диплом (Обеспечение экономической безопасности предприятия электроэнергетики на примере предприятия МУП ГОР), страница 7
Описание файла
Файл "диплом" внутри архива находится в следующих папках: Обеспечение экономической безопасности предприятия электроэнергетики на примере предприятия МУП ГОР, Badichko A.G. Документ из архива "Обеспечение экономической безопасности предприятия электроэнергетики на примере предприятия МУП ГОР", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "дипломы и вкр" из 8 семестр, которые можно найти в файловом архиве ДВГУПС. Не смотря на прямую связь этого архива с ДВГУПС, его также можно найти и в других разделах. .
Онлайн просмотр документа "диплом"
Текст 7 страницы из документа "диплом"
Также из таблицы видно, ежегодный рост просроченной дебиторской задолженности в среднем на 14%.
В процессе анализа дебиторской задолженности рассчитывают и оценивают показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, которые характеризуют число оборотов долга в течение анализируемого периода, а также среднюю продолжительность одного оборота (таблица 12).
Таблица 12 – Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель | 2016 | 2015 | 2014 | Темп прироста, % | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | ||
2016/2015 | 2015/2014 | 2016/ 2015 | 2015/ 2014 | ||||
Выручка | 185674 | 180768 | 169612 | 2,71 | 6,58 | 4906 | 11156 |
Число дней в периоде | 365 | 365 | 365 | - | - | - | - |
Средняя дебиторская задолженность, тыс.руб. | 87683 | 78407 | 69323 | 12 | 13 | 9276 | 9085 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборот | 2,12 | 2,31 | 2,45 | -8,15 | -5,77 | -0,19 | -0,14 |
Период погашения дебиторской задолженности, дни | 172 | 158 | 149 | 8,88 | 6,12 | 14,05 | 9,14 |
Среднедневная выручка | 508,70 | 495,25 | 464,69 | 2,71 | 6,58 | 13,44 | 30,56 |
Высвобождение средств | - | - | - | - | - | 188,86 | 279,25 |
Продолжение таблицы 12
Показатель | 2016 | 2015 | 2014 | Темп прироста, % | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | ||
2016/2015 | 2015/2014 | 2016/2015 | 2015/2014 | ||||
Средняя кредиторская задолженность, тыс.руб. | 24358 | 21752 | 18643 | 11,98 | 16,68 | 2606,00 | 3109,50 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот | 7,62 | 8,31 | 9,10 | -8,28 | -8,66 | -0,69 | -0,79 |
Период погашения кредиторской задолженности, дни | 48 | 44 | 40 | 9,02 | 9,48 | 3,96 | 3,80 |
Длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженности в анализируемых периодах увеличилась, что говорит об увеличении срока погашения дебиторской задолженности и оценивается отрицательно, поскольку ведет к задержке денежных средств в обороте и снижении ликвидности услуг. Возникает риск невозврата средств.
Так, в 2014г. длительность оборота дебиторской задолженности составляла 149 дня, т.е. задолженность погашалась в среднем 2,45 раза за период в 365 дней, в 2015г. длительность оборота увеличилась на 9 дней и составила 158 дней, в 2016г. длительность оборота дебиторской задолженности также увеличилась (на 14 дней) и составила 172 дней.
Сравним темп роста выручки с темпом роста дебиторской задолженности. Рост дебиторской задолженности оправдан, если сопровождается соответствующим ростом выручки.
Темп роста выручки (102,71%) ниже темпа роста дебиторской задолженности – 114,56%. На предприятии происходит снижение уровня управления дебиторской задолженностью, а также так называемое «замораживание» части выручки, которая идет на финансирование текущего вида деятельности предприятия.
Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 13).
Таблица 13 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель | На конец 2016 | На конец 2015 | На конец 2014 |
1. Дебиторская задолженность краткосрочная, всего, тыс. руб. | 93634 | 81731 | 75083 |
2. Кредиторская задолженность краткосрочная, всего, тыс. руб. | 26147 | 22569 | 20935 |
3. Разница показателей, тыс. руб. | 67487 | 51379 | 120399 |
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (стр. 1 / стр. 2) | 3,58 | 3,62 | 3,59 |
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в организации превышает 1,0, т.е. дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. Краткосрочная кредиторская задолженность полностью покрывается краткосрочной дебиторской задолженностью, что является положительным фактором, который говорит о потенциальной возможности организации расплатиться со своими кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования.
Тем не менее, на протяжении ряда лет рост дебиторской задолженности идет в т.ч. за счет просроченной задолженности, что плохо характеризует данный показатель.
Значительное, превышение дебиторской задолженности над кредиторской может повлиять на увеличение потребности в оборотных средствах предприятия для обеспечения текущей деятельности, что повлечет за собой необходимость привлечения кредитов и что может создать серьезную угрозу финансовому состоянию предприятия.
Очень важное значение для инвесторов (кредиторов) имеет прибыльность предприятия — объекта их вложений. Поэтому данный раздел анализа, наряду с оценкой финансовой обеспеченности, является необходимым аспектом исследования, а иногда и достаточный для того, чтобы заверить кредиторов в том, что их инвестиционные доходы будут непременно высокими. Или наоборот.
Но в любом случае, чтобы сделать те или иные выводы, бывает достаточно анализа финансовой обеспеченности и анализа рентабельности. Показатели рентабельности дают представление о прибыли на вложенный капитал, отражая уровень прибыльности тех или иных вложений.
В приведенной таблице 11 обобщены основные финансовые результаты деятельности муниципальное унитарное предприятие "Горэлектротеплосеть" за весь рассматриваемый период.
Из "Отчета о финансовых результатах" следует, что за год организация получила убыток от продаж в размере14 479 тыс. руб., что составляет 7,8% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток от продаж вырос на 4 996 тыс. руб., или на 52,7%.
По сравнению с прошлым в текущем периоде увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 4 906 и 9 902 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+5,2%) опережает изменение выручки (+2,7%)
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация, как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Таблица 14 - Обзор финансовых результатов деятельности организации
Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | Среднегодовая величина, тыс. руб. | |||||||
2014 | 2015 | 2016 | Абсолютные | ± % | ||||||
2015/ 2014 | 2016/ 2015 | 2015/2014 | 2016/2015 | |||||||
1. Выручка | 169612 | 180 768 | 185674 | 11 156 | 4906 | 6,6 | 2,7 | 178685 | ||
2. Расходы по обычным видам деятельности | 182661 | 190 251 | 200 153 | 7590 | 9902 | 4,1 | 5,2 | 191022 | ||
3. Прибыль (убыток) от продаж | -13049 | -9483 | -14479 | +3566 | -4996 | +27,3 | -52,7 | -12337 | ||
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате | 110 07 | 110 30 | 16 294 | +23 | +5264 | 48,03 | 47,7 | 12 777 | ||
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) | -2042 | 1547 | 1815 | +3589 | +268 | рост | рост | 440 | ||
6. Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее | - | -617 | -435 | 617 | -182 | - | - | -350,7 | ||
8. Чистая прибыль (убыток) | -2042 | 930 | 1380 | 2972 | +450 | рост | рост | 89,3 | ||
Совокупный финансовый результат периода | -2042 | 930 | 1380 | 2972 | +450 | рост | рост | 89,3 | ||
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса | - | x | 826 | - | x | - | x | x |
Проведем анализ рентабельности который отражен в (таблице 15)