Задача: Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Описание
Задание 1.
Используя экономические методы, рассчитать микроэкономические показатели деятельности предприятия и проанализировать их.
1. (ПК 2.9) На основании финансовой отчетности формы № 1-Бухгалтерский баланс провести вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива. Заполнить таблицу № 1 Построить выводы и установить причинно-следственные связи на основании полученных расчетов о имущественном состоянии АО «Интраст».
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс АО «Интраст» за 2021 – 2023 гг., тыс. руб.
Актив
Показатель | Сумма активов, тыс. руб. | ||
2021 | 2022 | 2023 | |
I. Внеоборотные активы | | | |
Нематериальные активы | 82639 | 78640 | 75434 |
Основные средства | 832411 | 850653 | 862585 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1917 | 1843 | 3964 |
Долгосрочные финансовые вложения | 68436 | 71261 | 82692 |
Отложенные налоговые активы | 6 | 16 | 14 |
Прочие внеоборотные активы | 1786 | 1754 | 2218 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 26809 | 32369 | 75812 |
Итого по разделу I | 1014004 | 1036536 | 1102719 |
II. оборотные активы | | | |
Запасы | 776138 | 1024242 | 1411155 |
НДС по приобретенным ценностям | 822 | 262 | 1110 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 854335 | 1197081 | 824867 |
Краткосрочные финансовые вложения | 38405 | 50 | 0 |
Денежные средства | 26256 | 12063 | 24173 |
Прочие оборотные активы | 641795 | 340459 | 21128 |
Итого по разделу II | 2337751 | 2574157 | 2282433 |
БАЛАНС | 3351755 | 3610693 | 3385152 |
Пассив
Показатель | Сумма пассива, тыс. руб. | ||
2021 | 2022 | 2023 | |
III. Капитал и резервы | | | |
Уставный капитал | 134 | 134 | 134 |
Добавочный капитал | 42110 | 42110 | 42110 |
Резервный капитал | 16 | 16 | 16 |
Нераспределенная прибыль | 1062244 | 1070535 | 1281914 |
!Прочие источники собственных средств(переоценка внеоб. активов) | 127894 | 127911 | 127900 |
Итого по разделу III | 1232398 | 1240706 | 1452074 |
IV. Долгосрочные обязательства | | | |
Займы и кредиты | 705175 | 821223 | 930716 |
Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 |
Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 |
Итого по разделу IV | 705175 | 821223 | 930716 |
V. Краткосрочные обязательства | | | |
Займы и кредиты | 83538 | 41403 | 130328 |
Кредиторская задолженность | 1330499 | 1507184 | 871903 |
Доходы будущих периодов | 145 | 177 | 131 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов | 0 | 0 | 0 |
Итого по разделу V | 1414182 | 1548764 | 1002362 |
БАЛАНС | 3351755 | 3610693 | 3385152 |
Результаты расчетов оформить в таблицу № 2.
Таблица 2 – Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса АО «Интраст» за 2021-2023 гг., тыс. руб.
Показатель | Сумма активов, тыс. руб. | Изменение | Удельный вес, % | ||||||
2021 | 2022 | 2023 | Абсо-лютное, тыс. руб. | Темп при- роста,% | 2021 | 2022 | 2023 | Изме-нение | |
I. Внеоборотные активы | | | | | | | | | |
Нематериальные активы | | | | | | | | | |
Основные средства | | | | | | | | | |
Доходные вложения в материальные ценности | | | | | | | | | |
Долгосрочные финансовые вложения | | | | | | | | | |
Отложенные налоговые активы | | | | | | | | | |
Прочие внеоборотные активы | | | | | | | | | |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | | | | | | | |
Итого по разделу I | | | | | | | | | |
II. оборотные активы | | | | | | | | | |
Запасы | | | | | | | | | |
НДС по приобретенным ценностям | | | | | | | | | |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | | | | | | | | | |
Краткосрочные финансовые вложения | | | | | | | | | |
Денежные средства | | | | | | | | | |
Прочие оборотные активы | | | | | | | | | |
Итого по разделу II | | | | | | | | | |
БАЛАНС | | | | | | | | | |
Пассив
Показатель | Сумма активов, тыс. руб. | Изменение | Удельный вес, % | ||||||
2021 | 2022 | 2023 | Абсо-лютное, тыс. руб. | Темп при-роста,% | 2021 | 2022 | 2023 | Изме-нение | |
III. Капитал и резервы | | | | | | | | | |
Уставный капитал | | | | | | | | | |
Добавочный капитал | | | | | | | | | |
Резервный капитал | | | | | | | | | |
Нераспределенная прибыль | | | | | | | | | |
!Прочие источники собственных средств(переоценка внеоб. активов) | | | | | | | | | |
Итого по разделу III | | | | | | | | | |
IV. Долгосрочные обязательства | | | | | | | | | |
Займы и кредиты | | | | | | | | | |
Отложенные налоговые обязательства | | | | | | | | | |
Прочие долгосрочные обязательства | | | | | | | | | |
Итого по разделу IV | | | | | | | | | |
V. Краткосрочные обязательства | | | | | | | | | |
Займы и кредиты | | | | | | | | | |
Кредиторская задолженность | | | | | | | | | |
Доходы будущих периодов | | | | | | | | | |
Задолженность перед участниками по выплате доходов | | | | | | | | | |
Итого по разделу V | | | | | | | | | |
БАЛАНС | | | | | | | | | |
2. (ПК 2.9) На основании бухгалтерской отчетности АО «Интраст» за 2021-2023 гг. провести анализ ликвидности и платежеспособности, заполнить аналитическую таблицу 3, построить выводы.
Таблица 3 - Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Интраст» за 2021-2023 гг.
Активы | 2021 | 2022 | 2023 | ||
А1 | | | | ||
А2 | | | | ||
А3 | | | | ||
А4 | | | | ||
А1+ А2 | | | | ||
Пассивы | 2021 | 2022 | 2023 | ||
П1 | | | | ||
П2 | | | | ||
П3 | | | | ||
П4 | | | | ||
П1+П2 | | | | ||
Соотношения активов и пассивов | Платежный излишек (недостаток) | ||||
2021 | 2022 | 2023 | |||
А1– П1 | | | | ||
А2– П2 | | | | ||
А3 – П3 | | | | ||
А4– П4 | | | | ||
(А1+ А2) - (П1 +П2) | | | | ||
| | | | | | |
Рассчитать основные коэффициенты ликвидности АО «Интраст» за 2021-2023 гг., заполнить таблицу 3, построить выводы.
Таблица 3 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности АО «Интраст» за 2021-2023 гг.
Показатель | 2021 | 2022 | 2023 | Изменение за период |
Коэффициент абсолютной ликвидности | | | | |
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | | | | |
Коэффициент текущей ликвидности | | | | |
3. (ПК 2.9) Проанализировать финансовую устойчивость АО «Интраст» за 2021-2023 гг. при помощи абсолютных и относительных показателей, заполнить таблицы, сформулировать выводы.
Таблица 4 - Оценка текущей финансовой устойчивости АО «Интраст» за 2021-2023 гг.
Показатель | 2021 | 2022 | 2023 | Изменение |
Запасы, тыс. руб. | | | | |
Собственные оборотные средства, тыс. руб. | | | | |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (± Фс), тыс. руб. | | | | |
Собственные и долгосрочные заемные источники, тыс. руб. | | | | |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников (± ФСД), тыс. руб. | | | | |
Общая величина источников, тыс. руб. | | | | |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (± Ф0), тыс. руб. | | | | |
Трехкомпонентный показатель S(Ф) | | | | |
Тип финансовой устойчивости | | | | |
Таблица 4 – Коэффициенты финансовой устойчивости АО «Интраст» за 2021-2023 гг.
Показатель | 2021 | 2022 | 2023 | Изменение |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) | | | | |
Коэффициент финансовой устойчивости | | | | |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | | | | |
Коэффициент финансирования | | | | |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | | | | |
Коэффициент маневренности | | | | |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | | | | |
4. (ПК 2.9) Провести анализ деловой активности предприятия, заполнить таблицы, сформулировать соответствующие выводы.
Таблица 5 – Показатели оборачиваемости АО «Интраст» за 2021-2023 гг.
Показатель | 2021 | 2022 | 2023 | Изменение за период |
Коэффициент оборачиваемости активов | | | | |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | | | | |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | | | | |
Коэффициент оборачиваемости запасов | | | | |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | | | | |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | | | | |
Период оборота запасов | | | | |
Период оборота дебиторской задолженности | | | | |
Период оборота кредиторской задолженности | | | | |
Таблице 6 - Показатели экономического роста АО «Интраст» за 2021 - 2023 гг.
Показатель | 2021 | 2022 | 2023 | Изменение за период |
Темп роста активов (имущества), % | | | | |
Темп роста выручки от реализации продукции, % | | | | |
Темп роста прибыли, % | | | | |
Экономический рост организации (коэффициент) | | | | |
5. (ПК 2.9) На основании финансовой отчетности формы № 2 – отчет о финансовых результатах АО «Интраст» за 2021-2023 гг. провести горизонтальный и вертикальный анализ, данные внести в таблицу, построить соответствующие выводы.
Таблица 7 – Отчет о финансовых результатов АО «Интраст» за 2021-2023 гг., тыс. руб.
Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | ||
2021 | 2022 | 2023 | |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 2133935 | 2251230 | 3770128 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 1622097 | 1846164 | 3039107 |
Валовая прибыль | 511838 | 405066 | 731021 |
Коммерческие расходы | 27865 | 30828 | 31230 |
Управленческие расходы | 154007 | 207291 | 245664 |
Прибыль (убыток) от продаж | 329966 | 166947 | 454127 |
Проценты к получению | 6122 | 3463 | 5126 |
Проценты к уплате | 99210 | 82003 | 83002 |
Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | 0 |
Прочие доходы | 454458 | 300791 | 123367 |
Прочие расходы | 649422 | 359484 | 221910 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 42014 | 29714 | 277708 |
Отложенные налоговые активы | 6 | 10 | 2 |
Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 |
Налог на прибыль | 22009 | 7615 | 65203 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | 5345 | 16620 | 211369 |
Таблица 8 – Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатов АО «Интраст» за 2021-2023 гг., тыс. руб.
Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Базисный темп роста, % | Удельный вес, % | | |||||
2021 | 2022 | 2023 | Абс. откл. | 2021 | 2022 | 2023 | Абс. откл. | ||
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг | | | | | | | | | |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | | | | | | | | | |
Валовая прибыль | | | | | | | | | |
Коммерческие расходы | | | | | | | | | |
Управленческие расходы | | | | | | | | | |
Прибыль (убыток) от продаж | | | | | | | | | |
Проценты к получению | | | | | | | | | |
Проценты к уплате | | | | | | | | | |
Доходы от участия в других организациях | | | | | | | | | |
Прочие доходы | | | | | | | | | |
Прочие расходы | | | | | | | | | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | | | | | | | | | |
Отложенные налоговые активы | | | | | | | | | |
Отложенные налоговые обязательства | | | | | | | | | |
Налог на прибыль | | | | | | | | | |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | | | | | | | | | |
6. (ПК 2.9) На основании финансовой отчетности рассчитать основные показатели рентабельности АО «Интраст» за 2021-2023 гг., заполнить таблицу, сформулировать выводы.
Таблица 9 – Показатели рентабельности АО «Интраст» за 2021-2023 гг., %
Показатель | 2021 | 2022 | 2023 | Изменение за период |
Рентабельность активов | | | | |
Рентабельность собственного капитала | | | | |
Рентабельность продаж | | | | |
Рентабельность продукции | | | | |
Рентабельность оборотных активов | | | | |
Проанализировать рынки ресурсов.
Вид ресурсов | Характеристика |
Производственные ресурсы | |
Трудовые ресурсы | |
Финансовые ресурсы | |
Задание 2. (ПК 2.4)
Определить основные экономические показатели работы организации.
1. Сравнить экономические показатели за несколько периодов. Сделать выводы по результатам анализа. За базисный принять первый год в периоде (2019 г.).
Год | Объём производства продукции | Численность работников | Выработка одного работника | |||
млн. руб. | % к базисному году | человек | % к базисному году | млн. руб./чел. | % к базисному году | |
2019 | 9500 | | 1200 | | 7,9 | |
2020 | 9690 | | 1150 | | 8,4 | |
2021 | 9600 | | 1100 | | 8,7 | |
2022 | 9975 | | 1060 | | 9,4 | |
2023 | 10500 | | 1000 | | 10,5 | |
Оценить выполнение плана по производству продукции.
Вид продукции | Объём производства, млн. руб. | Абсолютное отклонение от плана, млн. руб. | Выполнение плана в % | |
план | факт | |||
А | 600 | 624 | | |
Б | 400 | 360 | | |
В | 500 | 600 | | |
Итого: | 1500 | 1584 | | |
Оцените эффективность использования материальных ресурсов предприятия.
Вид ресурсов | Расход ресурсов, в тоннах | Отклонение от норматива, + или - | ||
Норма на фактический объем производства | Фактический расход | Абсолютное, т. | Относительное, % | |
Нефтепро-дукты | 800 | 832 | | |
Сырьё | 1800 | 1750 | | |
Топливо | 500 | 550 | | |
Рассчитайте цену.
Оцените степень выполнения плана по качеству, рассчитав среднюю цену единицы продукции (методом взвешенного среднего). Насколько изменился в результате изменения качества выпуск продукции в ценовом выражении, если общий фактический объём производства составил 2000 штук?
Сорт | Цена за 1 шт., руб. | Структура продукции в % | Изменение средней цены за счёт структуры | ||
план | факт | отклонение | |||
1 | 1000 | 50 | 60 | | |
2 | 900 | 40 | 35 | | |
3 | 700 | 10 | 5 | | |
Рассчитайте заработную плату.
Данные для факторного анализа зарплаты в расчёте на единицу продукции.
Вид продукции | Удельная ТЕ, человеко-часов | Оплата труда за один человеко-часов в руб. | Зарплата на единицу продукции | Отклонение от плана | |||||
Общ | в т.ч. за счёт | ||||||||
План | Факт | План | Факт | План | Факт | ТЕ | ОТ | ||
А | 16 | 15 | 35 | 45 | 560 | 675 | | | |
Б | 12 | 11,5 | 32 | 40 | 384 | 460 | | | |
Рассчитать влияние факторов на изменение годового фонда рабочего времени предприятия способом цепной подстановки и способом абсолютных разниц. Сделать выводы по результатам анализа.
Факторная модель: ФРВ = ЧР×Д×П
Показатель | План | Факт | Абсолютное отклонение |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), час | ? | ? | ? |
Среднесписочная численность (ЧР), чел. | 130 | 136 | ? |
Число дней, отработанных одним рабочим в год (Д) | 240 | 212 | ? |
Годовой фонд рабочего времени, чел×час (ФРВ) | 249600 | 220565 | ? |
2. (ПК 2.4) Вставить пропущенные показатели. Рассчитать влияние факторов на изменение годовой выработки рабочего.
Факторная модель: ГВ = Д×П×ЧВ
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Среднегодовая численность рабочих, чел. | 300 | 300 | |
Отработано дней 1 рабочим за год | 220 | 230 | |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 7,8 | |
Отработано часов всеми рабочими за год | ? | ? | |
Произведено продукции в тыс. рублей | 100 000 | 115 000 | |
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел. | ? | ? | |
Среднечасовая выработка рабочего, руб./чел. | ? | ? | |
3.(ПК 2.4) Определить, на каком предприятии выше уровень оплаты труда рабочих.
Предприятие 1 | Предприятие 2 | ||
Зарплата | Количество рабочих | Зарплата | Количество рабочих |
2800 | 33 | 3100 | 11 |
3400 | 45 | 3300 | 26 |
4500 | 67 | 5000 | 56 |
6600 | 39 | 5800 | 18 |
Задание 3. (ПК 2.9)
Применяя методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности проанализировать коммерческую деятельность предприятия.
Произвести факторный анализ изменения объёма валовой продукции. Сделать выводы по результатам анализа.
Факторная модель: ВП = ЧР×Д×П×ЧВ
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Валовая продукция, млн. рублей | 400 | 500 | |
Среднегодовая численность рабочих | 100 | 120 | |
Отработано дней 1 рабочим за год | 200 | 210 | |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 7,5 | |
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел. | ? | ? | |
Среднечасовая выработка рабочего, руб./чел. | ? | ? | |
Оценить величину изменения объёма выпуска товарной продукции, за счёт изменения её структуры. Определить коэффициент ассортимента. Сделать выводы по результатам анализа.
Изделие | Оптовая цена изделия, руб. | Объём производства, шт. | |
план | факт | ||
А | 8000 | 33000 | 29000 |
Б | 3500 | 28000 | 44000 |
Сумма | | 61000 | 73000 |
| | | | |
Проанализировать структуру затрат предприятия по статьям.
Статья затрат | Затраты на изделие, руб. | Структура затрат, % | ||||
План | Факт | Отклонение | План | Факт | Отклонение | |
Сырьё и материалы | 1700 | 2115 | | | | |
Топливо и энергия | 300 | 380 | | | | |
Зарплата производственных рабочих | 560 | 675 | | | | |
Отчисления на социальное и медицинское страхование | 200 | 240 | | | | |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 420 | 450 | | | | |
Общепроизводственные расходы | 300 | 345 | | | | |
Общехозяйственные расходы | 240 | 250 | | | | |
Потери от брака | 0 | 25 | | | | |
Прочие производственные расходы | 160 | 176 | | | | |
Коммерческие расходы | 120 | 144 | | | | |
Итого: | 4000 | 4800 | | | | |
В т. числе переменные: | 2800 | 3260 | | | | |
1.(ПК 2.9)Данные для факторного анализа общей суммы затрат с делением на постоянные и переменные.
Вид продукции | По плану, в рублях | Фактически, в рублях | VВП, шт. | |||||
все- го | в том числе | все-го | в том числе | плано-вые | фактичес-кие | |||
перемен- ные | постоян-ные | перемен-ные | постоян- ные | |||||
А | 4000 | 2800 | 1200 | 4800 | 3260 | 1540 | 10000 | 13300 |
Б | 2600 | 1850 | 750 | 3100 | 2100 | 1000 | 10000 | 5700 |
Файлы условия, демо
Характеристики решённой задачи
Список файлов
vitalievnataliaКомментарии
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
