Резервы роста доходов бюджетов субъектов Российской Федерации (1142719), страница 5
Текст из файла (страница 5)
– См.:http://www.minfin.ru , http://www.roskazna.ru19Из рисунка 3 следует, что разрыв в уровне бюджетной обеспеченности междурассмотренными регионами увеличился с 20% до 42%. Прирост налоговыхпоступлений в Калужской области, наблюдавшийся за счет экономического развитиярегиона, в полной мере компенсировал снижение дотаций из федеральногобюджета9.Четвертая группа проблем связана с разработкой системы мероприятий,направленных на увеличение доходов региональных бюджетов.В качестве основных резервов роста доходов бюджетов субъектов РоссийскойФедерации предлагаются следующие мероприятия:1.
Повышение налоговых и неналоговых доходов за счет комплекса мер нафедеральном и региональном уровнях.1.1. Централизация в федеральном бюджете части доходов от уплаты налога наприбыль организаций и его замена дифференцированными нормативами отчисленийот налога на добавленную стоимость, рассчитываемыми на формализованной основе.Указанная мера приведет к снижению региональной дифференциации по уровнюбюджетных возможностей, снижению зависимости региональных бюджетов от«конъюнктурных» доходов, увеличению доходов региональных бюджетов вперспективе в связи с более высокими темпами роста доходов от НДС.1.2. Совершенствование порядка оценки эффективности налоговых льгот и ихпоследующая оптимизация.
Разработанные в диссертации модельный закон ипостановление субъекта Российской Федерации об оценке эффективности налоговыхльгот содержат основные организационные аспекты проведения оценки (срокиоценки, порядок организации работы, форма отчета и др.)Основными элементами разработанной методики оценки эффективностиналоговых льгот являются:- видыльгот,которыемогутустанавливатьсярегиональнымзаконодательством и в отношении которых проводится оценка эффективности;- необходимостьоценкивсехльгот:ранееустановленныхивновьпредлагаемых;- цели предоставления льгот;9Рассчитано по данным Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства. – См.:http://www.minfin.ru , http://www.roskazna.ru20- критерии оценки эффективности налоговых льгот и их определение(бюджетная, экономическая, социальная, финансовая, оптимизация расходоврегионального бюджета);В основу разработанной методики оценки эффективности налоговых льготположены следующие подходы:- оценка проводится не только в отношении пониженных ставок порегиональным налогам, но и по налогу на прибыль организаций и специальнымналоговым режимам;- приоритетнымиприоценкеявляютсябюджетнаяиэкономическаяэффективность;- при оценке бюджетной эффективности проводится оценка альтернативныхвариантов поддержки отдельных организаций и граждан;- оценка экономической и социальной эффективности производится на основекачественных и количественных показателей;- порядокоценкисоциальнойэффективностиналоговыхльготчеткодетализирован, так как она является наиболее сложно оцениваемой;- отдельнопредусмотренпорядокоценкифинансовойэффективностиналоговых льгот как инструмента государственного управления.1.3.
Применение финансовых и административных мер воздействия наорганизации, имеющие недоимку по уплате налогов в региональные бюджеты сцелью ее сокращения (ограничение организаций, имеющих задолженность поналогам и сборам, в использовании государственных активов; недопущениеорганизаций, имеющих задолженность, к получению помощи из бюджета (заисключением организаций, осуществляющих свою деятельность в сфере социальнойполитики); ограничение организаций, имеющих задолженность, в получениигосударственного заказа и др.).1.4.
Планирование поступлений от отдельных доходов, имеющих целевоеназначение,исходяизконсервативныхпрогнозовсцельюобеспечениярегиональных бюджетов дополнительными ресурсами, поступающими сверхутвержденного прогноза (планирование поступлений от транспортного налога вочередном финансовом году на уровне текущего или отчетного года, а от акцизов нанефтепродукты - исходя из динамики собственных доходов, без учета прогноза,доводимого главным администратором доходов бюджета; неувеличение прогноза21поступлений в течение года в случае улучшения макроэкономической ситуации, атакже высокой динамики поступлений и их сокращение в обратной ситуации).1.5.
Привлечение инвестиций и расширение доходного потенциала, в первуюочередь, за счет нефинансовых инструментов (создание максимально благоприятныхусловий для инвесторов, в первую очередь за счет снижения административныхбарьеров и подключения к коммунальным сетям; проведение работы с крупнейшиминалогоплательщиками по замене льготных налоговых ставок иными преференциями,которые не приведут к выпадающим доходам бюджетов и др.).1.6. Активное внедрение стимулирующих механизмов для организаций,применяющих специальные налоговые режимы, а также поддержка малого бизнеса.1.7.
Закрепление нормативов отчислений от отдельных налогов за местнымибюджетами с целью максимизации поступлений и снижения недоимки.1.8. Повышение эффективности использования имущества, находящегося вгосударственной собственности.Помимо представленных мер стоит указать ряд направлений деятельностифинансово-экономических органов, которые должны сопровождать вышеуказанныемероприятия с целью расширения доходной базы:- контроль за уровнем заработной платой на предприятиях в сравнении сосредней по отрасли и региону с целью поиска потенциально возможных «серыхсхем» выплаты заработной платы;- максимальное вовлечение трудоспособного населения в рабочий процесс;- проведение работы по выявлению резервов роста по всем доходам, даженаименее фискально значимым.В качестве резервного источника повышения доходной базы региональныхбюджетов в долгосрочной перспективе может быть рассмотрен вопрос плавногоувеличенияставкиакцизовнаалкогольнуюпродукцию,атакжеростаналогообложения повышенного дохода физических лиц.Проведение комплексной работы по всем вышеуказанным направлениямпозволило бы увеличить доходы региональных бюджетов в 2013 и 2020 годах на 430и 1 405 млрд.
рублей соответственно. Повышение налоговых ставок позволитпривлечь дополнительные ресурсы в региональные бюджеты в зависимости отмасштабов индексации.2. Повышение эффективности предоставления межбюджетных трансфертов.222.1. Повышение эффективности выравнивания бюджетной обеспеченностисубъектов Российской Федерации10 по следующим направлениям:- индексацияобщегообъемадотацийнавыравниваниебюджетнойобеспеченности не на уровень инфляции, а на ожидаемый прирост доходовфедерального бюджета с целью достижения минимального уровня расчетнойбюджетной обеспеченности;- корректировка индекса бюджетных расходов (при учете коэффициентазаработной платы сопоставление средний заработной платы по экономике региона;увязка коэффициента транспортной доступности с плотностью населения натерритории региона);- корректировка индекса налогового потенциала (использование данныхналоговой отчетности при оценке налогового потенциала по налогу на прибыльорганизаций).2.2.
Развитие механизма стимулирующих трансфертов (грантовых субсидий) вчасти совершенствования правил предоставления дотаций субъектам РоссийскойФедерации, достигшим наилучших результатов по увеличению региональногоналогового потенциала11:- смещение акцента при оценке в сторону динамических показателей иувеличение их удельного веса в комплексной оценке;- увеличение количества получателей указанных дотаций в целях повышениязаинтересованности ОГВ субъектов РФ в опережающем экономическом развитии;исключение при оценке лишь тех сфер, положительная динамика в которыхпрактически не зависит от действий региональных органов государственной власти(транспортировка по трубопроводам, атомная энергетика и др.).2.3. Направление до 50% дополнительных поступлений федерального бюджетав ходе его исполнения сверх запланированных значений в виде грантовых субсидийбюджетам субъектов Российской Федерации, которые в большей степени обеспечилиприрост указанных поступлений: на погашение привлеченных кредитов, улучшениеинфраструктуры, прокладку коммуникаций, развитие новых производств и пр.10Постановление Правительства Российской Федерации от 22.10.2004 № 670 «О распределении дотаций навыравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации»11Постановление Правительства Российской Федерации от 27.09.2011 № 798 «О распределении в 2012 годудотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированностибюджетов субъектов Российской Федерации, достигших наилучших результатов по увеличению региональногоналогового потенциала»232.4.
Повышение эффективности предоставления межбюджетных субсидий:- изменение подходов к формированию общего объема средств, направляемыхв форме межбюджетных субсидий (исходя из расходных обязательств субъектовРоссийской Федерации и возможностей по их финансовому обеспечению, а неисходя из общего объема средств федерального бюджета на указанные цели);- использование при распределении всех межбюджетных субсидий единыхподходовкопределениюсреднегоуровнясофинансированиярасходныхобязательств исходя из их приоритетности (высокий приоритет, повышенныйприоритет, обычный приоритет);- утверждение федеральным законом о федеральном бюджете на очереднойфинансовый год и плановый период уровня расчетной бюджетной обеспеченностикак определяющего критерия при определении уровня софинансирования со стороныфедерального бюджета;- распределениемежбюджетныхсубсидийфедеральнымзакономофедеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (заисключением грантовых субсидий);- использование особого порядка определения уровня софинансированиярасходныхобязательствпосубсидиям,носящимкапитальныйхарактер(фиксирование уровня софинансирования на весь период действия проекта и егонеснижение в случае роста фактического доходного потенциала региона);- отказ от заключения соглашений с каждым субъектом Российской Федерацииприпредоставлениисубсидиииустановлениепоказателейэффективностипредоставления субсидии нормативным правовым актом федерального органаисполнительной власти.3.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
