Формирование системы внутреннего контроля в банковской группе (1142779), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Аналитические и статистические данные, использованные вработе, являются официальными данными, опубликованными на сайтах ЦентральногобанкаРоссийскойФедерации,МинистерствафинансовРоссийскойФедерации,Федеральной службы по финансовым рынкам, международных рейтинговых агентств иорганизаций (в том числе Базельского комитета по банковскому надзору), российскихэкспертных агентств, кредитных организаций и банковских групп (в частности, данныеофициальной отчётности, составленной в соответствии с международными стандартамифинансовой отчётности).В процессе исследования использовались следующие общенаучные методы:наблюдение, сравнение, анализ, синтез теоретического и практического материала имоделирование.Областьисследования.Содержаниедиссертациисоответствуетп.3.5.«Управление финансами хозяйствующих субъектов: методология, теория; трансформациякорпоративного контроля» Паспорта специальности 08.00.10 - «Финансы, денежноеобращение и кредит» (экономические науки).Научнаяновизнадиссертационнойработызаключаетсяврасширениитеоретических и методических положений построения и оценки системы внутреннегоконтроля в банковской группе.7Наиболее существенные результаты, содержащие научную новизну, заключаются вследующем.1.Развиты и систематизированы теоретические представления о внутреннем контролев кредитных организациях, определены его особенности для банковской группы, а такжефакторы, обосновывающие целесообразность формирования единой системы внутреннегоконтроля в группе:1.1 на основе уточнения определения банковской группы с учетом её современныххарактеристик (специфичность образования и состава банковских групп, наличие общихпринципов управления и контроля деятельности), определения целей, выявлениядополнительных рисков деятельности субъектов группы, раскрыто содержание системывнутреннего контроля и определена её архитектура;1.2 выявлены факторы, оказывающие влияние на формирование системывнутреннего контроля в банковской группе, а также факторы, ограничивающиеуправление и контроль головной организации банковской группы.2.

Разработаны организационно-методические подходы к формированию системывнутреннего контроля в банковской группе, в том числе:2.1 обосновано, что при формировании системы внутреннего контроля банковскойгруппы следует учитывать ряд выявленных факторов, таких как взаимозависимостьбанковского бизнеса и иных сфер экономической деятельности, включая нефинансовыекомпании, а также гармонизацию целевых ориентиров участников группы и др.;2.2 разработаны методические положения по формированию структуры системывнутреннего контроля банковской группы на основе установления круга субъектовсистемы внутреннего контроля и взаимосвязи их коммуникаций в группе;2.3 предложен набор контрольных рычагов, повышающих качество управлениягруппой, в том числе создание единого центра ведения приоритетных проектов; введениеунифицированных форм отчётности; контроль исполнения решений общегрупповыхколлегиальных органов и др.;3.

Определены основные проблемы формирования системы внутреннего контроля вусловиях внедрения рейтинговых моделей в соответствии с требованиями Базельскогокомитета по банковскому надзору, а также предложены пути по их преодолению8(обеспечение независимости разрабатывающих и контрольных подразделений; единстваметодик оценки рисков в банковской группе; введение отчётности по внесениюсущественных изменений в методики и др.);4. Разработана методика оценки эффективности системы внутреннего контролябанковской группы, базирующаяся на критериях и показателях её эффективности, а такжемодель организации системы внутреннего контроля банковской группы, включающаябазис модели и организационный блок,рекомендованы методические принципы еёпрактического внедрения.Теоретическаясистематизациизначимостьтеоретическихисследованияпредставленийозаключаетсявнутреннемвобобщенииконтроле,аитакжеприращении научного знания в области формирования и структуры системы внутреннегоконтроля в банковских группах.Практическаязначимостьпроведённогоисследованиясостоитвсформулированных выводах и практических рекомендациях, которые могут бытьиспользованы банковскими группами при формировании и совершенствовании системывнутреннегоконтролявбанковскихгруппах,регламентациирациональногораспределения сфер ответственности субъектов внутреннего контроля банковских групп,оценке эффективности сформированной системы контроля.

Одновременно с этимотдельные теоретические и практические положения по вопросам организациивнутреннего контроля в банковских группах могут быть использованы надзорнымиорганами для внесения изменений в нормативно-правовую базу и проведения проверокбанковских групп. Конкретное практическое значение имеют:- регламентация деятельности субъектов внутреннего контроля в банковскойгруппе, включающие рекомендательные положения по разделению ответственностимежду субъектами контроля в части разработки методологии деятельности группы;- рекомендации по формированию контрольных рычагов в целях повышениякачества управления банковской группой;- критерии и методика оценки эффективности системы внутреннего контролябанковской группы;9- рекомендации по формированию системы внутреннего контроля банковскойгруппы в условиях внедрения рейтинговых моделей в соответствии с требованиямиБазельского комитета по банковскому надзору;- модель организации системы внутреннего контроля банковской группы, а такжеметодические принципы её внедрения в практику.Апробацияи внедрение результатов исследования.

Основные положениядиссертационной работы были представлены, докладывались, обсуждались и получилиодобрение на форумах и научных конференциях: на Международном молодёжном форумефинансистов (Москва, Финансовый университет, ноябрь 2012 г.); на Международнойнаучно-практической конференции «Наука и образование» (г. Мюнхен, Германия,Strategic Studies Institute, декабрь 2012 г.), а также на Международной научнопрактической конференции «Экономический рост в условиях государственно-частногопартнёрства» (г. Днепропетровск, Украина, Нацiональний гiрничий университет, март2013 г.).Апробация и внедрение результатов проведённого исследования заключается вовнедрении модели системы внутреннего контроля в банковской группе в целях еёсовершенствования в Группе ВТБ.

При разработке концепции управления функциейвнутреннего контроля в Группе ВТБ используются методические принципы внедрениямодели формирования системы внутреннего контроля банковской группы, приведённые висследовании, а также были учтены факторы, влияющие на формирование системывнутреннего контроля в банковской группе. Выводы, приведённые в диссертации,способствуют повышению эффективности системы внутреннего контроля и финансовойстабильности как ОАО Банк ВТБ, так и Группы ВТБ в целом с целью практическойреализации требований законодательства и нормативных документов Центрального банкаРоссийской Федерации.В практике ОАО АКБ «Связь-банк» (группа Внешэкономбанка) используетсяметодика оценки эффективности системы внутреннего контроля в банковской группе.Основныеположения,приведённыевдиссертации,способствуютповышениюэкономической стабильности ОАО АКБ «Связь-банк» и его дочерних компаний, а также10снижению расходов за счёт исключения дублирующих функций при формированиисистемы внутреннего контроля.По материалам исследования в ОАО «Россельхозбанк» применена методика,описывающая функционал специальных субъектов системы внутреннего контроля вбанковской группе, также при разработке общегруппового документа в областивнутреннего контроля были учтены факторы, ограничивающие контроль головнойорганизации в банковской группе, приведённые в исследовании.

Предложенные вдиссертационной работе методические положения используются в практической работеСлужбы внутреннего контроля ОАО «Россельхозбанк» и способствуют минимизацииосновных рисков в деятельности банка.Материалы диссертации используются в учебном процессе кафедрой «Банки ибанковский менеджмент» ФГОБУВПО «Финансовый университет при ПравительствеРоссийской Федерации» в преподавании учебной дисциплины «Банковское дело».Использование результатов подтверждено соответствующими справками.Публикации. Результаты научного исследования опубликованы в 5 работах общимобъемом 3,73 п.л.

(весь объем авторский), в том числе три научные статьи авторскимобъемом 2,7 п.л. в журналах, входящих в перечень рецензируемых научных журналов иизданий, определённый ВАК Минобрнауки России.Структура и объём диссертации. Структура диссертации определяется логикойпроведённого исследования и состоит из введения, трёх глав, заключения, спискалитературы из 102 наименований и 6 приложений. Текст диссертации состоит из 190страниц и проиллюстрирован 4 таблицами, 5 схемами и 2 рисунками.II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫВ соответствии с целью и задачами исследования проблемы, рассмотренные вдиссертации, можно объединить в три основные группы.Первая группа проблем посвящена исследованию теоретических положений,касающихся выявления особенностей системы внутреннего контроля банковской группы,а также контрольных механизмов в целях повышения качества управления группой.111.

Определены особенности современных банковских групп с целью уточненияопределения банковской группыНабирающийтемпыпроцессглобализациинемогнеотразитьсянафункционировании банковского бизнеса и привел к объединению его в банковскиегруппы. Международный финансовый кризис также показал неспособность многихкомпанийпротивостоятьстрессовымситуациям,чтообусловилотемсамымнеобходимость усовершенствования систем внутреннего контроля, функционирующих вбанковских группах. Например, в 2012 году имели место рекордные убытки крупнейшихбанков, входящих в банковские группы, вследствие недостатков организации внутреннегоконтроля операций компаний групп:• HSBC Holdings Plc выплатил беспрецедентные 1,92 млрд. долл.

Характеристики

Список файлов диссертации