Формирование системы внутреннего контроля в банковской группе (1142779), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

США штрафов,наложенных регуляторами США в связи с недостатками организации ПОД/ФТ идопущением проведения операций по отмыванию денежных средств от мексиканскихнаркокартелей.• UBS заплатил 1,5 млрд. долл. США штрафов в результате санкций регуляторов США,Великобритании и Швейцарии за манипуляции со ставкой Libor. Такой объём штрафовв три раза превышает взыскание, наложенное на Barclays по аналогичному обвинению.Также в 2011 году UBS понёс убытки на сумму 2,3 млрд. долл. США из-задеятельности трейдера Квеку Адоболи.• Standard Chartered Plc выплатит штраф327 млн.

долл. США для урегулированияобвинений в проведении операций в нарушение санкций в отношении Ирана, Судана.Вышеприведённые данные подтверждают необходимость формирования системывнутреннего контроля в банковских группах и поиск новых контрольных механизмов,способных уберечь банковские группы от возникающих рисков и убытков.По результатам анализа деятельности существующих банковских групп быловыявлено, что в отличие от отдельно взятого банка, имеющего своей целью получениеприбыли, цели объединения кредитных, финансовых и нефинансовых организаций вгруппу могут быть не связанными с финансовыми показателями (схема 1).12Цели создания банковской группы1. Достижениеколичественных показателейУдовлетворениерегулятивнымпоказателям- решениепроблемыдостаточностифинансовыхсредствУдовлетворениерегулятивнымпоказателям- решениепроблемыдостаточностикапиталаЭкономические причины(стремление снижения расходов)- оптимизацияналогообложения2.

Достижение качественныхпоказателей- оптимизацияиздержектехнологическогоразвитияСовершенствованиебизнес - процессов- прозрачность изаконченность каждого видабизнеса, предлагаемогофинансовыми институтамиЭкономические причины(стремление снижения расходов)- объединениемаркетинговыхусилийСовершенствованиебизнес - процессов- унификациябизнестехнологий- сокращениетранзакционныхиздержек- оптимизацияценообразования3. Развитие бизнеса- формированиеуниверсальнойфинансовойгруппы- расширениеклиентскойбазы- расширениепродуктовогоряда- выход намеждународные рынки- расширениефилиальнойсетиСхема 1.

Цели создания банковской группыС учетом выявленных целей формирования банковской группы, а также факторов,влияющихнаформированиебанковскойгруппы,втомчисле:возможностьуниверсализации группы в целом и одновременного углубления специализации каждогоиз участников группы; снижение расходов посредством оптимизации идентичныхпроцессов; прозрачность бизнеса группы в целом, а также одновременно законченность13каждогонаправлениябизнеса–былиопределеныособенностиформированиясовременных банковских групп, оказывающие влияние на конфигурацию внутреннихпроцессов банковских групп и необходимых для обоснования специфики их контроля, аименно:-взаимозависимостьбанковскогобизнесаииныхсферэкономическойдеятельности;- наличие в современных группах, возглавляемых банками, иных финансовых инефинансовых компаний;- отсутствие единой цели при наличии единства интересов участников группы;- зависимость системы внутреннего контроля банковской группы от структуры ихарактера её участников.На основе анализа целей и особенностей формирования банковской группы,факторов, влияющих на её построение, было уточнено определение банковской группы:банковская группа - это не являющееся юридическим лицом интегрированноеобъединение автономных, но зависимых прямо или косвенно компаний, состав которогопредопределяется зависимостью кредитных организаций от сопутствующих видовбизнеса, необходимостью контроля финансируемых проектов и диверсификации рисковинвестирования, и имеющее общие принципы управления и контроля деятельности.2.

Выделены основные контрольные рычаги, влияющие на качествоуправления банковской группойВыделенные в работе цели создания банковской группы, факторы, определяющиенеобходимость её создания, а также специфика контроля в банковской группе, обосновалиособенности её формирования и предопределили необходимость разработки новыхподходов в осуществлении контрольной деятельности в банковской группе с цельюповышения её эффективности и управляемости, в том числе путём выделения основныхрычагов контроля:1) создание в рамках группы единого центра ведения приоритетных проектов,формирование единого центра ответственности;142) введение унифицированных форм отчётности и регулярное рассмотрение статусареализации проекта на уровне управляющего комитета по группе и прочих органовуправления проектов, что позволит ускорить процессы формирования отчётности, тоесть процесс принятия управленческих решений на основе данной отчётности, а такжеисключит уровень операционного риска;3) контроль за исполнением решений (поручений) общегрупповых коллегиальныхорганов, что повышает эффект от принятия управленческих решений и, как следствие,самого управления банковской группой;4) контроль согласованности принимаемых компаниями группы решений в областипринятия на себя обязательств 2 ;5) контроль головной организацией выполнения ключевых показателей деятельностидочерними компаниями группы, а также наличие контрольных механизмов по ихмониторингу и исполнению принятых решений по итогам оценки результатов, чтовлияет на повышение мотивации руководителей компаний группы, а значит, и науправляемость и её финансовые результаты;6) формирование соответствующими коллегиальными органами детального планавнедрения проектов с выделением основных этапов и целевых показателей каждымучастником проекта – участником группы;7) регулярное освещение компаниями банковской группы и их подразделениями ходареализации групповых и приоритетных проектов управляющему комитету по группе,инвесторам и рыночным пользователям, что повысит эффективность деятельности всехподразделений и компаний группы и не может не отразиться на общей системеуправления;8) контрольголовнойорганизациейналичияобщегрупповыхдокументов,регламентирующих деятельность группы в работе с общими клиентами, аналогичнымипродуктами, разделение компетенции между компаниями, отсутствие конфликтов2Примером служит контроль за исполнением финансовых и нефинансовых ковенант по группе, указываемых впроспектах эмиссий при выпуске долговых обязательств отдельными компаниями, что снижает количество случаевистребования долговых обязательств, а значит, повышает стабильность в управлении ликвидностью группы испособствует снижению уровня рисков15интересов в направлениях бизнеса, наличие полного цикла продуктового ряда привзаимодействии компаний в группе, наличие механизма передачи информации оклиентах между компаниями при работе с транснациональными корпорациями идругими групповыми объединениями.3.

Выявлена специфика формирования системы внутреннего контроля вбанковской группеПри конкретизации теоретических представлений о системе внутреннего контролябанковской группы было установлено, что при её построении должен быть выбраннеобходимый и достаточный уровень контроля деятельности группы. С цельюконкретизации данного принципа было выделено 4 фактора, ограничивающих управлениеи контроль головной организации в банковской группе:1) концентрация информации у головной организации: необходимость и возможностьобладания головной организацией банковской группы информацией для поддержанияинтересов группы, принятия правильных управленческих решений и нивелированиярисков, связанных как с дополнительными коммуникациями между участникамигруппы, так и с трансфертными издержками;2) самостоятельность участников группы: дочерним и зависимым компаниям –участникам группы должно быть предоставлено достаточно независимости исамостоятельностивпринятиирешений,чтобыэтоненарушалопорядкаосуществляемых бизнес-процессов;3) доминирование головной организации: наличие жёстких ограничений в действияхдочерних структур может снизить мотивацию сотрудников компаний – участниковгруппы, в первую очередь, топ-менеджмента, и привести к потере рыночных позиций;4) отсутствие гармонизации целевых ориентиров компаний – участников группы.По результатам анализа специфики внутреннего контроля в банковской группе, втом числе путём выделения отличий внутреннего контроля в банковской группе отвнутреннего контроля в отдельно взятом банке (зависимость системы внутреннегоконтроля от целей и задач банковской группы, а не отдельно взятых компаний;расширениедиапазонаобъектовисубъектовсистемывнутреннегоконтроля;16необходимость разработки расширенной матрицы контроля, учитывающей все уровнирисков банковской группы и др.) и выявления дополнительных рисков (репутационных,рисков конфликта интересов, рисков, связанных с входящими в группу видами бизнеса идр.), было разработано следующее определение системы внутреннего контролябанковской группы: это многоуровневая конструкция совокупности систем внутреннегоконтроля отдельных участников, входящих в группу, и механизма их объединения,результатом интеграции которых является получение системы контроля, нацеленной навыявление и оценку совокупного риска, влияющего как на деятельность участниковгруппы, так и на группу в целом.По итогам исследования теоретических положений формирования системывнутреннегоконтролябыливыявленыиобоснованыфакторы,влияющиенаформирование системы внутреннего контроля банковской группы, в том числе:1) организационная структура каждого участника банковской группы и банковскойгруппы в целом;2) организационно-правовая форма участников банковской группы;3) степень развитости IT-технологий, налаженности коммуникаций и техническойоснащённости деятельности участников группы;4) осведомлённость сотрудников головной организации о нормативно-правовых актах,посвященных вопросам регулирования небанковских направлений деятельностигруппы, а также о международном законодательстве и национальных особенностяхзаконодательства зарубежных дочерних компаний;5) различия в законодательстве стран присутствия головной организации и зарубежныхдочерних компаниях;6) методическое обеспечение деятельности группы;7) наличие или отсутствие единых информационных баз и ресурсов;8) направления и структура бизнеса группы, форма координации деятельности дочернихкомпаний;9) стратегия развития группы и бизнес-планирование в рамках группы.17Вторая группа проблем посвящена разработке методических положений поформированию структуры системы внутреннего контроля банковской группы, а такжеисследованию проблем формирования системы внутреннего контроля в банковскойгруппе и выявлению путей их решения.1.

Характеристики

Список файлов диссертации