ДИПЛОМ (Оценка и проблемы функционирования системы экономической безопасности коммерческого банка)

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

К ЗАЩИТЕ ДОПУСТИТЬ

Заведующий кафедрой

«Финансы и бухгалтерский учет»

____М.А. Немчанинова

«____»________20___г.

ОЦЕНКА И ПРОБЛЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

(НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК)

ДР 38.05.01.ПЗ – 35Б

Хабаровск–2017

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...4

1 Теоретические основы обеспечения экономической безопасности в современных условиях ……………………………………………………………...7

1.1 Понятие и уровни экономической безопасности …..………………………....7

1.2 Современные угрозы экономической безопасности в кредитной организации…………………………………………………………………………15

1.3 Система обеспечения экономической безопасности и механизм её функционирования…………………………………………..……………………..20

2 Оценка функционирования системы обеспечения экономической

безопасности коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк)……………...29

2.1 Общая характеристика ПАО Сбербанк……………………………………….29

2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ПАО Сбербанк…………..35

2.3 Оценка функционирования системы экономической безопасности в банке.49

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы экономической безопасности ……………………………..………………………………………...56

3.1 Оценка факторов обеспечения экономической безопасности в ПАО Сбербанк…………………………………………………………………………….56

3.2 Оценка и управление рисками в ПАО Сбербанк……………...……………...61

3.3 Мероприятия по совершенствованию системы экономической безопасности и снижению рисков в ПАО Сбербанк……………………………..66

4 Основные аспекты информационной безопасности на примере ПАО Сбербанк…………………………………………………………………………….69

Заключение………………………………………………………………………….80

Список использованных источников……………………………………………...82

Приложение А. Бухгалтерский баланс ПАО Сбербанк за 2015-2016 года……..87

Приложение Б. Отчет о финансовых результатах ПАО Сбербанк за 2015-2016 года…………………………………………………………………………………..90

Введение

Развитие рыночных отношений и формирование коммерческих структур невозможно без кредитных организаций, которые играют главенствующую роль в этом процессе. На сегодняшний день именно банки являются главным движением рынка, поскольку аккумулируют большие финансовые потоки и могут активно повлиять на развитие экономики.

Поскольку развитие рыночных отношений и формирование коммерческих структур невозможно без кредитных организаций, в последние годы проблеме экономической безопасности стало уделяться все большее внимание. Для коммерческих банков особо значимыми являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение банковских рисков. Поэтому среди проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защиты информации и имущества коммерческого банка, создание системы его финансовой безопасности.

Актуальность темы определяется необходимостью понимания и решения концептуальных вопросов обеспечения экономической безопасности кредитной организации. Это связано с тем, что деятельность кредитной организации всегда связана с риском, возможной утечкой конфиденциальной информации, наличием внутренних и внешних угроз.

Данная тема освещалась в публикациях таких ученых, как Ю.Н. Погребенко, Е.С. Переверзева, О.В.Шумилина, И.А. Езангина.

Цель выпускной квалификационной работы: провести анализ и оценку финансовой составляющей экономической безопасности ПАО «Сбербанк России» и разработать предложения по совершенствованию системы экономической безопасности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы: дать понятие экономической безопасности, охарактеризовать её сущность, факторы и условия обеспечения в кредитных организациях;

- рассмотреть критерии и показатели оценки уровня экономической безопасности кредитной организации;

- с помощью финансового анализа исследовать финансовое состояние на примере ПАО «Сбербанк России»;

- оценить уровень финансово-экономической безопасности на примере ПАО «Сбербанк России»;

- на основе проведенного анализа предложить мероприятия по совершенствованию системы экономической безопасности.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ПАО «Сбербанк России». ПАО Сбербанк - сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного комплекса России.

Предметом исследования является разработка мероприятий по эффективному обеспечению экономической безопасности.

Теоретической и методологической базой, при написании выпускной квалификационной работы выступили нормативные и законодательные акты, материалы периодической печати, научные работы, учебные пособия, монографии, данные первичной документации, регистры аналитического и синтетического учета, данные годовых отчетов ПАО «Сбербанк России».

Практическая значимость исследования состоит в том,что предпринятые мероприятия и рекомендации, по улучшению экономической безопасности будут способствовать повышению эффективности и устойчивому функционировании коммерческого банка.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка используемых источников и приложений.

Во введении обосновывается актуальность избранной проблемы, обосновываются цель, задачи, предмет и объект исследования, а так же научная база и практическая значимость работы.

Первая глава дипломной работы состоит из трех подразделов. В первом, втором и третьем разделе дается определение основных понятий темы, характеристика, основные критерии, рассмотрено осуществление оценки для коммерческих банков, а так же написаны основные вывод по каждому разделу.

Во второй главе работы рассмотрена практическая часть, в которой описана характеристика предприятия, которое мы использовали для исследования, проведен анализ финансово экономических показателей, составлено десять таблиц и два графика, после каждой таблицы написан обоснованный вывод.

В третьей главе были представлены мероприятия и рекомендации повышения финансового состояния организации, а так же экономической безопасности, которые были выявлены во второй главе.

Что касается четвертой части работы, в ней рассмотрены понятия, сущность и пути осуществления информационной безопасности на данном предприятии

В заключительной части работы описаны наиболее важные выводы, которые присутствовали в четырех частях выпускной квалификационной работы.

Список используемых источников содержит весь перечень литературы, который был использован при подготовке и написанию дипломной работы.

В приложениях находится информация предприятия(баланс, отчет о финансовых результатах), которая была использована для расчетов второй части работы.

Объем данной дипломной работы, без учета приложений составляет 86 листов.

1 Теоретические основы обеспечения экономической безопасности в современных условиях

1.1 Раскрытие и уровни экономической безопасности

На сегодняшний момент уже ни у кого не вызывает вопросов понятие «национальная безопасность». Оно достаточно прочно обосновалось в жизни современного общества и государства во многих странах мира.

Но прежде чем мы перейдём к понятию «национальная безопасность», следует раскрыть и ознакомиться с термином «безопасность», который дан автором книги «Война и мир в терминах и определениях» Д.О. Рогозины. «Безопасность - состояние защищенности от возможного нанесения ущерба, способность к сдерживанию или парированию опасных воздействий, а также к быстрой компенсации нанесенного ущерба. Безопасность означает сохранение системой стабильности, устойчивости и возможности саморазвития» [25].

Иначе говоря, понятие безопасности несет в себе основные характеристики термина «национальная безопасность» и отражает на какие цели и интересы она направлена.

И так, под национальной безопасностью понимается, состояние, при котором государство способно адекватно реагировать в условиях постоянного дестабилизирующего воздействия военных, экономических, политических, информационных, демографических и психологических факторов, т.е. выполнять меры, направленные как на ликвидацию опасностей и угроз, так и на защиту интересов отдельного человека и государства в целом.

Национальная безопасность предполагает защищенность жизненно важных общегосударственных интересов, а также общества и личности в различных сферах жизнедеятельности от внутренних и внешних угроз.

Одной из наиболее важных сфер при изучении угроз национальной безопасности является экономическая сфера. Изучение экономической безопасности всех субъектов предпринимательской и других видов деятельности приобретает решающее значения для благоприятного развития государства.

При определении понятия экономическая безопасность существенным являются следующие признаки:

- предмет - элемент, который выражает сущность экономической безопасности (достижение определенных комфортных условий и показателей в целом характеризующих устойчивость государства);

- объект - национальная экономическая система и её части, имеющая собственный экономический интерес;

- субъект - национальный институт к компетенции которого отнесено обеспечение безопасности (органы государственной власти, правоохранительные органы, общественные объединения и организации);

- цель - обеспечение экономической безопасности;

Экономическая безопасность - часть общей системы национальной безопасности страны. Она затрагивает практически все стороны жизни государства, общества, экономики.

Категория «экономическая безопасность» сравнительно недавно появилась в понятийном аппарате экономической науки. Как всякое новое понятие она ещё не имеет общепризнанного толкования.

В различных источниках ведущими исследователями представлены всевозможные понимания термина «экономическая безопасность». Есть следующие. Г.В. Сушко, считает, что экономическая безопасность предприятия - это показатель хозяйственной деятельности, который определяет способность предприятия к идентификации возможных внутренних и внешних угроз и защиты от них, а также предоставляет возможность определить оптимальное использование ресурсов с целью реализации кратко и долгосрочной стратегии предприятия [30].

О.Р. Рахимов предлагает такое определение: экономическая безопасность предстает как благо, предоставляемое на платной или бесплатной основе различным субъектам экономики, начиная от личной безопасности и заканчивая безопасностью государства в целом [23].

Экономическая безопасность - явление чрезвычайно многоплановое и многофункциональное, и «втиснуть» все его стороны, связи и опосредования в одно определение весьма затруднительно. Именно поэтому известная односторонность и недоговоренность прослеживается во многих трактовках рассматриваемого феномена. Но каждая из них не опровергает, а дополняет другие. Только в своей совокупности они дают всестороннее понимание социального явления, обозначаемого словосочетанием «экономическая безопасность».

А. В. Козлова утверждала: «То, что традиционно называется экономической безопасностью, немыслимо без информационной, социальной, внешнеполитической и других безопасностей и обеспечивается политическими, информационными, социальными и пр. средствами и методами. Сама же экономическая безопасность, в свою очередь, оказывает существенное, иногда - решающее влияние на безопасность в других сферах жизни общества»[15].

Экономическая безопасность рассматривается как важнейшая качественная характеристика экономической системы, которая определяет ее способность поддерживать нормальные условия жизнедеятельности населения, устойчивое обеспечение ресурсами народного хозяйства, а также последовательную реализацию общественных потребностей на национальном и международном уровнях.

Существуют следующие различные уровни экономической безопасности:

На первом уровне, следует отобразить международную экономическую безопасность. Под ней подразумевается комплекс международных условий сосуществования договоренностей и институциональных структур, при котором каждому государству - члену мирового сообщества обеспечивается возможность свободно избирать и осуществлять свою стратегию социального и экономического развития, не подвергаясь внешнему и политическому давлению и рассчитывая на невмешательство, понимание и взаимоприемлемое и взаимовыгодное сотрудничество о стороны остальных государств.