Формирование системы внутреннего контроля в банковской группе (1142779), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Определён круг субъектов системы внутреннего контроля в банковскойгруппеВ диссертационной работе рассмотрены и охарактеризованы субъекты системывнутреннего контроля группы, являющиеся основным элементом системы внутреннегоконтроля группы. Исходя из целей и задач внутреннего контроля, а также факторов,влияющих на формирование системы внутреннего контроля, был определён оптимальныйкруг субъектов системы внутреннего контроля и их взаимосвязи (схема 2).СубъектыУровеньГруппыУправляющий комитетГруппыУровеньГоловнойорганизации(ГО)Уровень Дочернейкомпании (ДК)ЮридическийаспектНаблюдательный совет ГОНаблюдательный совет ДККомитет поаудитуРевизионная комиссияДК (сотрудники СлВК ГО;Ревизионнаякомиссия ГО(при НС ДК может быть Комитет поаудиту, если позволяетзаконодательство)сотрудники подразделенийконтроля ГО; сотрудники СлВКдругих дочерних компаний)СлВК ДКСлужбавнутреннегоконтроля ГО(СлВК ГО)Кураторы ифункциональныекоординаторыФункциональныйконтролёр-координатор(подразделение, занимающеесякоординацией служб внутреннегоконтроля дочерних компаний ипроверками деятельностидочерних компаний)Комитетпо аудитуУЧАСТИЕ/ВЛИЯНИЕВЗАИМОДЕЙСТВИЕМЕЖДУМетодологоорганизационныйаспектУРОВНЯМИСУБЪКТОВСхема 2.

Субъекты системы внутреннего контроляПри этом при разработке методических положений по определению структурысистемы внутреннего контроля в банковской группе были выделены следующие уровни18субъектов внутреннего контроля: уровень группы; уровень головной организации;уровень дочерней компании. Результатом исследования данноговопроса сталарегламентация деятельности субъектов внутреннего контроля в банковской группе, в томчисле в части разделения сфер ответственности и методологического обеспечениядеятельности банковской группы.2.

Определены и проанализированы проблемы формирования системывнутреннего контроля банковской группы в условиях внедрения рейтинговыхмоделей, а также пути их решенияВ рамках исследования современных тенденций развития банковского бизнеса былизучен зарубежный опыт внедрения требований Базельского комитета по банковскомунадзору, а также выявлены проблемы и перспективы внедрения таких требований вРоссийской Федерации. Применительно к теме исследования был сформулирован рядпроблем, возникающих при построении системы внутреннего контроля в банковскойгруппе в рамках внедрения рейтинговых моделей оценки рисков, а также предложеныпути их решения, в том числе:- качество данных при формировании системы рейтинговых моделей;- недостаточность данных статистики в России для формирования рейтинговых моделей;- манипулирование изменениями алгоритма расчета рейтинга клиентов при использованиирейтинговых моделей;- корректировка рейтинга и манипулирование данными;- обеспечение независимости процесса присвоения рейтинга;- обеспечение безопасности данных рейтинговой системы;- распределение ответственности за разработку, оценку и использование рейтинговыхсистем;- знание сотрудниками банков группы процесса построения рейтинговых систем.По результатам проведённого исследования был сделан вывод, что каждый банкгруппыдолженотвечающихзаобеспечитьразработку,независимостьсамооценкуифункционированияиспользованиесоответственно.

При этом подразделения, отвечающиеподразделений,рейтинговыхсистемза разработку и самооценку19рейтинговых систем, должны быть организационно независимы от кредитующихподразделений. Также было установлено, что в банковской группе должно бытьорганизовано единство взаимодействия компаний-участников при разработке методикиоценки рисков в соответствии с требованиями Базельского комитета по банковскомунадзору и введена отчётность дочерних компаний при внесении существенных измененийв такие методики.Третья группа проблем касается оценки эффективности системы внутреннегоконтроля банковской группы и построения оптимальной модели такой системы.1. Разработана методика оценки эффективности системы внутреннегоконтроля в банковской группеВ целях формирования эффективной модели системы внутреннего контролябанковской группы и определения принципов её построения были выделены критерии ипоказатели оценки эффективности системы внутреннего контроля в банковской группе.

Врамках исследования было установлено, что эффективность системы внутреннегоконтроля может быть определена только в том случае, если будут чётко определеныкритерии и показатели её оценки. В связи с этим в диссертационной работе былапредложена методика оценки системы внутреннего контроля в банковской группе наоснове следующих критериев ее эффективности:1)степени управляемости банковской группы в целом;2)наличия единых подходов к организации информационных системкомпанийбанковской группы;3)степени гибкости контрольных механизмов в рамках формирования методологииосуществления бизнес-процессов банковской группы в условиях различий иограничений в законодательстве стран присутствия компаний банковской группы;4)взаимозависимости и влияния эффективности деятельности отдельных участниковгруппы на эффективность деятельности группы в целом;5)наличия единого центра принятия решений (в том числе уполномоченных органов вразрезе направлений деятельности и структуры бизнеса) для всей группы;206)наличия баланса между степенью контроля со стороны головной организации истепенью независимости дочерних компаний, как самостоятельных юридических лиц;7)формирования функции внутреннего контроля в компаниях группы с учётом,с одной стороны, эффективности и всеобъемлемости контроля, а с другой стороны, ограничений по стоимости контроля.Формирование перечня критериев для определения эффективности системывнутреннего контроля банковской группы было обусловлено факторами, влияющими наорганизацию системы внутреннего контроля в банковской группе.

В результатепроведённого в исследовании анализа этих факторов были разработаны показателиоценки эффективности системы внутреннего контроля в банковской группе.Нижеприведённые показатели эффективности должны рассчитываться на основаниибалльных и весовых оценок, выставляемых головной организацией или надзорнымиорганами по ответам на вопросы, относящимся к этим показателям.В диссертационной работе предложена следующая методика расчёта баллов дляоценки эффективности системы внутреннего контроля в банковской группе. Исходя изотносительной значимости перечисленных показателей в общей системе показателей:1)позаконодательномупризнаку(взависимостиотналичиятребованийзаконодательства или надзорных органов);2) по организационно-управленческому (в зависимости от принадлежности показателя куровню группы, головной организации, дочерних компаний);3) по содержательному признаку (в зависимости от качества выполнения требованийзаконодательства, надзорных органов, общегрупповых документов).В работе выделяются следующие показатели оценки эффективности системы внутреннегоконтроля в банковской группе: показатели оценки системы внутреннего контроля группыв целом; показатели оценки организации системы внутреннего контроля отдельныхкомпаний группы; показатели оценки деятельности службыкаждойкомпаниигруппы;показателиоценкивнутреннего контроляконтролязауправлениеминформационными потоками и обеспечения информационной безопасности; показателиоценки контроля за управлением финансовыми и иными рисками; показатели оценки21контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегированияполномочий при совершении операций и заключении сделок; показатели оценки контроляза предоставлением отчётов и информации.

Данные показатели разработаны на основесуществующей методики Банка России 3 , но с учетом особенностей банковской группы.Большинство показателей было преобразовано и адаптировано применительно к системевнутреннего контроля банковской группы. Также в исследовании представлен ряд новыхпоказателей, без которых оценка системы внутреннего контроля группы не может бытьпризнана полной и достоверной, в том числе группа показателей оценки организациисистемы внутреннего контроля в группе в целом, то есть показатели, оценивающиеинтеграционные процессы в системе внутреннего контроля группы.Предложенная методика оценки эффективности системы внутреннего контролябанковской группы была апробирована на одной из крупнейших российских банковскихгрупп.

Полученная оценка подтверждается положительными оценками отдельно взятыхкомпаний надзорными органами по результатам проведённых проверок.2. Предложена модель системы внутреннего контроля в банковской группеВ диссертационной работе предложена модель построения системы внутреннегоконтролябанковскойгруппы,принципиальноотличающаясяотдругихсистемвнутреннего контроля и базирующаяся на принципах эффективности и стабильностидеятельности группы в целом (схема 3).Разработанная модель укрупнённо включает в себя два блока: первый блок - базисмодели (концептуальная основа, цель и задачи системы внутреннего контроля вбанковской группе); второй - организационный (субъекты, объекты, механизмыорганизации системы внутреннего контроля в банковской группе, методологическое иметодическое взаимодействие между уровнями субъектов).

Особое значение для практикиимеют следующие методические положения построения модели системы внутреннегоконтролябанковскойгруппы.Проведённыйанализсуществующихпрактиквзаимодействия между головным банком и дочерними компаниями выявил следующие3Письмо ЦБ РФ от 24.03.2005 № 47-Т «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организациивнутреннего контроля в кредитных организациях»22типы его организационной реализации:информацией;регламентация взаимодействия; обмендокументирование и базы данных. Использование различных форморганизационного взаимодействия при формировании системы внутреннего контроля вбанковской группе позволяет повысить её эффективность и функциональность, чтообуславливает повышение стабильности самой банковской группы и её финансовыхрезультатов.ОРГАНИЗАЦИОН-НЫЙ БЛОКЮридическийаспектБАЗИСКонцептуальнаяосноваЦельСИСТЕМЫЗадачи1. СубъектыМетодологоорганизационныйаспект2.

Характеристики

Список файлов диссертации