Ардатова М.М., Балинова B.C. и др. - Шпаргалка по страхованию (1094317), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Этот элемент в схеме занимает чисто условное место. Страховые организации иногдаприбегают к услугам банка в случае необходимости.j/_47ным, добавочным, резервным капиталом, фондаминакопления и социальной сферы, средствами целевого финансирования, нераспределенной прибылью. Основную часть заемных средств составляют страховыерезервы, представляющие обязательства страховыхкомпаний по выплате страхового возмещения.
Значительное место среди статей пассива занимает кредиторская задолженность, образованная как по страховой деятельности, так и по операциям, не связаннымнапрямую с предоставлением страховой защиты.В международной практике пассивы обозначаютсякак обязательства фирмы, где выделяются категории краткосрочные, долгосрочные и обязательствапо аренде с передачей права собственности.Правильно составленный бухгалтерский балансдолжен соответствовать равенству:Активы = собственный капитал + обязательства.Для обеспечения реальности и достоверности финансовой отчетности в странах с рыночной экономикойстраховые компании составляют проект баланса, именуемый бюджетом.
Он разрабатывается на основаниидостаточно точных расчетов по числу договоров, предполагаемых и действующих, в соответствии с тарифами. В течение отчетного года проводится финансовыймониторинг и по мере необходимости вносятся корректировки в бюджет. При составлении итогового отчетаосуществляют сопоставление статей планируемых ивыполненных, анализируют факторы отклонения.Основной статьей расходов по исполнению договора страхования является выплата страхового возмещения (обеспечения) или финансирование убытка. Вэту группу включаются затраты по урегулированиюущерба (оплата услуг спасателей, экспертов).для выплаты заработной платы и т. п., однако такоепроисходит крайне редко.Собственный капитал складывается из уставногокапитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Формированиесобственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли страховой деятельности, доходов отинвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций.Уставной капитал страховой компании формируется из вкладов в денежной форме его участниковучредителей за счет индивидуального взноса либоза счет группового вложения членов акционерногообщества.5) налоги с фонда оплаты труда: налог на нуждыобразовательных учреждений, транспортный налог,отчисления в государственные социальные фонды,сбор на содержание милиции, благоустройство территории и другие цели;6) налоги, уплачиваемые с суммы произведенныхзатрат: налог на рекламу;7) налоги на определенный вид финансовых операций с ценными бумагами;8) налоги с выручки от оказания нестраховых услуги реализации имущества: налог на добавленнуюстоимость;9) налоги со стоимости исковых заявлений и сделокимущественного характера: госпошлина.48"Л"7.6.
Платежеспособность страховой компанииГлава 8. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ:ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ И ПОДХОДЫ93. Платежеспособность страховой компанииСтраховые резервы связаны обязательствамипредстоящих выплат страхового возмещения по действующим договорам страхования. Их размеры определяются действующими нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов и не могут гарантироватьстраховую компанию от банкротства при страховыхвыплатах по крупным рискам.Поскольку самый точный расчет необходимыхстраховых резервов представляет собой толькопредположение и в силу этого при самом стабильномстраховом портфеле сохраняется опасность убыточности, многолетний анализ деятельности страховыхкомпаний выработал механизм обеспечения гарантий платежеспособности страховщика.
Такой гарантией служит наличие у страховщика достаточныхсвободных, т.е. не связанных обязательствами,средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли.Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств (активов) компании должен соответствовать размеру принятых на себя обязательств подоговорам страхования.Достаточность собственных средств страховойкомпании гарантирует ее платежеспособность приQ У;и^^|шшмt||шм^ ^ ^вжи^тшштш т•« _ _ ^^вм»8.2.
Недострахование и контрибуция95. Недострахование и контрибуцияЕсли страховая сумма ниже страховой стоимости, тоимеет место недострахование. Суть этого явления состоит в том, что клиент оформляет страховку не наполную стоимость имущества на риске, а лишь на еечасть. Отсюда следует, что часть ущерба, пропорциональная объему недострахования, должна оставатьсяна счете самого страхователя. Принцип так называемого пропорционального страхования очень важен впромышленном страховании.
Факт пропорциональногострахования должен быть указан в договоре, где этоносит специальное название - оговорка «эверидж».Контрибуция - это право страховой компании обратиться к другим страховым компаниям, которые подобным же образом ответственны перед страхователем, с предложением поделить между собой расходыпо возмещению ущерба. Контрибуция рассчитывается на основе страховой суммы по каждому полису попринципу пропорциональности.
Этот же принцип используется при частичном ущербе и при пропорциональном страховании. Возможность контрибуции возникает при наличии пяти условий: существуют два иболее страховых полисов; страховые полисы должныпокрывать одни и те же страховые интересы; полисыдолжны покрывать общие опасности, являющиесяпричиной убытка; полисы должны относиться к одно-8.1. Принцип возмещения ущерба и оценкастраховой суммы. Полное и пропорциональноестрахование94. Принцип возмещения ущерба и оценка страховой суммы. Полное и пропорциональноестрахованиеМожет обнаружиться, что страховая сумма установлена значительно выше страховой стоимости.
Вэтом случае страховщик имеет право потребоватьнемедленного уменьшения страховой суммы до размерой страховой стоимости при соответствующемпропорциональном уменьшении страховой премии.Если завышение страховой суммы произошло из-затого, что страхователь сознательно ввел в заблуждение страховщика, то договор страхования признается недействительным. При этом приведение доказательств обмана - дело страховой компании.
Если ейудастся добиться признания договора недействительным по указанной причине, то она имеет правона причитающиеся страховые премии до конца тогопериода страхования, когда стало известно о недобросовестном поведении страхователя.Периоды страхования - это временные отрезки,на которые делится срок страхования с точки зренияГ8.3. Собственное участие страхователяв ущербе96. Собственное участие страхователя в ущербеСобственное участие страхователя в покрытиичасти ущерба освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Оно выгодно идля страхователя, так как обеспечивает ему льготное снижение страховых премий.Самая простая форма собственного участия состоит в том, что страхователь принимает на себя определенный процент любого ущерба.Другая форма собственного участия - франшиза используется, когда страхователь принимает участиев ущербе определенной суммой.
Франшиза - это определенная договором страхования сумма ущерба,не подлежащая возмещению со стороны страховщика. Различают безусловную франшизу и условную.При безусловной франшизе страховое возмещение уплачивается в размере ущерба в пределахстраховой суммы за вычетом франшизы. Безусловная франшиза может быть очень большой. Крупныепромышленные предприятия и концерны используют, как правило, эту форму регулирования ущерба.При больших размерах франшизы на долю страховой компании остаются лишь самые крупные и катастрофические ущербы.
В этом случае клиентам предоставляются крупные скидки с премий.уплаты страховых премий. По соглашению сторонуплата страховой премии может быть произведена водин или несколько сроков. В этой связи различаются разовые и текущие премии. Однако в любом случае премия должна уплачиваться предварительно,перед началом соответствующего периода страхования.двух условиях: наличии страховых резервов не ниженормативного уровня и правильной инвестиционнойполитике. Поэтому в отечественной практике приоценке надежности страховщиков используют дополнительные критерии:• надежность размещения активов,* покрывающихстраховые резервы, которая определяется в соответствии с «Правилами размещения страховыхрезервов», утвержденными приказом Росстрахнадзора от 14.03.96 г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
