ВКР (Направления повышения качества обслуживания клиентов), страница 5

Кт.к₂₀₁₅=13/551*100%=2,35%

По состоянию на 1 января 2015 года коэффициент текучести кадров составлял 2,35%, что указывает на относительно стабильную обстановку в составе кадров почтамта. В 2014 году данный коэффициент был выше и составлял 3,55% что свидетельствует о положительной динамике.

Так как норма коэффициента уровня текучести кадров составляет от 3-–5%, рассчитав данный коэффициент можно сделать вывод о том, что в 2014 и 2015 годах текучесть кадров была в норме.

Далее рассмотрим формирование бюджета в ОСП Хабаровский почтамт.

В ОСП Хабаровский почтамт главным является бюджет доходов и расходов, который позволяет управлять эффективностью компании, которая может измеряться такими показателями как прибыль и рентабельность. Причем на практике выделяют несколько уровней прибыли и соответственно рентабельности. Это может быть и валовая прибыль, и маржинальная прибыль, и операционная прибыль, и прибыль до вычета налогов, и чистая прибыль. Каждый из этих показателей бюджета доходов и расходов служит для определенных целей, которые достаточно понятны исходя из формул расчета этих прибылей.
Принцип – из доходов постепенно вычитаются статьи расходов, при этом могут использоваться разные классификации затрат. Например при расчете маржинальной прибыли (выручка минус переменные расходы) используется классификация затрат на переменные/постоянные. Если рассчитывается валовая прибыль (общая и в разрезе продуктов), то используется классификация затрат на прямые/накладные (в данном случае по отношение к продуктам) [23].

При использовании бюджета доходов и расходов (так же как и бюджета по балансовому листу) очень важным вопросом является управленческая учетная политика, т.к. информация в этих финансовых бюджетах очень сильно зависит от принятой учетной политики.

БДР – это прогнозный отчет, состоящий, согласно экономической логике расчета прибыли, из двух частей: доходной и расходной.

Доходная часть формируется из: выручки от продаж, равной стоимости продукции как результата основной (операционной) деятельности, отгрузка которой запланирована в бюджетном периоде; фактически это итог бюджета продаж основной продукции выручка от прочей реализации – итог бюджета продаж прочей продукции, товаров внереализационные доходы – прогнозируются на основании данных о получении процентов за предоставленные займы и ожидаемых колебаний курсов валют. Вся информация о том, что такое факторинг. Кроме БДР есть БДДС, и о нем вы можете узнать здесь [24].

Расходная часть БДР состоит из следующих показателей: производственные затраты (переменные и условно–постоянные) – показатели берутся из операционных бюджетов производственных расходов коммерческие и управленческие расходы – итоги соответствующих операционных бюджетов прочие расходы, к ним относят проценты к уплате по полученным кредитам и займам. При формировании БДР каждая доходная или расходная строка может быть детализирована в соответствии с потребностями и возможностями управленческого учета и согласно принятому на предприятии классификатору статей. Форма БДР Форма самого отчета разрабатывается также в соответствии с внутренними регламентами и спецификой предприятия. При этом должен соблюдаться главный принцип – форма должна отражать порядок и смысл расчета планируемого финансового результата за бюджетный период. Наиболее распространенный вариант – привычная логика бухгалтерской отчетности. За основу берется Форма 2, Отчет о прибылях и убытках, которая формируется обычным образом, но на основе плановых показателей. Бюджетный период, для которого формируется БДР, может быть абсолютно любым. ОСП Хабаровский почтамт составляет поквартальный отчет БДР, рассмотрим в качестве примера бюджет доходов и расходов на конец 2015 года по укрупненным статьям (табл.4). Весь БДР представлен в Приложении 1.

Наименование показателя	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Отклонение	Выполнение плана, %
1. ДОХОДЫ, всего	813315,92	757359,70	-55956,22	93,12
1.1. Почтовый бизнес:	409658,52	392958,12	-16700,40	95,92
1.2. Посылочный бизнес	121463,11	74228,71	-47234,40	61,11
1.3. Доходы от финансовых услуг	271702,62	277150,66	5448,03	102,01
1.4. Доходы от имущественного комплекса	2431,16	1750,80	-680,36	72,01
1.5. Целевое финансирование	0,00	0,00	0,00	0,00
2. РАСХОДЫ, всего	629484,66	562353,02	-67131,65	89,34
2.1. Заработная плата	449489,26	344134,40	-105354,86	76,56
2.2. ГПХ	2461,07	1459,55	-1001,52	59,31
2.3. Подбор и оценка персонала	1778,00	1090,85	-687,15	61,35
2.4. Услуги сторонних организаций по перевозке почты	5873,17	4236,65	-1636,51	72,14
2.5. Услуги сторонних организаций по обработке почты	1050,00	920,97	-129,03	87,71
2.6. Материалы	50850,47	52568,02	1717,55	103,38
2.7. Командировочные расходы	3555,13	2880,36	-674,77	81,02
2.8. Спецодежда и средства индивидуальной защиты	1156,30	377,22	-779,08	32,62
2.9. Мероприятия по охране труда, пож. безопасности и ГО	639,11	1231,93	592,83	192,76
2.10. Прочие производственные расходы	3078,53	934,46	-2144,06	30,35
2.11. Аренда	14870,25	17696,97	2826,72	119,01
2.12. Коммунальные услуги	18028,05	23570,35	5542,30	130,74
2.13. Услуги связи	8744,24	13505,37	4761,13	154,45
2.14. Расходы на ремонт	13957,63	13147,39	-810,25	94,19
2.15. Амортизация	6486,39	7823,75	1337,36	120,62

Таблица 4 – Анализ выполнения плана доходов и расходов по укрупненным статьям

Продолжение таблицы 4

2.16. Лизинг	1108,51	696,69	-411,82	62,85
2.17. Расходы на рекламу и связи с общественностью	585,37	189,44	-395,93	32,36
2.18. Охранные услуги	7046,79	6228,92	-817,88	88,39
2.19. Информационно-консультационные услуги	3913,70	3043,12	-870,58	77,76
2.20. Налоги и обязательные платежи в составе себестоимости	1091,54	1021,74	-69,80	93,61
2.21. Расходы от расчетов с ИПА	0,00	0,00	0,00	0,00
2.22. Перераспределяемые расходы	1270,81	1355,91	85,10	106,70
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	185196,48	195006,68	9810,20	105,30

Таким образом, из приведенной таблицы выполнения плана доходов и расходов по укрупненным статьям мы видим, что имеется тенденция как к перевыполнению, так и к невыполнению плана. Так, например, в доходной части имеется перевыполнение по статье БДР «Доходы от финансовых услуг», которое составило 102,01%. Также в доходном разделе можно заметить и резкое отклонение фактического дохода от планируемого по статье «Посылочный бизнес», что составило 61,11% от плана, данная ситуация возникла по причине невыполнения плана курьерской доставкой.

В расходной части БДР по статье «Спецодежда и средства индивидуальной защиты» наблюдается невыполнение плана на 67,38% по причине того, что обеспечение спецодеждой и СИЗ происходит централизованно, то есть договоры на поставку заключаются на уровне ФГУП и зачастую сроки поставки не укладываются в текущий календарный период (год). По статье «Услуги связи» наоборот, отмечается перевыполнение плана, который составил 154,45% данная ситуация возникла связи с тем, что были превышены расходы на интернет. Эти затраты обусловлены внедрением в ОПС нового программного обеспечения, ведущего к росту качества оказания услуг клиентам.

В целом финансовый год завершен удачно. Перевыполнение плана по прибыли составило 105,3% (195 млн.руб. при плане 185,2 млн.руб.)

2.2. Анализ конкурентов Хабаровского почтамта

Конкуренция – это борьба между экономическими субъектами за максимально эффективное использование факторов производства или оказания услуг [2].

Отличительной чертой конкуренции в сфере услуг является то, что она может быть ценовой и неценовой. При ценовой конкуренции за основу приняты цены на услуги, с помощью которых можно снизить или повысить уровень конкуренции на рынке услуг.

При неценовой конкуренции за основу принимается показатель качества предоставляемых услуг, с помощью которого можно завоевать преимущество в конкурентной борьбе. Однако неценовая конкуренция требует дополнительных затрат, предназначенных на оплату труда высококвалифицированного специалиста.

Конкуренция в сфере услуг направлена на повышение имиджа предприятия услуг с целью завоевания потребительского спроса.

Прежде чем перейти к изучению конкурентов и конкурентоспособности предприятия рассмотрим факторы влияния внешней среды наОСП Хабаровский почтамт, приведем их в таблице.

Таблица 5 – Факторы влияния внешней среды

Факторы влияния	Процесс влияния
Экономические	В последнее время широко обсуждаются вопросы, связанные с повышением цен практически на все. Это также затрагивает сферу почтовой деятельности: повышение тарифов на почтовые перевозки, жд - и авиа транспорт, повышаются тарифные сборы и т.д

Окончание таблицы 5

Политические	Политические факторы ни как не влияют на развитие и становление почты.
Технологические	Главная задача аналитика при изучении технологической компоненты заключается в выявлении и мониторинге эффектов технологических изменений, поскольку это влияет на конкурентную стратегию. Износ техники, постоянная замена компьютерных машин, разработка и внедрения новых расчетных программ.

Социальные	Реальная заработная плата с учетом инфляции на предприятии возросла на 8,4 процента, без учета инфляции – на 22,3 процента
Экологические	Возможные экологические катастрофы, изменение погодных условий в следствии которых возникают задержки с грузами и корреспонденцией, и т.д.

Среда косвенного воздействия. 

Факторы среды косвенного воздействия обычно не влияют на производственный процесс организаций также заметно, как факторы среды прямого воздействия.