Система финансов и финансовая система
Тема 2. Система финансов и финансовая система.
Вопросы:
1. система финансов СССР;
2. система финансов РФ;
3. финансовая система РФ;
.
Вопрос 1.Система финансов СССР.
Система финансов – это комплекс взаимодействующих элементов. Эти элементы можно рассматривать с 3х точек зрения :
· с экономической,
Рекомендуемые материалы
· организационной (институциональной),
· как совокупность целевых фондов.
До конца 90х гг. эти точки зрения в литературе не выделялись. Впервые такое деление предложил Романовский.
Рассмотрим систему финансов как совокупность экономических отношений по поводу формирования и использования целевых денежных фондов в СССР. Она состояла из следующих элементов :
· государственный бюджет;
· финансы отраслей народного хозяйства;
· финансы предприятий;
· страхование;
· государственный кредит.
Государственный бюджет.
Государственный бюджет СССР был единым, он состоял из:
· союзного бюджета (55% средств);
· бюджетов союзных республик (45%).
В доходной части бюджета основным видом доходов был налог с оборота ( треть дохода). Другая значительная часть – платежи государственных предприятий (30%) – эти платежи не являлись налогами.
Доходы с физических лиц не играли значительной роли.
В доходную часть бюджета включались средства государственного страхования (в 80-е гг. это 5% от доходной части бюджета) и вклады населения, которые хранились в трудовых сберкассах, а также кредиты и займы.
Полная структура государственного бюджета была засекреченной.
Расходы бюджета:
· народное хозяйство – 55%;
· социальная сфера – 34%;
· государственное управление – 1%;
· национальная оборона – 5,8%.
Профицит составлял 3%.
Финансы отраслей народного хозяйства.
Все предприятия были объединены по линии министерств, и соответственно, из прибыли отчисляли определенный процент в министерский фонд, за счет которого осуществлялось материально-техническое снабжение.
Финансы предприятий.
Практически все предприятия находились в государственной собственности, поэтому распределение выручки и прибыли осуществлялось по обязательным одинаковым правилам, установленных государством. Предприятия не платили налоги, а платили определенные обязательные платежи, установленные в проценте к прибыли. По нормативам образовывали фонды экономического стимулирования из прибыли, а остаток прибыли вносился в бюджет (в 80-х гг. ).
Таким образом, одним из источников формирования бюджета являлся свободный остаток прибыли.
Также была и колхозно-кооперативная собственность.
Страхование.
В СССР существовала монополия на страховое дело.
В страховании существовало 2 государственные компании: Госстрах и Ингосстрах – компании, которые аккумулировали средства по добровольному и обязательному страхованию, и эти средства шли в качестве дохода в бюджет.
Государственный кредит.
Государственный кредит широко использовался во внешнеэкономической деятельности государства. СССР получал кредиты от развитых капиталистических стран и иностранных юридических лиц. СССР выдавал кредит в страны, находящиеся на социалистическом этапе развития (т.е. кредит выдавался по политическому признаку).
Также государственный кредит использовался и на внутреннем рынке.
Государство выдавало кредиты предприятиям через систему государственных банков (это были регламентированные плановые кредиты).
Государство занимало денежные средства у населения путем выпуска ценных бумаг, но они часто носили принудительный характер (выдавали зарплату ценными бумагами).
Вопрос 2. Система финансов РФ.
В связи с перестройкой экономической системы, развитием рыночных отношений старая система финансов стала меняться.
Факторы, под влиянием которых происходят изменения:
1. изменения в отношениях собственности (появились частная, государственная и муниципальная собственность);
2. признание роли денег;
3. изменение типа государственного устройства – появились 3 ветви власти:
· законодательная (представительная);
· исполнительная;
· судебная.
4. появление новых видов доходов у предприятий и населения, и изменение денежных потоков;
5. учет международного опыта (появление внебюджетных фондов):
§ пенсионный фонд;
§ фонд обязательного медицинского страхования;
§ фонд социального страхования.
В большинстве учебников система финансов представлена:
· общегосударственными финансами;
· внебюджетными финансами;
· государственным кредитом;
· страхованием;
· финансами хозяйствующих субъектов.
Эта точка зрения является переходной, она объединяет представления о финансовой системе СССР и представления о новых элементах системы финансов РФ.
Ближе к действительности те авторы, которые включают в систему финансов 3 сферы:
I. государственные и муниципальные финансы;
II. финансы предприятий, организаций, учреждений;
III. финансы домохозяйств.
Государственные и муниципальные финансы.
Государственные и муниципальные финансы включают звенья:
· бюджетную систему;
· систему государственного и муниципального кредита.
В государственных и муниципальных финансах выделяют 3 уровня:
· федеральный;
· субъектов РФ;
· муниципальные.
Федеральный + субъектов РФ = государственный уровень (государственные финансы).
На каждом уровне существуют свои элементы.
На федеральном:
· федеральный бюджет;
· государственные внебюджетные фонды.
На уровне субъектов РФ:
· бюджеты субъектов РФ;
· внебюджетные фонды субъектов РФ.
На муниципальном уровне:
· местный бюджет;
· внебюджетные муниципальные фонды.
Система государственного и муниципального кредита.
На федеральном уровне:
· государственный кредит на федеральном уровне.
На уровне субъектов РФ:
· государственный кредит субъектов РФ.
На муниципальном уровне:
· муниципальный кредит.
Финансы предприятий, организаций, учреждений (в приложении представлена полная классификация этой сферы).
По отраслевому признаку:
· финансы предприятий традиционных отраслей (например, финансы промышленных предприятий, финансы сельскохозяйственных предприятий, финансы строительных, торговых предприятий);
· финансы предприятий и организаций (нетрадиционных для экономики до 90-х гг.) отраслей (например, финансы кредитных организаций, финансы страховых организаций (но не государственных), финансы профессиональных участников РЦБ).
Финансы домохозяйств.
Часть теоретиков не признает этот элемент. Но, практика, статистика учитывает доходы и расходы домохозяйств. Не признают, так как считают, что финансы образуются только на уровне государства, а не домохозяйства.
Финансы домохозяйств делятся на:
· личные финансы;
· финансы предприятий без образования юридического лица.
Сегодня страхование как отдельная сфера не выделяется. Оно разбилось на две части:
1. внебюджетные фонды (общегосударственного значения) федерального уровня;
2. финансы страховых организаций.
Вопрос 3. Финансовая система РФ.
Существует также организационная (институциональная) точка зрения. Взаимосвязь элементов с этой точки зрения будем называть финансовой системой. Впервые такой подход применил Романовский. Финансовая система объединяет институты, которые организуют финансовую работу в обществе.
Финансовая система включает:
· государственные органы управления финансами (макроуровень) (выделяют все);
· финансовые службы предприятий, учреждений и организаций (микроуровень);
· специализированные финансовые институты или финансовые посредники.
Государственные органы управления финансами.
Государственная Дума принимает законы, в том числе и в финансовой сфере (бюджетный, налоговый кодекс). В Государственной думе существуют специальные комитеты, рассматривающие финансовые вопросы и счетная палата, осуществляющая контроль за формированием и использованием средств федерального бюджета.
Аналогичные институты существуют на региональном и муниципальном уровнях (в Омской области – законодательное собрание и счетная палата при нем).
Рассматривает и одобряет законы Совет Федерации.
Президент – подписывает, утверждает и обнародует законы.
Правительство проводит единую финансовую денежную политику и исполняет принятые законы.
Особое место занимает министерства и службы:
· Министерство финансов, в подчинении которого находятся Федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба финансово-бюджетного надзора, федеральная служба по финансовому мониторингу, а также Федеральное Казначейство.
· Министерство экономического развития и торговли, в подчинении которого находятся Федеральное агентство по государственным резервам, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом,
Самостоятельные службы
· Федеральная служба по финансовым рынкам
· Федеральная таможенная служба
· Федеральная антимонопольная служба.
Особое место в организации государственного управления занимает Центральный Банк, который, с одной стороны, является независимым, а с другой стороны, выполняет роль регулятора кредитного рынка, а также исполнителя (агента государства) по вопросам обслуживания государственного долга.
Министерство финансов РФ осуществляет :
составление проекта федерального бюджета;
утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета;
ведение учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, составление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;
организацию распределения доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между уровнями бюджетной системы
управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда РФ;
управление в установленном порядке государственным долгом РФ;
ведение государственной долговой книги РФ и учет информации о долговых обязательствах, отраженных в соответствующих долговых книгах субъектов РФ и муниципальных образований;
выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг
государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;
организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ
согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещения средств страховых взносов;
Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности. Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:
а) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;
б) выдача и отзыв квалификационных аттестатов;
в) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;
г) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;
д) осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;
е) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;
ж) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;
з) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
и) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:
1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ;
2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;
3) осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;
4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;
5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ;
6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.
Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:
1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;
2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;
3) проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;
4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
5) создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
Министерство экономического развития РФ осуществляет:
мониторинг и анализ социально-экономических процессов, сводных финансовых балансов по РФ, субъектам и регионам РФ, отраслям и секторам экономики, разработку годовых, ежеквартальных и ежемесячных докладов о состоянии экономики;
разработку государственных прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов и регионов РФ, муниципальных образований, отраслей и секторов экономики на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды, прогнозных расчетов общеэкономических показателей системы национальных счетов;
подготовку в установленном порядке заключений по проектам федеральных целевых программ, а при необходимости организацию экспертизы указанных проектов;
Основными функциями Федерального агентства по управлению федеральным имуществом в пределах установленных полномочий являются:
а) проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений;
б) осуществление полномочий собственника в пределах и в порядке, определенных федеральным законодательством, в отношении имущества федеральных государственных унитарных предприятий и государственных учреждений (за исключением полномочий собственника, которые в соответствии с законодательством РФ осуществляют иные федеральные агентства), акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ и иного имущества, составляющего казну РФ, а также полномочий по изъятию у учреждений и казенных предприятий излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению федерального недвижимого имущества, передаче федерального имущества физическим и юридическим лицам, приватизации (отчуждению) федерального имущества;
в) разграничение государственной собственности, в том числе на землю, на собственность РФ, собственность субъектов РФ и собственность муниципальных образований;
г) осуществление полномочий собственника имущества должника - федерального государственного унитарного предприятия при проведении процедур банкротства;
д) защита имущественных и иных прав и законных интересов РФ при управлении федеральным имуществом и его приватизации на территории РФ и за рубежом;
е) осуществление учета федерального имущества и ведение реестра федерального имущества.
Министерство здравоохранения и социального развития РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, социального развития, труда, физической культуры, спорта, туризма и защиты прав потребителей.
Министерство здравоохранения и социального развития РФ на основании и во исполнение Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента РФ и Правительства РФ самостоятельно осуществляет правовое регулирование в установленной сфере деятельности, а также разрабатывает и представляет в Правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента РФ и Правительства РФ по следующим вопросам:
ü здравоохранение, включая организацию медицинской профилактики и медицинской помощи, фармацевтическую деятельность;
ü качество, эффективность и безопасность лекарственных средств;
ü курортное дело;
ü санитарно-эпидемиологическое благополучие;
ü уровень жизни и доходов населения;
ü оплата труда;
ü пенсионное обеспечение;
ü социальное страхование;
ü условия и охрана труда;
ü социальное партнерство и трудовые отношения;
ü занятость населения и безработица;
ü трудовая миграция;
ü альтернативная гражданская служба;
ü социальная защита; демографическая политика;
ü физическая культура и спорт;
ü туризм; защита прав потребителей.
Федеральная антимонопольная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках и на рынке финансовых услуг, о естественных монополиях, о рекламе, а также изданию в пределах своей компетенции индивидуальных правовых актов в установленной сфере деятельности.
Основными функциями Федеральной антимонопольной службы являются:
а) надзор и контроль за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках, на рынке финансовых услуг;
б) надзор и контроль за соблюдением законодательства о естественных монополиях;
в) надзор и контроль за соблюдением законодательства о рекламе до внесения изменений в Федеральный закон "О рекламе".
Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
осуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию;
осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль
Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору на финансовых рынках, и находится в ведении Правительства РФ. Основными функциями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:
а) осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;
б) обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ;
в) осуществление в рамках установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и их саморегулируемых организаций, специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариев ипотечного покрытия, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фонда РФ, государственной управляющей компании, а также в отношении товарных бирж
ЦБ РФ выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ,
7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);
10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;
13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;
15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;
17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные
Банк России осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ.
Финансовые службы предприятий, организаций и учреждений.
Существуют предприятия, в которых организованы самостоятельные финансовые службы, и предприятия, где роль финансовых служб выполняет бухгалтерия.
Самостоятельность службы зависит от:
· размеров предприятий;
· объемов предприятий (объемов выручки);
· представлений собственника о том, как должна быть организована служба.
Специализированные финансовые институты. Они являются денежными фондами, имеющими статус юридического лица. Обслуживают финансовый рынок, работают исключительно на основе специальных лицензий и не могут заниматься производственной или торговой деятельностью.
В России к специализированным финансовым институтам относят:
1. кредитные организации, включающие:
· коммерческие банки;
· небанковские кредитные организации*.
2. страховые организации;
3. негосударственные пенсионные фонды;
4. профессиональные участники РЦБ (сегодня их 7 видов, так как существует 7 видов деятельности):
· брокеры (покупают и продают ценные бумаги по поручению клиентов);
Лекция "10 Список источников" также может быть Вам полезна.
· дилеры (дилером может быть только юридическое лицо);
· управляющие ценными бумагами (они управляют инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, персональными портфелями);
· организаторы торговли – делятся на фондовые биржи (в России зарегистрировано 10 бирж) и организаторов торговли (3 валютные биржи: ММВБ, Валютная биржа «Санкт-Петербург» и СМВБ в Новосибирске), Особое место занимает РТС – биржа и организатор торговли в одном лице;
· депозитарий – хранилище ценных бумаг;
· регистраторы (держатели реестров – списки владельцев ценных бумаг);
· клиринговые организации (учет взаимозачетов и взаимопоставок ценных бумаг).