26868-1 (Обеспечение по кредитам), страница 13

Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кре­дитного отдела (приложение №4) единовременно или траншами (кредитная линия) с от­ражением задолженности на отдельном ссудном счете.

Кредитный инспектор го­товит и передает в Учетно-операционный отдел:

распоряжение на открытие балансовых (ссудного счета, счета резерва) и внебалансовых (принятое обеспечение) счетов (приложения №5, 6);

распоряжения о постановке на учет обеспечения, принятого в за­лог (оп­ри­ходуется на внебалансовые счета № 91303 - 91308 - в зависи-мости от вида) (приложение № 7);

распоряжение о постановке на учет лимита кредитной линии в случае предоставления заемщику кредита в виде кредитной линии (приложе­ние № 8);

Основанием для списания с внебалансовых счетов указанных договоров являются распоряжения кредитного отдела (приложение №9). Списание с вне­балансовых счетов полученного обеспечения по выданным кредитам догово­ров по обеспечению производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством (описаны во второй главе данной работы).

Списание со счетов 91301 и 91302 производится после погашения кре­дита и закры­тия кредитного договора, а также в случае образования про­блем­ной задолжен­ности по кредитному договору.

С момента выдачи кредита начинается этап контроля или мониторинга.

Понятие кредитного мониторинга включает в себя систе­му наблюдения за погашением кредитов, разработку и приня­тие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Кредитный мониторинг основан на нескольких главных принципах.

1. Необходимость периодической проверки (каждые 30, 60 или 90 дней) всех видов кредитов.

2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы обес­печить проверку всех важнейших усло­вий по каждому кредиту, в том числе:

соответствие фактических платежей по кредиту расчетным;

качество и состояние обеспечения по кредиту;

полноту соответствующей документации, возмож­ность получить в свое рас­поряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходи­мости судебные действия в отношении заемщика;

оценку изменений финансового положения и про­гнозы относительно увели­чения или сокращения потребностей заемщика в сумме кредита;

оценку соответствия выданного кредита кредитной по­литике банка и стандар­там, разработанным контро­лерами со стороны регулирующих органов в от­но­шении кредитного портфеля банка.

Наиболее частая проверка проблемных кредитов, увеличение час­тоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.

Более частые проверки кредитов в условиях экономичес­кого спада или по­явления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил зна­чительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налого­вого или экспортно-импортного законодательства; по­явление новых кон­курентов или изменение технологий, требующее использования новых ме­тодов произ-водст­ва и реализации продукции).

Важным элементом кредитного мониторинга является вну­тренний аудит кредитных операций. Такая проверка осуществляет­ся (как негласно, так и от­крыто) отделом, подведомственным внутреннему аудитору банка. Аудитор на­хо­дится в непосредственном административном подчинении руководителя банка либо лица, его замещающего.

Аудиторская проверка имеет целью определить:

состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным креди­там;

реальную ситуацию с обеспечением возвратности кре­дитов и сокраще-нием кредитного риска;

положение с организацией кредитного процесса: соответ­ствие практи-ки вы­дачи и погашения кредитов требованиям Кредит­ной политики банка; пра­вильность отражения всех кредитов в учетных документах, особенно по про-лон­гированным и про­сроченным; состояние резервов под возможные потери по кредитам.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного до-сье.

В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относи­тельно:

общего состояния предоставления кредитов и их погашения;

основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной ква­лификации сотрудников, занятых этими проблемами или практики выдачи кредитов вне ус­тановленной процедуры — по указанию руководства банка);

положения со списанием безнадежных кредитов;

состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;

порядка ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье.

Отчет должен содержать рекомендации относительно финансо­вых, кад­рово-организационных и других мер по решению проблемы погаше­ния креди­тов. Он предоставляется руководителю и Совету Директоров банка.

Проверка кредитов необходима для осуществления разум­ной программы бан­ковского кредитования, а так же для выявления ошибок и недостатков. Она помогает ру­ководству банка не только быстрее вы­являть проблемные кре­диты, но и постоянно контролировать соответствие Кре­дит­ной политики банка дейст­виям уполномоченных сотрудни­ков Кредитного управления (отдела). Кредит­ный контроль по­могает также руководителю и Совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соот­ветствую­щих пре­вентивных мероприятий по укреплению финансовой устой­чи­вости банка.

При целевом кре­дитовании кредитный инспектор вправе требовать от за­ем­щика предостав­ления платежных документов с направлением платежа, соот­вет­ствующего це­лям, указанным в кредитном договоре, визирует их в случае соот­ветствия, про­веряет состояние расчетного счета заемщика на предмет на­личия картотеки к счету 90202 (картотеки № 2). После осуществления выдачи кредита приобщает копии расчетных документов с отметкой об оплате, полу­ченные в Учетно-опе­рационном отделе, в кредитное досье.

В случае выдачи кредита на осуществление предварительной оп­латы, в соответствии со сроками, указанными в кредитуемом договоре, прове­ряется це­левое использование кредита с выходом на место. При этом за­ем­щик предос­тавляет в банк документы, подтверждающие факт получения ценно­стей, опла­ченных за счет кредита. По факту неполучения оплаченных ценно­стей в ука­занные в креди­туемом договоре сроки кредитным инспектором со­ставляется справка, в которой анализируется сложившаяся ситуация и опре­де­ляются даль­нейшие перспек­тивы кредитных взаимоотношений с заемщиком.

По факту установления нецелевого использования средств (как в ходе проверки с выходом на место, так и в ходе проверки платежных до­ку­ментов в банке) составляется соответствующий акт, на основании которого применяются санкции, предусмотренные условиями кредитного дого­вора.

Кредитный инспектор осуществляет контроль за выполнением условий договоров по обеспечению, в том числе при предоставлении в обеспечение кре­дита:

гарантий, векселей банков - ежеквартально проверяет по данным полу­чаемой бухгалтерской отчетности финансовое состояние банков;

поручительств, векселей организации – регулярно (ежеквартально) про­веряет финансовое состояние поручителя (векселедателя), при возник-новении необходимости, осуществляет проверку с выездом на место.

(В случае отказа поручителя/залогодателя векселя допустить сотрудни­ков банка для осуществления указанных проверок, составляется акт, ко­торый пере­да­ется заместителю Генерального директора банка для реше­ния вопроса о дальнейших взаимоотношениях с заемщиком.)

ценных бумаг - ежемесячно, на основании информации о текущей ры­ночной стоимости ценных бумаг, предоставлен­ной фондовым отде­лом, прове­ряет ликвидность и достаточность обеспе­чения.

залога товаров в обороте, основных средств -

а) ежемесячно, по данным бухгалтерской отчетности залогодателя, про­веряет наличие обеспечения и его достаточность для покрытия суммы предос­тавленного кредита. Проверяет соответствие фактически имею­щегося и пере­данного в залог имущества перечню заложенного имуще­ства по договору о за­логе.

б) регулярно проверяет наличие и правильность ведения книги залога.

Результаты проверки оформляются актом, со­ставленным в 2-х экземпля-рах, который подписывается проверяющим и должностными ли­цами залогода­теля, уполномоченными на такую проверку, в присутствии ко­торых она прово­дилась. С актом обязательно должен быть ознакомлен руководитель предприя-тия (организации)-залогодателя, о чем делается соответствующая отметка, после чего акт предоставляется начальнику Кредитного отдела или управления.

При выявлении недостаточности залогового обеспечения, а также при ус­тановлении фактов его ненадлежащего хранения и/или ухудшения качества, за­емщику и залогодателю предъявляется требование о приведении его в соот­вет­ствие с условиями кре­дитного договора и договора о залоге. В случае отказа за­логодателя и заем­щика от приведения обеспечения в соответствие с условиями договоров, не­обеспеченная задолженность признается проблемной, и по ней проводится соответствующая работа.

На практике часто возникает необходимость в пересмотре условий дого­вора о кредитовании. К примеру, перенос сроков погашения кредита (пролон­гация) осуществляется на основании комплексного анализа причин, приведших к невозврату кредита в установ­ленный срок; финансово-хозяйственного поло­жения заемщика и перспектив погашения кредита.

Порядок предоставления и прохождения документов и принятие решения о пролонгации кредита, осуществляется в порядке, аналогичном процессу пре­доставления кредита. Решение об изменении срока погашения кредита прини-мается Кредитным комитетом банка.

Изменение объема обеспечения на практике, как правило, осуществляется только в сторону увеличения. Изменение формы обеспечения, как правило, не применяется.

Пересмотр размера процентной ставки за пользование кредитом может быть осуществлен:

- банком в одностороннем порядке (согласно условиям договора):

в связи с изменением ставки рефинансирования ЦБ РФ;

по решению органов управления банка вследствие изменения про­цент­ной политики банка;

при изменении класса кредитоспособности.

(В случае одностороннего изменения ставки процента за пользова­ние кредитом, банк письменно сообщает об этом заемщику. Новая процентная ставка вводится с момента принятия банком решения о ее введе­нии.)

- по договоренности сторон.

При внесении изменений в условия кредитного договора и договора на обеспечение следует учитывать возможность ухудшения в связи с этим группы риска предоставленного кредита.

Любые изменения и дополнения к кредитному договору и связанным с ним дого­ворам, оформляются до­полнительными соглашениями, которые явля­ются неотъемлемой частью соответствующего кредитного и иных дого­воров. Порядок заключения дополнительных соглашений ана­логичен порядку предос­тавления кредита.

Заключительный этап – погашение кредита. Погашение кредита произво­дится по наступлении срока платежа, определенного кредитным договором, как правило, на основании распоряжения кредитного отдела. Допускается так же и погашение кредита заемщиком своим платежным поручением. Уплата сумм на­численных процентов за пользование кредитом осуществляется, как правило, ежемесячно.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов могут осуще­ствляться:

единовременным погашением всей суммы задолженности;

поэтапным погашением задолженности по кредиту и процентам (в пре­де­лах общего срока кредитования, согласно условиям кредитного дого­вора).

Заемщик имеет возможность произвести (с согласия банка) досрочное по­гашение кредита как полностью, так и частичными платежами. При этом в кре-дитный отдел должно быть предоставлено письмо-заявка на досрочное га­шение кредита.

Задолженность по кредиту

считается возвращенной своевременно, если она погашена полностью не позднее срока возврата кредита, определенного кредитным догово­ром;

считается не погашенной в срок, если погаше­ние не осуществлено в течение дня платежа, установ­ленного кредитным дого­вором.

При наступлении сроков платежей, установленных договором, и непога­шении заемщиком задолженности по кредиту и/или процентам, кредитный ин­спектор готовит и передает в Учетно-операционный отдел распоряжение на от­крытие соответствующих счетов просроченных ссуд и/или процентов (прило­жение №10) и распоряжение о зачислении на счет про­срочки соответствующей про­сроченной задолженности (приложение №11).

3.2. Анализ практики кредитования

Как следует из годовых финансовых отчетов банка, он проводил и прово­дит активную кредитную политику. При этом повышенное внимание уделяется контролю кредитного риска. Как уже было сказано ранее, наличие достаточно­го обеспечения по кредитам, позволяет минимизировать кредитный риск. Сле­довательно, проанализировав в динамике данные по кредитным операциям бан-ка, мы сможем проверить соответствие печатных тезисов реальной ситуа­ции. Для целей данной работы автор использовал данные за период со второго квар-тала 1998 года по первый квартал 2001 года включительно. Совокупность ис-следуемых данных представлена в таблице 5.

Данные о величине предоставленных кредитов, а также о величине про­сро­ченной задолженности представлены в таблице (см. приложение №12).⁰ Динамика данных пред­ставлена на рисунках 2-4.⁰

Рис.2.

На рисунке 2 хорошо видно, что сумма кредитов предоставлен­ных увеличивается на протяжении практически всего рассматри­ваемого пе­риода, за небольшим исключением. На протяжении первого и вто­рого кварта­лов 2000 года было незначительное снижение. Оно было вызвано уменьшением суммы предоставленных кредитов сроком до трех месяцев, что видно из анали­тической отчетности банка. Кроме того, в первом квартале года может наблю­даться некоторое снижение активности заемщиков. Это можно объяснить тем, что, во-первых, в начале года много выходных и праздничных дней, а во-вто­рых, при закрытии предыдущего финансового года, многие хо­зяйствующие субъекты стараются исполнить свои обязательства по расчетам с кредиторами и дебиторами. Таким образом, у предприятий в начале года име­ются собственные оборотные средства и, следовательно, нет необходимости в привлечении креди­тов. Есть еще одна причина – это практика предоставления кредитов заемщи­кам в банке. Как правило, кредит предоставляется сроком до шести месяцев, что связано с отсутствием у банка долгосрочных привлеченных средств. То есть, при выдаче кредита во втором квартале текущего года, пога­шение прихо­дится на конец третьего и на четвертый квартал года. При пролон­гации кре­дита, его погашение приходится на второй квартал следующего года. Таким об­разом, в первом квартале 2000 года и наблюдалась невысокая актив­ность в об­ласти кредитования клиентов. Разумеется, такая ситуация не является законо­мерностью, что и видно на рисунке 2.

С овсем иная картина на рисунке 3, отражающем динамику просроченной за­долженности по предоставленным кредитам. Рис.3.

В абсолютном выражении – сумма задолженности то снижается, то увеличивается. Но в целом видна тен­денция к увеличению суммы просроченной задолженности. Охарактери­зовать причины такой ситуации сложно. Закономерность прослеживается в том, что сумма просроченной задолженности снижается на протяжении вто­рого и третьего кварталов года. Причина этого видится автору в том, что в середине года высокая деловая активность позволяет заемщикам заработать достаточно средств и не «жалеть» отдать (вернуть) их банку. В период конца года текущего и в начале следующего года деловая активность спадает, и за­емщики не спешат отвлекать свои оборотные средства, чтобы погасить кре­дит. К сожалению, за­емщиков не пугает то, что, не погасив кредит, они ис­портят свою кредитную историю. Можно обратиться в другой банк. Общей информационной базы дан­ных о кредитной истории заемщика в России нет, и в ближайшее время не бу­дет. Поэтому заемщики не беспокоятся о своей кредитной истории. Более того, огромное количество банков и гораздо меньшее число заемщиков - крупных предприятий, застав­ляет банк идти на уступки заемщику, и позволяет заемщи­кам диктовать свои условия. Тенденция же на увеличение абсолютной суммы задолженности объясняется еще и тем, что значительная часть кредитов пре­доставляется в дол­ларах США. Соответственно, с ростом курса доллара, увели­чивается и руб­левый эквивалент сумм, предоставленных в инвалюте.