Резервы роста доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (1142719), страница 4
Текст из файла (страница 4)
При этом к указанным субсидиям предлагается применятьменее жесткие требования, чем к субсидиям, предоставляемым на иные цели.Исходя из текущего бюджетного устройства, прогрессивных технологий вобластибюджетногофедерализма,применяемыхвзарубежныхстранах,предлагается в виде схемы обозначить основные направления роста доходоврегиональных бюджетов, указанные на рисунке 2.Направления роста доходов региональных бюджетовРост доходов, вызванный увеличениемдоходного потенциала территорииРост доходовнепосредственно в связис изменениембюджетного иналоговогозаконодательства- введение новых налогов;- увеличение налоговыхставок;- передача дополнительныхдоходов на уровень субъектовРоссийской Федерации;- увеличение межбюджетныхтрансфертов из федеральногобюджета и др.Рост доходов, несвязанный напрямую сизменением бюджетногои налоговогозаконодательства- рост производительности трудаи развитие отраслей экономики;- реализация инвестиционныхпроектов;- рост доходной базы,последовавший послеперераспределения доходовмежду уровнями бюджетнойсистемы;- развитие доходногопотенциала через применениестимулирующих механизмов нафедеральном уровне;- обеспечение стабилизациибюджетного процесса в целом идр.Резервы роста доходовбюджетов субъектовРоссийской ФедерацииРост доходов в условияхнеизменности доходногопотенциала территории- отмена неэффективных налоговыхльгот;- снижение недоимки по налогам исборам;- повышение эффективностииспользования имущества,находящегося в государственнойсобственности;- повышение отдачи от вложений вфинансовые и иные активы;- получение бюджетной отдачи отуправления финансовыми потокамина уровне регион-муниципалитет;- оптимизация управления доходами,имеющими целевое назначение;- создание стимулов для органовместного самоуправления помаксимизации доходов бюджетов идр.Рисунок 2.
Направления роста доходов региональных бюджетов.15Отдельно в рамках указанной схемы выделен блок показателей, в рамкахкоторого, независимо от системы бюджетного устройства, сконцентрированыосновные финансовые инструменты, позволяющие выявить резервы роста доходовбюджетов субъектов Российской Федерации. В качестве резервов роста доходовбюджетовбюджетнойдополнительныесистемыпоступленияввэтомбюджетыслучаепредлагаетсябюджетнойсистемы,обозначитьвызванныеувеличением доходного потенциала территории, а также мерами, направленными наего максимизацию.Необходимо отметить, что на каждый из блоков оказывают влияние какфедеральные органы государственной власти, так и ОГВ субъектов РФ. В связи сэтим в вопросе увеличения поступлений во все бюджеты бюджетной системыРоссийской Федерации важна комплексная гармоничная политика на федеральном ирегиональном уровнях.Третья группа проблем охватывает разработку методических подходов копределению резервов роста доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.Объем и структуру доходов бюджетов субъектов Российской Федерацииопределяет значительное количество факторов, имеющих как внутренние, так ивнешние источники возникновения.
Современные отечественные бюджетная иналоговая системы характеризуются тем, что ОГВ субъектов РФ ограничены внаборе мер, которые они могли бы применить для расширения доходной базы иувеличения поступлений в бюджет. С целью наиболее эффективного развитиядоходного потенциала территории усилий только органов власти регионанедостаточно и они должны сопровождаться встречным движением со стороныфедеральных властей.Из данных таблицы 3 следует, что практически 2/3 поступлений по налогу наприбыль организаций концентрируется в 10 субъектах Российской Федерации, чтооказывает серьезное влияние на разрыв в бюджетной обеспеченности4.4Рассчитано по данным Федеральной службы государственной статистики и Федерального казначейства.
– См.:http://www.gks.ru , http://www.roskazna.ru16Таблица 3.Распределение поступлений основных налогов по регионам в 2011 г.Доля, поступающая в 10регионов с наибольшимобъемом доходов62%51%51%54%49%47%31%34%Вид налогаНалог на прибыль организацийНалог на доходы физических лицАкцизы на пивоНалог на имущество организацийУпрощенная система налогообложенияТранспортный налогАкцизы на нефтепродуктыЕНВД (справочно)Доля, поступающаяв оставшиесярегионы38%49%49%46%51%53%69%66%Несмотря на то, что передача по единым нормативам отчислений от налога надобавленную стоимость на субфедеральный уровень не представляется возможной,установление дифференцированных нормативов отчислений от указанного налога врегиональные бюджеты предлагается в качестве одной из мер по повышениюдоходов бюджетов субъектов Российской Федерации, учитывая его опережающиетемпы роста по сравнению с налогом на прибыль организаций.В соответствии с прогнозом поступлений доходов в бюджеты бюджетнойсистемы Российской Федерации до 2030 года5 по сравнению с 2011 годом налог наприбыль организаций возрастет более чем 5 раз, а налог на добавленную стоимость –более чем 7 раз.Важным резервом роста доходов региональных бюджетов являются недоимкипо налогам, полная ликвидация которых в условиях 2011 года пополнила быбюджеты субъектов Российской Федерации на 215 млрд.
рублей6. Помимо активныхмер, которые могут быть приняты ОГВ субъектов РФ в рамках их компетенции посокращению недоимки, представляется возможным, что передача налоговых доходовнанижестоящийуровеньбудетспособствоватьповышениюсоответствующих налогов (таблица 4)7.5Аналитические данные Минфина России, расчеты автораРассчитано по данным Федеральной налоговой службы.
– См.: http://www.nalog.ru7Рассчитано по данным Федеральной налоговой службы. – См.: http://www.nalog.ru617собираемостиТаблица 4.Отношение задолженности по транспортному налогу к общему объему поступлений потранспортному налогу в 2011 году по группам регионов.Тип регионовОтношениезадолженности к доходам1. Регионы, в которых транспортный налог полностью подлежитзачислению в региональный бюджет58,5%2.
Регионы, в которых часть транспортного налога подлежитзачислению в местные бюджеты50,2%3. Регионы, в которых транспортный налог полностьюзачисляется в местные бюджеты46,6%Иныминаправлениями,которыепозволятувеличитьдоходнуюбазурегиональных бюджетов, должны быть:- совершенствование системы оценки эффективности налоговых льгот иотмена тех из них, которые не соответствуют критериям эффективности;- проведениеэффективнойработыпопланированию поступленийототдельных доходов, имеющих целевое назначение;- привлечение инвестиций и расширение доходного потенциала, в том числе засчет нефинансовых инструментов;- повышение эффективности использования государственного имущества.Дополнительными резервами роста доходов региональных бюджетов (в томчисле в долгосрочной перспективе) могут также выступать увеличение ставокналогов (акцизы или налог на доходы физических лиц, прежде всего в отношениивысоких доходов).Являясь расходным обязательством Российской Федерации, с одной стороны,межбюджетные трансферты формируют доходную базу региональных бюджетов, сдругой.
При этом их влияние на бюджетный процесс регионов не измеряется лишьобъемом средств. Основными направлениями, которые позволят увеличитьдоходную базу бюджетов субъектов Российской Федерации, должны быть:1) повышение эффективности предоставления дотаций на выравниваниебюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации;2) развитие механизма грантовых субсидий;3) усиление стимулирующих механизмов межбюджетных отношений.18Несмотрянаснижениедолидотацийнавыравниваниебюджетнойобеспеченности в доходах регионов, получающих дотации8 (таблица 5), их удельныйвес в доходах отдельных регионов остается достаточно высоким.Таблица 5.Удельный вес дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ в расходахфедерального бюджета и доходах региональных бюджетов в 2005 - 2011 годах.Удельный вес вДоля в доходах региональныхОбъем дотаций, млн.Годрасходах федеральногобюджетов (получающихруб.бюджета, %дотации), %2005189 8765,416,42006228 1675,316,02007261 2624,413,22008328 6484,311,82009373 9963,913,02010396 9963,912,92011396 9963,612,12012396 9963,110,8Указанные дотации обеспечивают лишь минимальные потребности регионав финансовых ресурсах.
Ниже представлен сравнительный анализ Калужской иОрловской областей, которые в 2005 году имели практически одинаковый уровеньбюджетной обеспеченности и валового регионального продукта на одного жителя,но добились разных результатов в инвестиционной политике и развитии доходногопотенциала.Рисунок 3. Темп роста налоговых доходов и поступлений дотаций на выравнивание бюджетнойобеспеченности в Орловской и Калужской областях в 2005 – 2011 годах.8Рассчитано по данным Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
