Диссертация (Методика расследования преднамеренных банкротств), страница 18

В гражданско-правовомаспекте к имуществу относятся вещи, а также ценные бумаги и деньги.Имущественные обязательства представляют собой определенные действия, совершаемые в пользу должника, которые могут быть выражены, например, в передаче имущества, уплате денег, выполнении работ и т.п. Основаниемвозникновения таких обязательств могут выступать договоры различного вида,в том числе купли-продажи, займа, кредита.Бухгалтерские и иные учетные документы выступают в качестве предмета преступного посягательства в случаях нарушения порядка их заполнения,ведения, хранения, искажения содержащихся в них сведений и фальсификации,являясь информационным ресурсом совершения преднамеренного банкротства.Предмет рассматриваемого преступного посягательства, помимо информации о самом себе, всегда содержит криминалистические сведения следовогохарактера, поэтому в составе криминалистической характеристики преднамеренных банкротств подлежит выделению такой специфичный элемент, как ти-84пичные носители уголовно-релевантной информации, исследуя которые, лицо,осуществляющее расследование, может представить механизм происшедшего,выдвинуть версию о применявшемся способе, а в некоторых случаях еще и версию о личности преступника.Преднамеренному банкротству свойственны материальные следы, втом числе и так называемые компьютерные следы, а также идеальные уголовно-релевантные носители информации (следы).

Поскольку рассматриваемое преступление совершается преднамеренно, т.е. сознательно, виновныесубъекты, продумывая и планируя его совершение, обсуждают с иными лицами действия (бездействие) по доведению предприятия до банкротства, получают консультации по ряду интересующих вопросов (что может найти отражение в показаниях соответствующих лиц), анализируют и добывают с использованием интернет-ресурсов необходимую информацию, возможныеспособы совершения преступления, изучают ранее совершенные аналогичные преступления, действующее законодательство в области регулированиябанкротства (о чем может свидетельствовать история посещения сайтов, загрузки, электронная переписка).Документальные следы отражают финансово-хозяйственные операции и,соответственно, нарушения правил ведения финансово-хозяйственной деятельности, произведенные преступниками (документы ведения бухгалтерского учета и отчетности, гражданско-правовые договоры, черновые записи и т.д.).Компьютерные следы представляют собой результаты преобразованиякомпьютерной информации в форме копирования, уничтожения, блокировкиили модификации, а также соответствующие им изменения характеристик ееносителя, имеющие связь с действиями по совершению преднамеренного банкротства.

Они отражаются в системах обработки информации, отдельных функциональных устройств этих систем; системных блоках персональных компьютеров, ноутбуков и нетбуков; машинных носителях: жестких дисках, гибкихмагнитных и оптических дисках, флеш-накопителях, картах памяти и т.п.; мо-85бильных телефонах, смартфонах, планшетах, SIM-картах; платежных пластиковых картах. Носители информации, отражающие совершение преднамеренногобанкротства, могут содержать следы уничтожения или корректировки данных(удаления из каталогов имен файлов, стирания или добавления отдельных записей, повреждения носителей), что может быть выявлено посредством производства компьютерно-технических экспертиз при исследовании компьютерногооборудования, протоколов работы программ, программного обеспечения.Следообразование проявляется в отражении признаков преступной деятельности в финансовых документах, имеющих место во время (или вместо)реализации хозяйственных операций106.Свидетельствовать о том, что субъект преступления предвидел наступление преднамеренного банкротства, могут такие факты, как предупреждение овозможном банкротстве (поступающее от аудитора, лиц, находящихся в подчинении, и других лиц); обращение к кредиторам с предложением заключить мировое соглашение; протоколы собраний органов управления должника; переписка с партнерами; другие факты, нашедшие отражение в документации илисознании лиц, связанных с деятельностью организации-должника (например,если субъект был ранее судим за совершение аналогичного преступления, о чемможет свидетельствовать копия приговора суда).Событие преступного посягательства всегда развивается при определенных обстоятельствах, которые в совокупности и образуют обстановку совершения преступления.Мы не разделяем позицию В.А.

Образцова о включении в обстановкупреступления оборудования и других средств производства, документациипредприятия. По-нашему мнению, не следует рассматривать орудия труда исредства производства в качестве элементов обстановки совершения абсолютновсех преступлений. Более разумным будет их включение в структуру обстановки совершения неосторожных преступлений.

А вот в механизме умышленных106Судебная бухгалтерия / под ред. С.П. Голубятникова. М., 1998. С. 6.86преступлений, особенно когда таковые совершаются на корыстной основе, данные объекты являются орудиями преступления либо предметом преступногопосягательства. Документы, использующиеся в качестве средств совершенияуголовно наказуемого деяния или являющиеся носителями следов преступления, не относятся к составным частям обстановки совершения преступлений ивыступают самостоятельным элементом криминалистической характеристики.Кроме того, некоторые современные исследователи107 ошибочно, на нашвзгляд, включают предмет преступления в структуру обстановки преступления.В настоящий момент нет однозначного подхода к определению обстановки совершения преступления.Е.П.

Ищенко говорит о том, что обстановка совершения преступленияпредставляет собой «систему различных взаимодействующих объектов, явленийи процессов, характеризующих место, время, вещные, природно-климатические,бытовые, производственные и иные условия окружающей среды, связи междуними и другими факторами объективной реальности, определяющие возможность, условия и иные обстоятельства совершения преступления»108.Н.П. Яблоков понимает под обстановкой совершения преступления «систему различного рода взаимодействующих между собой объектов, явлений ипроцессов, характеризующих условия места и времени, вещественные, природно-климатические, производственно-бытовые и иные условия окружающейсреды, особенности поведения непрямых участников противоправного события, психологических связей между ними и другие обстоятельства объективнойреальности, сложившиеся (независимо или по воле участников) в момент преступления, влияющие на способ его совершения и механизма и проявляющиесяв различного рода следах, позволяющих судить об особенностях этой системысодержания преступления»109.Так, Ю.П.

Гармаев в число элементов обстановки должностных преступлений в таможенных органах включает не только место совершения преступления, конкретный участок работы таможенника, но и предмет преступления. (Гармаев Ю.П. Теоретические основы формирования криминалистических методик расследований преступлений. Иркутск, 2003. 257 с.).108Ищенко Е.П. Криминалистика : курс лекций. М., 2007.

С. 41.109Яблоков Н.П. Криминалистическая методика расследования. М., 1985. 62 с.10787Последнее определение, на наш взгляд, имеет существенный недостаток – внем слишком детально изложены компоненты указанного понятия, которые дляодних категорий преступлений могут быть актуальны, а для других – не иметьзначения. Считаем наиболее правильным мнение В.А. Образцова, который подобстановкой совершения преступления понимает «ту часть окружающей среды,на фоне и под опосредствованным воздействием которой возникает и протекаетпреступление и процесс его отражения.

Элементами обстановки являются самыеразличные по природе, характеру, функциям объекты (люди, вещи, отношения,процессы и т.д.), имеющие криминалистическое и следственное значение»110.Обстановка совершения преднамеренного банкротства в криминалистическом аспекте довольно-таки сложна, поскольку место совершения преднамеренного банкротства и место исполнения гражданско-правовых обязательств(посредством которых совершается преступление – создается и увеличиваетсянеплатежеспособность) зачастую не совпадают.Оценивая обстановку совершения преднамеренного банкротства, необходимо учитывать совокупность обстоятельств: место расположения предприятия(район, регион); его территорию, границы; производственную базу; вид деятельности, а также то, где могут быть обнаружены следы совершения преступления.При совершении преднамеренного банкротства обстановка совершенияпреступления может иметь следующие варианты:– исполнительный орган участвует и (или) способствует совершениюпреступных действий (бездействия), т.е.

исполнительный орган осведомлен осовершаемых преступных действиях (такая обстановка совершения преднамеренного банкротства характерна для предприятий, в которых один или несколько крупных участников (акционеров));– руководитель должника тайно совершает заведомо невыгодные действия (бездействие) (такая обстановка совершения преднамеренного банкротства характерна для государственных предприятий, а также для предприятий, вкоторых множество мелких участников (акционеров)).110Образцов В.А.

Криминалистическая классификация преступлений. Красноярск, 1988. 44 с.88Следует согласиться с позицией А.Ф. Облакова: «Как у одного, так и уразных лиц способы совершения аналогичных преступлений повторяются, еслиони складываются под воздействием одинаковых объективных и субъективныхфакторов»111.Обстановка совершения преступления – костяк криминалистической характеристики преднамеренного банкротства, поскольку познание в отношенииостальных элементов такой деятельности тесно сплетено с ней.

Так, способ избирается преступником не произвольно и подвергается изменениям с учетомсоздавшейся обстановки, которая также может быть скорректирована под влиянием используемого способа.Способ совершения преступления напрямую связан с механизмом его совершения.

На наш взгляд, верно замечание В.П. Васильева о том, что способсовершения преступления необходимо рассматривать во взаимосвязи с механизмом общественно опасного деяния, включать в обстановку преступления иувязываться с механизмом следообразования112.Значимые в криминалистическом аспекте сведения содержатся в информации о механизме совершения преступления, который представляет собой«хронологические и динамические связи отдельных стадий, обстоятельств,факторов подготовки, совершения и сокрытия следов содеянного» 113. Уголовнонаказуемое деяние не будет раскрыто, если не выяснена последовательная реализация его событий во всех юридически значимых чертах и взаимосвязях, локализованное в определенных пределах и условиях времени и пространствадвижения этого явления – его механизм114.Механизм исследуемого преступления состоит в совершении действий,направленных на уменьшение конкурсной массы предприятия.

Он характеризуется наличием временных периодов, способствующих определению способовОблаков А.Ф. Криминалистическая характеристика преступлений и криминалистические ситуации.Хабаровск, 1985. С. 21.112См.: Васильев В.П. Расследование налоговых преступлений : криминалистические и уголовнопроцессуальные проблемы : дис. ... канд. юрид. наук. М., 2003. С. 47.113Ищенко Е.П. Криминалистика : курс лекций.