Формирование системы внутреннего контроля в банковской группе (1142779), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Объекты3. МеханизмыорганизациисистемывнутреннегоконтроляВЗАИМОДЕЙСТВИЕМЕЖДУУРОВНЯМИСУБЪКТОВИнформационноеобеспечениеНормативное иметодологическоеобеспечениеКадроваяполитикаСистемамотивации,оценки ипоощрениякадровПринципывзаимодействия иконсультаций ДКГОПорядок подготовкиотчётности вобласти внутреннегоконтроля в ГруппеМониторинг системывнутреннего контроляв Группе: 1.Мониторингдеятельности ДК(СЛВК ДК); 2.Мониторингдеятельности Группыв целом (СлВК ГО)Порядок организациисквозных проверочныхмероприятийПорядокформирования плановмероприятий порезультатампроверочныхмероприятийвнутреннего контроля,а также отчетов поих выполнению.Схема 3.
Модель системы внутреннего контроляС целью эффективной координации развития функциональных направлений врамках группы, исключения возможности размывания ответственности, построения чёткоструктурированной системы контрольных механизмов в рамках системы внутреннегоконтроля группы по каждому направлению бизнес-процессов и бизнес-линий должнаустанавливаться система распределения сфер компетенций головного банка и дочернихкомпаний, в соответствии с которой были определены: области, относящиеся к23исключительной компетенции головного банка; области, относящиеся к совместнойкомпетенции головногобанка и дочернихкомпаний;области, относящиесякисключительной компетенции дочерних компаний.Установлено, что при формировании моделисистемы внутреннего контроля вбанковской группе необходимо обеспечить единство методологического и методическогообеспечения внутреннего контроля в компаниях группы.Проведённый анализ требований Банка России, а также Базельского комитета побанковскомунадзоруксистемевнутреннегоконтроляпоказалнеобходимостьустановления в банковских группах единства подходов к организации системывнутреннего контроля.
Следуя указанным требованиям, статус, задачи и функцииподразделений внутреннего контроля и аудита компаний группы должны базироваться наедином подходе, учитывающем при этом особенности нормативного регулирования страннахождения компаний группы. Также в банковской группе должна использоваться единаяметодология осуществления внутреннего контроля и аудита, в том числе единые методикипланирования и проведения проверок, документирования информации (сбора и обработкиаудиторских доказательств) и подготовки отчётов и проверки выполнения рекомендаций.Для эффективного процесса координации и взаимодействия в группе, обеспечениянеобходимой гибкости и возможности отдельного отступления от установленныхстандартов, а также минимизации случаев принятия экономически необоснованныхрисков, в модели системы внутреннего контроля банковской группы выделен блокпроведения дочерними компаниями предварительных обязательных консультаций сфункциональным координатором в области внутреннего контроля по ряду вопросов.Для построения модели системы внутреннего контроля банковской группы былиразработаны методические положения формирования системы внутреннего контроля вбанковской группе в части информационного обеспечения банковской группы; системымониторинга системы внутреннего контроля; системы отчётности в области внутреннегоконтроля; проведения сквозных проверок в банковской группе, а также их виды(совместные проверки головной организацией и дочерними компаниями других дочернихкомпаний; проверки единой бизнес-линии в группе сотрудниками головной организации;24проверки одного направления деятельности дочерних компаний головной организацией);системы мотивации и кадровой политики в банковской группе.Сформулированныевдиссертационномисследованиитеоретическиеиорганизационно-методические положения организации системы внутреннего контролябанковскойгруппымогутбытьиспользованынадзорнымиорганамиприсовершенствовании законодательной базы в области внутреннего контроля, а такжебанковскими группами в целях формирования методического обеспечения для построенияи совершенствования системы внутреннего контроля в банковской группе и для оценки еёэффективности.III.
ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ИССЛЕДОВАНИЯСтатьи в журналах, определенных ВАК Минобрнауки России:1. Покидова, О.Ю. 4 Особенности организации системы внутреннего контроля вбанковской группе / О.Ю. Покидова // Банковские услуги. -2012. - № 5.- С. 12-21. (1,0 п.
л.).2. Иванова, О.Ю. Факторы, влияющие на организацию системы внутреннего контроля вбанковской группе / О.Ю. Иванова //Банковские услуги. - 2012. - № 9. - С. 19-25.(0,7 п.л.).3. Иванова, О.Ю. Критерии и показатели оценки эффективности системы внутреннегоконтроля банковской группы / О.Ю. Иванова // Аудит и финансовый анализ. - 2013.- № 2.
- С. 344-349. (1,0 п.л.).Статьи в других научных изданиях и журналах:4. Иванова, О.Ю. Банковская группа и формирование ее системы внутреннего контроля /О.Ю. Иванова // Економiчний рiст в умовах державно-приватного партнерства [текст]:матерiалы III-оi мiжнар. наук.-практ. конф., 15-16 березня 2013 р., - м. Днiпропетровськ/ ред..кол.: В.М. Шаповал [та iн.]. - Днiпропетровськ: Видавничий дiм «Гельветика»,2013 г. – С.
169-171. (0,23 п.л.).5. Ivanova O.Yu. Basel in Russia: formation of the system of internal control in the creditorganization (Базель в России: формирование системы внутреннего контроля в4Фамилия изменена в связи с замужеством25кредитных организациях) / О.Ю. Иванова // Science and Education [Text]: materials of IIinternational research and practice conference, Vol. I, Munich, December 18th-19th, 2012 /publishing office Vela Verlag Waldkraiburg - Munich Germany, 2012.
– С. 358-364.(0,8 п.л.)..
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
