Лабораторная работа: Налоговый учет основных средств и нематериальных активов

1

Механосборочный коpпус

1,0

25

6 750 539

4 103 759

2

Коpпус подготовки литья

1,0

25

35 530 000

20 100 000

3

Opel Vectra 1040797

40

44

870 537

770 500

Хозяйственная операция

Сумма

Примечание

1

2

3

1. К БУ и НУ поступили материалы. Фактическая себестоимость для целей БУ составляет П1 руб, для целей НУ – П2 руб. Разница в оценке возникла в результате того, что при формировании стоимости объекта в НУ не учтены:

• Проценты за кредит (п1-п2)/2 руб (признаются прочими расходами текущего периода) (42 000)
• Сверхнормативные расходы на выплату суточных работнику, участвующему в закупке материалов – (п1-п2)/2 руб (не признаются расходами в целях налогообложения)

П1 (240000)

Ставка НДС=20%

П2 156000

Список материалов (не менее 3 наименований) ввести самостоятельно

2. Через 1 месяц реализовано все купленные материалы.

Ставка НДС=20%

3. Получен от СП «АПРЕЛЬ» безвозмездно комплекс вычислительной техники (по БУ и НУ – по одной стоимости)

П5

4. Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию

?

5. Реализовано ООО «ЭКВИД»

основное средство – любое из Вашего списка оборудования (после не менее одного месяца амортизации).

Стоимость реализации

установить самостоятельно

Стоимость реализации должна включать и НДС реализации

(20% от стоимости реализации).

Выручка с НДС должна составить 550% от себестоимости

6. Организация осуществляет торговую деятельность. Очередная партия товаров приобретена при посредничестве сторонней организации за П3 руб. Вознаграждение посредника составляет П4 руб. (без НДС).

П3

П4

1. К БУ приняты расходы на рекламу в сумме П6 руб. Для целей налогообложения эти расходы признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации за отчетный период.

На дату совершения хозяйственной операции рассчитать показатель выручки от реализации

П6

Данная операция должна быть введена позднее всех операций реализации.