Канский»ООО «Коммерческий банк«Новопокровский»ООО «Коммерческий банк«Европейский Стандарт»АО «Универсальныйкоммерческий банкгуманитарных инвестиций«Новый Символ»ООО «КБ «Региональныефинансы»ОАО «АкционерныйКоммерческий БанкДа,2017г., вынесено предупреждениеДа,2017г., вынесено предупреждение294Продолжение таблицы МДата отзывалицензии03.11.2017Банк«Народный ЗемельноПромышленный Банк»АО «Уралприватбанк»Аудитор (АФ)СРОАПроходила ли АФ ВККР в 2017-2018гг.Листик и партнерыТехнологии,новации,консультации- аудит (ТНКаудит)ААСДа,2017г., вынесено предупреждениеРСАНет04.10.2017ООО «Коммерческий Банк«МеждународныйФондовый Банк»02.10.2017ПАО «Московскийакционерный банк«Темпбанк»Риан-АудитРСАДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуют21.09.2017ООО «Коммерческий банк«Арсенал»Независимыйцентр финансовогоконтроляААСНетБДО ЮниконРСАДа,2017г., мера воздействия неприменялась, жалоба не подтвердиласьКНК (Коллегияналоговыхконсультантов)ААСДа,2017г., вынесено предупреждениеААСДа,2017г., меры воздействия нетААСРСАДа,2017г., вынесено предупреждениеНетААСНет04.09.201721.08.2017АО «РусскийМеждународный Банк»АО «Акционерныйкоммерческий банк«Северо-ВосточныйАльянс»Интерком-АудитБКРЛистик и партнерыБейкер Тили РусФирма Славянск Аудит17.08.2017АО «Риабанк»09.08.201709.08.2017Банк «Резерв»Банк «Anelik»02.08.2017Банк «Крыловский»28.07.2017Банк «Югра»БДО ЮниконРСА21.07.2017Спурт БанкБанковский аудитРСА20.07.2017Банк «Межтопэнергобанк»КПМГРСА10.07.2017Банк «Сталь Банк»Риан-АудитРСА10.07.2017Банк «Премьер Кредит»07.07.2017Банк «Легион»05.07.2017Московский НациональныйИнвестиционный Банк29.05.201729.05.201715.05.2017ААСДа,2017г., вынесено предупреждениеААСНетЛовелл АудитААСНетРИТЦ Банк (ООО)Риан-АудитРСААйви Банк (АО)КБ «Информпрогресс»(ООО)АБТЦентр оценки иаудитаЦентр оценки иаудитаЕкатеринбургскийаудит-центрПВК аудитПВК аудитЦентр экспертногоанализаНорма-ПрофаудитИнтерком-АудитБКРСовременныетехнологии аудитаКНК (Коллегияналоговыхконсультантов)ААСДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуютНетААСНетААСНетААСНетРСАРСАНетНетААСНетААСНетААСДа,2017г., меры воздействия нетААСНетААСДа,2017г., вынесено предупреждениеПВК аудитРСАНетФинэкспертизаААСДа,2018г., устранены нарушения, мера15.05.2017АКБ «Интеркоопбанк» АО21.04.2017Банк «Сибэс»02.05.201702.05.201728.04.2017Банк БФАБанк БашпромбанкМеждународныйСтроительный БанкВладпромбанк27.04.2017Рапида27.04.2017Гаранти Банк — Москва21.04.2017АО «ФИНАРС Банк»28.04.201721.04.201710.04.2017КНК (Коллегияналоговыхконсультантов)Современныетехнологии аудитаДа,2017г., мера воздействия неприменялась, жалоба не подтвердиласьДа,2017г., предписание устранитьнарушенияДа,2018г., рассматривается меравоздействияДа,2017г., в плане проверок есть,результаты проверки отсутствуютАО АКИБ«ОБРАЗОВАНИЕ»КБ "РОСЭНЕРГОБАНК"295Продолжение таблицы МДата отзывалицензииБанк05.04.2017ООО«ТАТАГРОПРОМБАНК»Банковский аудитРСА27.03.2017Меткомбанк (Череповец)БДО ЮниконРСА24.03.2017Бинбанк СтолицаЭрнст энд ЯнгРСА14.03.2017ПАО КБ «НЕФТЯНОЙАЛЬЯНС»КНК (Коллегияналоговыхконсультантов)ААСДа,2017г., вынесено предупреждениеАФ БИКРСАНетЭдвайс АудитААСНетНорма-ПрофаудитААСНетААСДа,2017г., меры воздействия нетРСАНет13.03.201713.03.201703.03.2017АО Банк ЭкономическийСоюзАО БАНК «ТГБ»Межрегиональный ПочтовыйБанкАудитор (АФ)Интерком-АудитБКРСредне-Волжскоеэкспертное бюроСРОА03.03.2017АО «АНКОР БАНК»03.03.2017ПАО «ИнтехБанк»03.03.2017ПАО «Татфондбанк»Банковский аудитРСА24.02.2017ГПБ-ИпотекаКПМГРСА16.02.2017АО АКБ «Северо-Западный 1Альянс Банк»09.02.201723.01.201723.01.2017ПАО АКБ «ЕНИСЕЙ»ПАО АКБ «Новация»ООО Сибирский Банк«Сириус»Центр бизнесконсалтинга иаудитаМазар-АудитМАФ ДовериеПроходила ли АФ ВККР в 2017-2018гг.воздействия не применяласьДа,2017г., предписание устранитьнарушенияДа,2017г., мера воздействия неприменялась, жалоба не подтвердиласьДа,2018г., протокол об административномправонарушении + исключение филиалаАФ из плана проверокДа,2017г., предписание устранитьнарушенияДа,2018г., рассматривается меравоздействияААСНетРСАААСНетДа,2018г., вынесено предупреждениеАБТААСНет23.01.2017ООО «КБ «Тальменка-банк»Алтай-АудитКонсалтингРСАНет16.01.2017АО «Булгар банк»Банковский аудитРСАДа,2017г., предписание устранитьнарушения20.01.2017Юниаструм банкНорма-ПрофаудитААСИсточник: составлено автором на основе [107; 304]296Приложение Н(обязательное)Наличиедокумента поконтролерамкачества(уполномоченнымэкспертам) в сети«Интернет»Наличие опытаработы в сфереаудита илиэкономикиНаличие прав иобязанностейэксперта, а такжеответственностиВедение РеестрауполномоченныхэкспертовТаблица Н – Расчет коэффициента конкордации Кендалла по данным СРОаудиторов по качеству аудиторских услуг на 31.12.2016 г.НП ААС55454545НП РКА5555НП ИПАР0000НП МоАП5515СуммаКвадрат суммы20191519400361225361СРО аудиторовНП АПРИсточник: выполнено авторомСпособ расчета коэффициента конкордации Кендалла для степени согласованностиуполномоченных экспертов по качеству.=16(Н.1) 2 (3 −)СРО аудиторов – q, а основные анализируемые требования к качеству аудиторских услугсо стороны СРОА – это факторы – f; при этом S - сумма квадратов разностей рангов(отклонений от среднего).В нашем случае q= 5, f= 4.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
