Сальникова Л.В., Тимофеева Е.В. - Шпаргалка по финансову праву (1094327), страница 18
Текст из файла (страница 18)
Средства госуК местным налогам и сборам относятся:б)средства, получаемые в виде процентов по остатдарственных внебюджетных фондов не входят в состав1) налог на имущество физических лиц - суммакам бюджетных средств на счетах в кредитныхбюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и изъяплатежей по налогу зачисляется в местный бюджеторганизациях;тию не подлежат.по местонахождению (регистрации) объекта налогоГосударственные внебюджетные фонды Росв)средства, получаемые от передачи имущества,обложения;сийской Федерации:находящегося в государственной собственно2)земельный налог - порядок зачисления по1)Пенсионный фонд РФ, задачи которого:сти, под залог, в доверительное управление;ступлений по налогу в соответствующий бюджет опа) целевой сбор и аккумуляция страховых взносов,г)платазапользованиебюджетнымисредствами,ределяется законодательством о земле;а также финансирование расходов, связанныхпредоставленными другим бюджетам, иностранс пенсионным обеспечением граждан;3) регистрационный сбор с физических лиц, заниным государствам или юридическим лицам наб) организация работы по взысканию с виновныхмающихся предпринимательской деятельностью возвратной и платной основах;в причинении вреда здоровью работников и друсумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регих граждан сумм государственных пенсий по инд) доходы в виде прибыли, приходящейся на долигистрации;валидности;в уставных (складочных) капиталах хозяйственных4) налог на рекламу;в)капитализациясредств ПФР, а также привлече' товариществ и обществ, или дивидендов по акци5) налог на наследование или дарение;ние в него добровольных взносов (в том числеям, принадлежащим Российской Федерации,6) местные лицензионные сборы.валютных ценностей);субъектам РФ;Указанные налоги устанавливаются законодательг) контроль за своевременным и полным поступлее) часть прибыли государственных унитарных предными актами РФ и взимаются на всей ее территории.нием в ПФР страховых взносов, а также контрольприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных .Конкретные ставки этих налогов определяются законо- .за правильным и рациональным расходованиемобязательных платежей;Vдательными актами республик в составе РФ или Vего средств;2) Задачи Фонда социального страхования:а Обеспечение пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка и др.;б)участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья;в)осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда;г) разработка предложений о размерах тарифастраховых взносов на государственное социальное страхование;3) Задачи Федерального фонда обязательногомедицинского страхования:а) финансовое обеспечение установленных законодательством РФ прав граждан на медицинскуюпомощь;б)обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования;в) аккумулирование финансовых средств Федерального фонда для обеспечения финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования.Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:1) обязательных платежей, установленных законодательством РФ;2) добровольных взносов физических и юридических лиц;3) других доходов, предусмотренных законодательством РФ.Сбор и контроль за поступлением обязательных платежей в государственные внебюджетныефонды осуществляются тем же органом исполнительной власти, на который возложены функции сбора налогов в федеральный бюджет.Расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно нацели, определенные законодательством РФ, субъектов РФ, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов РФ.Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ.ж)другие, предусмотренные законодательством РФдоходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности;2) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительнойвласти, органов исполнительной власти субъектовРФ, органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (например, государственная и таможенная пошлины);3) средства, полученные в результате применения мергражданско-правовой, административной и уголов'*"ной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученныев возмещение вреда, причиненного Российской Фе- •дерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;4) доходы в виде финансовой помощи, полученной отбюджетов других уровней бюджетной системы РФ,за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов.
Виды финансовой помощи:а)дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов;б)субвенции - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществлениеопределенных целевых расходов;в)субсидии - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу наусловиях долевого финансирования целевыхрасходов;5) иные неналоговые доходы.решениями органов государственной власти краев,областей, автономной области, автономных округов,районов, городов и иных административно-территориальных образований, если иное не предусмотренозаконодательным актом РФ..Новые положения, касающиеся местных налогов и сборов, установлены ст.
12-15 НК РФ, которые вводятсяв действие со дня признания утратившим силу Закона РФ«Об основах налоговой системы.в РФ».Местные налоги и сборы - налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами '.представительных органов местного самоуправления," •••••• .вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вво- ^Рдятся в действие законами указанных субъектов РФ.*"При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются:1) налоговые ставки в пределах, установленных На- "логовым кодексом РФ;2) порядок и сроки уплаты налога;3) формы отчетности поданному местному налогу.Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
При установлении местного налога представительными органами местногосамоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использованияналогоплательщиком.Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ.64. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИНАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ(ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ)65. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА,ЕГО ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИНалоговые агенты - лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанорганизации и физические лица, на которые в соот- ности по исчислению, удержанию у налогоплательветствии с Налоговым кодексом РФ возложена обя- щика и перечислению в соответствующий бюджетзанность уплачивать соответственно налоги и (или) (внебюджетный фонд) налогов (например, работодасборы.тель в отношении исчисления и уплаты работникамиНалогоплательщики имеют право:налога на доходы физических лиц)..
1) получать от налоговых органов бесплатную налоНалоговых агентов следует отличать от сборщиковговую информацию;• 2) использовать налоговые льготы при наличии ос- налогов (государственных и муниципальных органов)нований и в порядке, установленном законодатель- и других уполномоченных принимать от налогоплательщика налоговые платежи и перечислять их в бюджетством о налогах и сборах;3) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, лиц (банков, почтовых отделений). Налоговые агенты,в отличие от них, вправе не только перечислять налоили инвестиционный налоговый кредит;4) на своевременный зачет или возврат сумм излиш- говые суммы, но и исчислять и удерживать суммы,не уплаченных либо излишне взысканных налогов, подлежащие уплате в бюджет.пеней, штрафов;Правовое статус налогового агента так же, как5) представлять свои интересы в налоговых правоот- и налогоплательщика, состоит из совокупности прав,ношениях лично либо через своего представителя; обязанностей и ответственности.6) представлять налоговым органам и их должностНалоговые агенты имеют те же права, что и налогоным лицам пояснения по исчислению и уплате на- плательщики, если иное не предусмотрено НК РФ.логов, а также по актам проведенных налоговых проНалоговые агенты обязаны:верок;1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из7) присутствовать при проведении выездной налогосредств, выплачиваемых налогоплательщикам,вой проверки;и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соот8) получать копии акта налоговой проверки и решеветствующие налоги.
В том случае, когда доход, подний налоговых органов, а также налоговые уведомлежащий обложению налогом у налогового агента, поления и требования об уплате налогов;лучен налогоплательщиком в натуральной форме9) требовать от должностных лиц налоговых органови денежных выплат в данном налоговом периодесоблюдения законодательства о налогах и сборахналогоплательщику не производилось, у налоговогопри совершении ими действий в отношении налогоагента отсутствует обязанность удержания налогаплательщиков;с плательщика. В этом случае необходимая инфорК) не выполнять неправомерные акты и требованиямация представляется агентом в налоговый органналоговых органов, иных уполномоченных органовV в порядке, предусмотренном подл. 2 п.
3 ст. 24 НК РФ; Уи их должностных лиц;Налогоплательщики и плательщики сборов -66. МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯНАЛОГОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙПо общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством0 налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщикутребования об уплате налога.В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится бесспорное взыскание налога с юридических лиц и взысканиев судебном порядке с граждан:1) в твердых денежных суммах от 50 рублей до 15 000;2) в виде процентов от определённой суммы (от дохода, суммы налога), в пределах от 5 до 40 %.Взыскание налога может производиться:1 )за счет денежных средств, находящихся на счетахналогоплательщика в банке - по решению налогового органа путем направления в банк, в которомоткрыты счета налогоплательщика или налоговогоагента, инкассового поручения (распоряжения) насписание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;2) путем взыскания налога за счет иного имуществаналогоплательщика - взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации производится по решению руководителя (его заместителя) налоговогооргана путем направления в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителюдля исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренныхнастоящей статьей.Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налоговогоагента-организации производится последовательно в отношении:1) наличных денежных средств;2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценныхбумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и другихосновных средств;5) имущества, переданного по договору во владение,в пользование или распоряжение другим лицам безперехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнутыили признаны недействительными в установленномпорядке;6) другого имущества.Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность поуплате налога основана на изменении налоговым органом:1) юридической квалификации сделок, заключенныхналогоплательщиком с третьими лицами;2) юридической квалификации статуса и характерадеятельности налогоплательщика.2) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог с налогоплательщика и о суммезадолженности налогоплательщика;3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты(внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;4) представлять в налоговый орган по месту своегоучета документы, необходимые для осуществленияконтроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплатыналога налогоплательщиком.За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несетответственность в соответствии с законодательством РФ.В соответствии со ст.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
