Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ использования трудовых ресурсов

1 Задачи и источники анализа

2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3 Анализ движения трудовых ресурсов

4 Анализ затрат рабочего времени

5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

6 Анализ фонда заработной платы

1 Задачи и источники анализа

         Повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда.

Рекомендуемые материалы

         Качественные показатели использования производственных ресурсов – производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, являются показателями экономической эффективности.

         Результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

         В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

1) в области использования рабочей силы – оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих, требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использовании рабочего времени и разработка мероприятий лучшего использования рабочего времени и по устранению непроизводительных затрат рабочего времени;

2) в области производительности труда – установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

         Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

         Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № 4-П «Сведения о численности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

1. Характеризуют состав и структуру персонала по категориям (рабочие: основные и вспомогательные; служащие: руководители, специалисты, другие служащие). По каждой категории численности сравнивают по годам рассматриваемого периода, характеризуют динамику. Рассчитывают удельный вес численности каждой категории в общей численности персонала предприятия. Оценивают изменение структуры персонала по годам.

2. Характеризуют обеспеченность предприятия персоналом по категориям. Для этого по каждому году фактическую численность каждой категории сравнивают с нормативной (норматив рассчитывают самостоятельно, исходя из трудоемкости производственной программы и нормативов по труду; можно в качестве норматива принять штатное расписание, если есть доверие к плановику).

Рассчитывают коэффициент обеспеченности: . Характеризуют динамику коэффициента обеспеченности по каждой категории работников.

3. Характеризуют профессиональный состав и структуру персонала. При этом работников делят по профессиям и специальностям. Характеризуют динамику численности по каждой специальности и профессии. Рассчитывают профессиональную структуру, т.е. удельный вес численности каждой специальности в общей численности персонала.

4. Характеризуют обеспеченность предприятия профессиональным составом (аналогично п.2).

5. Характеризуют квалификационный состав персонала. Анализ ведут отдельно для категории служащие (18 разрядов) и для категории рабочих (6 разрядов). Работники делятся по соответствующим разрядам. Характеризуется динамика численности по каждому разряду. Рассчитывается квалификационная структура персонала, т.е. удельный вес численности каждого разряда в общей численности соответствующей категории.

Примечание. Если для служащих на предприятии не используется сетка квалификационных разрядов, то для этой категории анализ квалификации можно провести по уровню образования.

6. Характеризуют обеспеченность предприятия работниками соответствующей квалификации (аналогично п.2).

Примечание. На практике п.3 и п.5; п.4 и п.6 совмещают, т.е. выполняется сразу профессионально-квалификационный анализ состава персонала.

По каждой специальности рассчитывают средний квалификационный разряд:

, где

 - разряд;

 - численность.

Средний квалификационный разряд рабочих сравнивают со средним разрядом выполняемых работ. Отклонение не должно быть больше 1.

7. Характеризуют половозрастной состав и структуру персонала.

8. Характеризуют состав и структуру персонала по стажу работы, в т.ч. непрерывному по данному предприятию.

9. Характеризуют наличие и выполнение программ по подготовке и повышению квалификации кадров.

10. Выявляют причины недостаточной обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, разрабатывают мероприятия по устранению.

3 Анализ движения трудовых ресурсов

         Анализ проводится на основе абсолютных и относительных величин.

При характеристике движения трудовых ресурсов на основе абсолютных величин по годам рассматриваемого периода сравнивают следующие показатели: численность персонала на начало года (); численность принятых (); численность уволенных, в т.ч. по причинам (); численность персонала на конец года (); среднесписочная численность.

Характеризуют динамику указанных показателей, сравнивают соотношение темпов роста, оценивают движение.

         Для более детальной характеристики рассчитывают коэффициенты:

1) коэффициент оборота по приему:

;

2) коэффициент оборота по выбытию:

;

3) коэффициент сменяемости кадров:

;

4) коэффициент текучести кадров:

, где

- численность уволенных по собственному желанию;

 - численность уволенных за нарушения;

5) коэффициент стабильности:

Динамику показателей можно признать положительной, если первые четыре коэффициента стремятся () к 0, а коэффициент стабильности  к 1.

Заключительным этапом является выявление и ранжирование причин текучести кадров, а также разработка рекомендаций по их устранению.

4 Анализ затрат рабочего времени

Позволяет увидеть, с какой напряженностью работники выполняют работу.

1. Выполняют общую оценку затрат рабочего времени.

, где

 - фонд рабочего времени;

 - численность всех работников;

 - затраты рабочего времени.

Фонд рабочего времени необходимо скорректировать в сопоставимый вид с помощью индекса численности.

Для этого отчетный показатель фонда рабочего времени сравнивают с базовым, скорректированным на индекс роста численности в отчетном периоде по сравнению с базой. Характеризуют изменения.

;

 - индекс численности.

2. Рассчитывают показатели затрат рабочего времени в расчете на одного среднесписочного работника.

Для этого дополнительно рассчитывают следующие показатели:

- среднее количество дней, отработанных одним работником;

- среднюю продолжительность рабочего дня.

, где

среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.

Характеризуют динамику рассчитанных показателей, оценивают изменения.

На этом этапе проводят также разграничения общего отклонения затрат рабочего времени в чел/днях на целодневное и внутрисменное. Для того, чтобы выполнить это разграничение, необходимо из общего отклонения затрат рабочего времени (- 36,4 тыс. чел/час.) вычесть целодневные, выраженные в часах. Для этого сначала выразим целодневное отклонение (+ 4,5 тыс. чел/дн.) в часах:

(тыс. чел/час.)

Тогда внутрисменные изменения составят:

Т.о., из расчетов видно, что по сравнению с базовым годом затраты рабочего времени сократились на 36,4 тыс. чел/час. Причем за счет снижения интенсивности загрузки внутри смены потеряно 70,3 тыс. чел/час., что было частично компенсировано на 33,9 тыс. чел/час. за счет увеличения количества отработанных дней.

3. Далее выполняют анализ интенсивности загрузки работников внутри смены. С этой целью проводят фотографию рабочего дня работника (приставляют наблюдателя).

4. Рассчитывают непроизводительные затраты рабочего времени. Определяют их удельный вес в общей сумме затрат рабочего времени, характеризуют динамику. Непроизводительные затраты рабочего времени – время на выпуск брака.

Последовательность расчета непроизводительных затрат:

1) определяют удельный вес заработной платы производственных рабочих в себестоимости выпуска;

2) определяют величину заработной платы, забракованной в окончательном браке. Удельный вес по п.1 умножают на объем окончательного брака;

3) рассчитывают удельный вес заработной платы производственный рабочих в себестоимости выпуска без учета материальных затрат:

, где

- заработная плата производственных рабочих;

- себестоимость объема выпуска;

 - материальные затраты.

4) определяют величину заработной платы, приходящуюся на исправление брака:

, где

- затраты по исправлению брака.

5) определяют общую величину заработной платы, приходящуюся на брак = , т.е. сколько рублей якобы по браку надо выплатить;

6) определяют среднечасовую заработную плату одного рабочего (по отчетности) = ;

7) определяют непроизводительные затраты рабочего времени (сколько часов потребуется на брак) = ;

8) определяют долю непроизводительных затрат в общей сумме затрат рабочего времени.

Аналогичные расчеты выполняют по каждому году, характеризуют динамику.

Кроме того, составляют баланс рабочего времени в расчете на одного среднесписочного работника, характеризуют изменение баланса по годам анализируемого периода.

Баланс:

1. Календарный фонд рабочего времени (365 – 366 дн.).

2. Праздники и выходные.

3. Номинальный фонд рабочего времени = .

4. Невыходы, дни.

5. Фактический фонд времени работы, дни = .

6. Средняя продолжительность рабочего дня.

7. Установленная продолжительность рабочего дня.

8. Потери рабочего времени в течение смены.

9. Фактический фонд рабочего времени, чел/час.

10.  Коэффициент использования номинального фонда времени работы.

11.  Коэффициент использования календарного фонда времени работы.

5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

         Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов используют систему показателей производительности труда, которая классифицируется:

1) по методам учета объема выпуска продукции:

- натуральные;

- стоимостные;

- трудовые (трудозатраты);

2) по категориям, на которые рассчитывают производительность труда, различают:

- производительность труда рабочих;

- производительность труда работающих;

3) по периодам:

- годовая;

- квартальная;

- полугодовая;

- месячная и т.д.

         Последовательность проведения анализа:

1. По годам рассматриваемого периода рассчитывают показатели производительности труда, характеризуют динамику.

2. Определяют влияние эффективности использования трудовых ресурсов на выпуск продукции (расчет ведут в действующих ценах):

3. Определяют характер развития предприятия с точки зрения использования трудовых ресурсов (расчет в сопоставимых ценах):

4. Определяют относительную экономию (перерасход) численности работающих:

5. Определяют соотношение темпов прироста численности и объема выпуска (при сложившемся на предприятии характере развития на сколько процентов необходимо повысить численность, чтобы добиться увеличения выпуска на 1%).

6. Выполняют факторный анализ.

Факторы первого порядка.

Расчет в действующих ценах:

Факторы второго порядка.

Выполняют ряд вспомогательных расчетов:

В результате расчетов сходятся на отклонение производительности труда по действующим ценам.

Факторы третьего порядка:

6 Анализ фонда заработной платы

1. По годам рассматриваемого периода сравнивают величину фонда заработной платы, характеризуют динамику.

2. Характеризуют состав и структуру фонда заработной платы по источникам формирования (себестоимость и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; фонд оплаты труда и выплаты за счет прибыли). По каждой составляющей характеризуют динамику по годам, рассчитывают удельный вес в общей сумме заработной платы, оценивают изменение.

3. Характеризуют состав и структуру фонда заработной платы по категориям работников. Сравнивают фонд заработной платы по каждой категории, оценивают динамику, рассчитывают удельный вес в общей сумме фонда заработной платы, характеризуют изменение структуры фонда заработной платы по категориям (для оценки структуры фонда заработной платы по категориям можно сравнить со структурой персонала по категориям).

Примечание. Если имеется информация, целесообразно выполнить анализ по каждой категории работников фонда заработной платы в разбивке по источникам формирования.

4. По каждому году и каждой категории работников рассчитывают среднемесячную заработную плату, характеризуют динамику по годам.

5. По каждому году среднемесячную заработную плату сравнивают с потребительской корзиной или прожиточным минимумом. Рассчитывают соотношение, по динамике соотношения делают вывод об изменении реального уровня заработной платы.

6. Характеризуют состав и структуру фонда оплаты труда (сначала в целом по предприятию).

Если Вам понравилась эта лекция, то понравится и эта - Понятие о линейном пространстве. Единственность нулевого и противоположного элементов.

7. Оценивают Положение об оплате труда и премирования (на предмет стимулирования труда).

8. Характеризуют состав и структуру персонала по формам и системам оплаты труда, оценивают адекватность использования для каждой категории работников систем оплаты труда.

9. Выполняют факторный анализ формирования фонда заработной платы:

10. Рассчитывают соотношение роста среднемесячной заработной платы и роста производительности труда.

11. Устанавливают причины неэффективного использования фонда заработной платы, разрабатывают рекомендации по их устранению.