99978 (Антикризисный менеджмент и профилактика банкротства на предприятии в современных условиях рыночной экономики на примере НГДУ "Елховнефть"), страница 13

Зону безопасности можно найти по количественным показателям:

ЗБ₀₁ =(1220563 – 750155):1220563=0,722 или 72,2% (по формуле 3.43)

ЗБ₀₂ =(1229380-953720):1229380=0,699или 69,9% (по формуле 3.43)

Фактический объем продаж в 2001 году превысил критический на 42,2%, в 2002 году на 69,9%. Величина ее может измениться за счет объема продаж, суммы постоянных затрат, цены продукции, удельных переменных затрат. Определим влияние каждого фактора на изменение зоны безопасности.

ЗБ_усл1 =(1229380 – 750156):1229380=38,9%

ЗБ_усл2 =(1229380 - 944554): 1229380=23,2%

ЗБ_усл2 =( 1229380 - 774454):1229380=37,0%

Изменение зоны безопасности за счет:

объема продаж 38,9 – 72,2 = -33,2%

суммы постоянных затрат 23,2– 38,9= -15,8%

цены реализации продукции 37,0 – 23,2 = 13,8%

удельных переменных затрат 69,9 – 37 = 32,9%

Итого - 2,3 %

Зона безопасности в 2002 году составила 69,9%, снизилась на 2,3% по сравнению с 2001 годом, что обусловлено ростом себестоимости продукции и снижением цены на ее реализацию, это свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Возвращаясь к финансовой отчётности, форма №2, необходимо отметить негативный момент – рост себестоимости нефти. По данной позиции необходимо выяснение причин и принятие управленческих решений по поводу снижения себестоимости.

5.1.2. Анализ себестоимости добычи нефти за 2000 – 2002 годы.

Анализ себестоимости добычи нефти проводим на основе исходных данных ПРИЛОЖЕНИЕ 5.

Структура себестоимости добычи нефти

Структура себестоимости товарной продукции НГДУ «Елховнефть» с учетом налогов по действующему положению ОАО «Татнефть» по элементам распределились следующим образом:

Основную долю в затратах составила амортизация - 21,6 %, прочие расходы – 20,2% , капитальный ремонт 18,8%, заработная плата – 16,1%, транспорт – 13,0%, налоги – 12,0% , страхование имущества 10,9%, материалы – 9,2%, электроэнергия – 4,8%.

За анализируемый период по сравнению с прошлым годом наблюдается снижение доли расходов на капитальный ремонт – на 16,7 пункта, прочих расходов на 16,1 пункта, материалов – на 6 пунктов в связи с сокращением выделяемых лимитов ОАО «Татнефть». В тоже время наблюдается увеличение доли расходов на амортизационные отчисления – на 11,9 пункта в связи с применением коэффициента агрессивной среды при начислении амортизации - 1,394, налогов – на 6,5 пункта в связи с применением ставки НДПИ, учитывающей динамику цен на нефть на международном рынке.

Анализ себестоимости добычи нефти.

Себестоимость 1 тонны нефти в 2002г. составила 1515 руб. По сравнению с 2001 г. себестоимость 1 тонны выросла на 27%. Относительно 2000 г. себестоимость 1 тонны в 2002 году выросла на 703 руб. или 87 %.

Производственная себестоимость в 2002 г. по сравнению с 2001г. выросла на 27, % и составила 1862,5 млн. руб., по сравнению с 2000 г. производственная себестоимость выросла на 95%. Анализ причин и факторов, повлиявших на изменение себестоимости товарной продукции приводится по элементам затрат.

Амортизация

В сравнении с 2001 г амортизация в 2002 г. выросла на 259457 тыс. руб. или 183% и составила 401431 тыс.руб. Рост амортизации связан с переоценкой основных средств. В сравнении с 2000 г. амортизация выросла на 270423 тыс. руб или 206%.

Сырье и основные материалы

По данной статье в 2002 г. произошло снижение на 45189 тыс. руб. по сравнению с 2001г. Изменения произошли в связи с тем, что в 2002г. отменили налог на ГРР, который заменен налогом на добычу полезных ископаемых и в данном элементе не отражается. По платежам за воду, забираемую из водосистем, снижение в 2002году по сравнению с 2001 на 41 тыс. руб. связано введением новой налоговой ставки, а так же снижением уровня отбора воды. Относительно 2000 г., в 2002 году затраты на сырьё и материалы уменьшились на 48042 тыс. руб.

Оплата работ по рекультивации земель.

Затраты на оплату работ по рекультивации земель в 2002г. увеличились по сравнению с 2001 годом на 10881 тыс. руб. или на 79,1%. Это связано с повышением расценок на 1га. по сравнению с 2001 годом и увеличением объемов выполняемых работ. По сравнению с 2000 годом затраты по рекультивации выросли на 20469 тыс. руб.

Вспомогательные материалы

В сравнении с 2001г, расходы на вспомогательные материалы в 2002г. составили 171094 тыс. руб., что меньше 2001г. на 51043 тыс. руб. или 33% в том числе:

1. По химическим реагентам расходы уменьшились на 2095 тыс. руб., или 27,9% за счет уменьшения расхода реагентов на 27,45 тн и снижения стоимости 1тн реагента на 6,2тыс.руб.

(160,5 – 187,9)тн*39,9 тыс. руб. = - 1093,3 тыс. руб.

В тоже время, снижение стоимости 1 тн реагентов на 6,2тыс. руб. повлияло на уменьшение расходов на химические реагенты:

(33,7 – 39,9)тыс. руб. *160,5тн = -995 тыс. руб.

1. По ингибиторам коррозии расходы уменьшились на 1783 тыс. руб. или 31,1% . Это связано с уменьшением расхода ингибиторов на 53 т и снижением стоимости 1 т. ингибитора по сравнению с прошлым годом на 2025 тыс. руб.

(94,6 – 147,3) тн*30,2 тыс. руб. = - 1591,5 тыс. руб.

• за счет уменьшения расхода ингибиторов

(28,2 – 30,2)тыс. руб.*94,6тн = - 189,2 тыс. руб.

• за счет уменьшения стоимости 1 тн

1. Затраты на воду от УПТЖ для ППД снизились на 1682 тыс. руб. и составили в 2002 г. – 13587 тыс. руб., что связано с уменьшением объема потребленной воды на 109 тыс.м.³ и расходом материалов на 1000 м³ воды на 376 руб.

(3095 – 3204)тыс.м.³ *4,38 руб. = -477,4 тыс. руб.

(4,394 – 4,76)тыс. руб.* 3095 тыс. м³ = - 1145 тыс. руб.

1. Затраты на материалы на капитальный ремонт скважин снизились в 2002 г. на 52696 тыс. руб., что связано со снижением количества ремонтов скважин по сравнению с 2001г.

По сравнению с 2000 г. затраты на вспомогательные материалы выросли на 33279 тыс.руб. или 24%.

Топливо.

По сравнению с 2001г, расходы на топливо в 2002 г. составили 10471 тыс. руб., что на 130 тыс. руб. или на 1,3% больше, чем в 2001г.

Увеличение затрат произошло за счет увеличения расходов на сырой газ в сумме 184 тыс. руб. или на 2% , что связано с увеличением стоимости 1 м³ газа в 2002г. на 16 рублей или на 2,3%.

(715,2 – 699,4)тыс. руб.*13010 тыс. м³ = 205,6 тыс. руб.

Снижение расходов сырого газа на 31 тыс. м³ повлияло на уменьшение расходов на 21,7 тыс. руб.

(13010 – 13041)тыс.м.³*699,4руб. = -21,7 тыс. руб.

В тоже время снизились расходы на сухой газ в сумме 54 тыс. руб., что связано со снижением расхода газа на 47 тыс. м³ или 1,9% и снижением стоимости 1м³ газа на 13 руб. или 2,6%.

(2479 – 2526)тыс. м³* 482,98 = -22,7 тыс. руб. – за счет снижения расхода газа.

По сравнению с 2000 г. затраты на топливо выросли на 5281 тыс. руб. или 102%.

Энергетические затраты.

В сравнении с 2001г расходы на энергию в 2002 г. увеличились на 16577 тыс. руб. или на 23%.

При общем увеличении расходов на электроэнергию удельный вес расходов на электроэнергию в себестоимости товарной продукции снизился с 5,01% до 4,8%.

Общий расход электроэнергии в 2002г. снизился на 462тыс. кВт час., договорная мощность снизилась на 71 кВт.

Затраты на энергию в 2002 г. увеличились по сравнению с 2001 г.в связи с увеличением расценок на:

(0,42 – 0,33)руб.*155008 = 13950,7 тыс. руб.

• по договорной мощности

(149,28 – 119,09)*14827кВт *12 = 5371,5 тыс. руб.

В тоже время снижение общего расхода электроэнергии на 462 тыс. кВт час, договорной мощности на 71 кВт час повлияло на уменьшение затрат на электроэнергию в сумме 1864,2 тыс. руб.

По сравнению с 2000 годом затраты на электроэнергию выросли на 26769 тыс. руб. или 42%.

Капитальный ремонт

В сравнении с 2001г, расходы на капитальный ремонт в 2002г. составили 350107 тыс. руб. или на 168038 тыс. руб. меньше от уровня прошлого года.

На капитальный ремонт скважин в 2002 г. израсходовано 177800 тыс. руб., что на 96820 тыс. руб. меньше чем в 2001 г. Стоимость 1 ремонта скважин в 2002 г. составила 405 тыс. руб., что на 38 тыс. руб. или 10,3% больше от уровня 2001 г.

Расходы на капитальный ремонт прочих основных производственных фондов уменьшились в 2002г. на 71218 тыс. руб. и составили 172307 тыс. руб.

В сравнении с 2000 г. расходы на капитальный ремонт уменьшились на 76193 тыс. руб. или 18%.

Прочие денежные расходы.

В сравнении с 2001г по статье «Прочие денежные расходы» в 2002 г. израсходовано 761176 тыс. руб. что на 264176 тыс. руб. выше уровня 2001г.

По сравнению с 2001 г. увеличились транспортные расходы – на 32782 тыс. руб., расходы по страхованию имущества (НСГ г. Москва) – на 93193 тыс. руб., страхованию физических лиц – на 7110 тыс. руб., централизованным отчислениям – на 22986 тыс. руб. введены арендная плата за землю – 58706 тыс. руб., лизинговые платежи – 15771 тыс.руб.

В тоже время уменьшились прочие денежные расходы - на 4689 тыс. руб., услуги «ТатАИСнефть»- на 6983 тыс. руб.

В сравнении с 2000 г. прочие денежные расходы увеличились на 405785 тыс. руб. или 114%.

Услуги производственного характера со стороны.

В сравнении с 2001 г. расходы на услуги производственного характера со стороны составили в 2002 г. 181405 тыс. руб., что на 145414 тыс. руб. или на 44% меньше уровня 2001г. Снижение расходов, относительно уровня 2001г., произошло за счет уменьшения расходов по новым методам увеличения нефтеотдачи - на 39163 тыс. руб., услуг для отсыпки временных подъездных путей – на 116344 тыс. руб. В тоже время увеличились расходы по услугам промышленных геофизических организаций – на 11302 тыс. руб.

Относительно уровня 2000 г., расходы на услуги производственного характера выросли на 54641 тыс. руб. или 43%.

1. Принятие управленческих решений по стабилизации экономического состояния предприятия.

Для стабилизации экономического состояния предприятия необходимо обеспечить сокращение эксплуатационных затрат на добычу нефти и содержание объектов непроизводственной сферы.

Установить нормативы, лимитирующие расходы по подразделениям, в том числе непромышленной сферы, внереализационные расходы из прибыли.

Организовать оперативный учёт всех лимитированных затрат, своевременный анализ и принятие соответствующих мер по выполнению установленных лимитов.

Для укрепления финансового положения предприятия необходим контроль и ускорение оборачиваемости активов НГДУ, в частности дебиторской задолженности.

Для улучшения финансовых результатов НГДУ - снижения себестоимости добычи нефти, роста прибыли и рентабельности обеспечить выполнение программы по энергосбережению и экономической стабилизации. В понятие «экономическая стабилизация» входят все мероприятия, направленные на снижение затрат в добыче нефти.

Таблица 5.1

Основные мероприятия, направленные на выполнение программы

экономической стабилизации:

Наименование мероприятия	Экономический эффект, тыс. руб.
Сокращение отбора попутной воды (за счёт регулирования разработки, циклического отбора жидкости, изоляции вод, остановки убыточных скважин)	4178,8
Сокращение закачки воды (остановка на техническое ограничение, регулирование закачки + циклическая закачка вновь вводимых скважин)	2425,2
Протекторная защита водоводов	2974,1
Бесподходное исследование нагнетательных скважин	10275,0
Использование ШГН после реставрации	5663,6
Ремонт (правка) и дефектоскопия штанг для повторного использования	13177,2
Протекторная защита нефтепроводов	10195,2
Итого:	93351,0

Таблица 5.2

Основные мероприятия, направленные на снижение потребления ТЭР:

Наименование мероприятия	Экономия (тонн условного топлива)	В % к общему итогу
Сокращение отбора попутной воды (за счёт регулирования разработки, циклического отбора жидкости, изоляции вод, остановки убыточных скважин).	888,5	21,0
Сокращение закачки воды (остановка на техническое ограничение , регулирование закачки + циклическая закачка вновь вводимых скважин).	476,9	11,3
Внедрение насосов малой производительности на КНС	50,1	1,2
Проведение ремонтов без глушения скважин	58,3	1,4
Внедрение переменного режима отопления со снижением температуры в ночное время и выходные дни в производственных и административных зданиях	161,9	3,8
Улучшение изоляции теплоис-пользующего оборудования (реконструкция, ремонт, изоляция тепловых сетей и т. п.)	84,6	2,0
Рациональное использование пара в технологии переработки нефти	380,9	9,0
Сокращение потерь пара на моечных машинах ТИБ ПРЦГНО	126,9	3,0
Утилизация тепла технологи-ческого пара (возврат пароконден-сатной смеси от потре-бителя в котельную, утилизация тепла выпара деаэратора, утилизация тепловой энергии после пропарочных ванн и т. п.)	98,3	2,3
Установка приборов учёта теплоэнергии	96,3	2,2
ИТОГО экономия ТЭР: (в т.у.т.)	4226,6	100,0

За счёт применения дифференциированных тарифов на электроэнергию (проведение регулировочных мероприятий по снижению потребления в часы максим. энергосистемы, переход на дифференцированную оплату за электро- энергию) позволит сэкономить для НГДУ «Елховнефть» 6,875 млн.руб.

В 2002 году активно велась работа по повышению нефтеотдачи пластов и применения передовых технологий и оборудования. Это позволит получить чистой прибыли в размере 106,9 млн. руб. В количественном отношении в 2002 году было проведено 33 мероприятия. Наибольший эффект получен от внедрения следующих мероприятий:

1. Технология вовлечения запасов нефти в глинистых коллекторах Тульского горизонта Ново-Елховской площади – 30202,5 тыс. руб.

2. Технология повышения нефтеотдачи пластов с применением ПДС – 27917, тыс. руб.

3. Технология ОПЗ методами депрессионной перфорации «Селен»- 16351,3 тыс. руб.

4. Технология ограничения водопритока добывающих скважин закачкой СНПХ – 9633 – 6808,2 тыс. руб.

5. Повышение охвата пластов воздействием закачки ВДС – 4231,9 тыс. руб.

6. Внедрение винтовых насосов с погружным двигателем – 2668 тыс. руб.

7. Усовершенствованная пакер- гильза – 2477,8 тыс. руб.

Предполагается снижение транспортных затрат на сумму-14834,0 тыс руб. Наибольший эффект ожидается от следующих мероприятий: