диплом лис (Анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО Корунд), страница 6
Описание файла
Файл "диплом лис " внутри архива находится в следующих папках: Анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО Корунд, Lisitsa E.S. Документ из архива "Анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО Корунд", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "дипломы и вкр" из 8 семестр, которые можно найти в файловом архиве ДВГУПС. Не смотря на прямую связь этого архива с ДВГУПС, его также можно найти и в других разделах. .
Онлайн просмотр документа "диплом лис "
Текст 6 страницы из документа "диплом лис "
ФС<0; ФД<0; ФО<0. Трёхкомпонентный показатель S = (0;0;0).
В таком финансовом состоянии организация находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывает даже ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Таблица 2.5 - Анализ и оценка абсолютных показателей ООО «Корунд» за период 2014-2016 г.
Показатель
| Методика расчета | Значение показателя | Абсолютное изменение за 2015 | Абсолютное изменение за 2016 | ||
31.12.14 | 31.12.15 | 31.12.16 | ||||
1.Собственные источники , тыс.руб. | III раздел баланса | 14268 | 21373 | 25680 | 7105 | 4307 |
2.Внеоборотные активы ,тыс.руб | I раздел баланса | 1890 | 1388 | 984 | -502 | -404 |
3.Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб | СОС=СИ-ВНА | 12378 | 19985 | 24696 | 7607 | 4711 |
4.Долгосрочные пассивы ,тыс.руб. | IV раздел баланса | 1500 | 0 | 10000 | -1500 | 10000 |
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников,тыс.руб. | СД=СОС+ДП | 13878 | 19985 | 34696 | 6107 | 14711 |
6.Краткосрочные заемные средства ,тыс.руб. | строка V пассива баланса | - | - | - | - | - |
7.Общая величина основных источников ,тыс.руб. | ОИ=СД+КЗС | 13878 | 19985 | 34696 | 6107 | 14711 |
8.Общая величина запасов (З),тыс.руб. | строка II баланса | 13054 | 18988 | 22873 | 5934 | 3885 |
9.Доля финансирования ВНА за счет собственные средств,% | (ВО/СИ)*100% | 13,25 | 6,49 | 3,83 | -6,75 | -2,66 |
10.Доля финансирования оборотного капитала за счет собственных средств,% | (СОС/СИ)*100% | 86,754 | 93,51 | 96,168 | 6,752 | 2,662 |
11.Доля финансирования запасов за счет собственных оборотных средств,% | (СОС/З)*100% | 94,822 | 105,25 | 107,97 | 10,429 | 2,719 |
12.Доля финансирования запасов за счет собственных и заемных средств,% | (ОИ/З)*100% | 106,31 | 105,25 | 151,69 | -1,062 | 46,439 |
13.Излишек(+),недостаток(-) собственных оборотных средств (ФС),тыс.руб. | ФС=СОС-З | -676 | 997 | 1823 | 1673 | 826 |
14.Излишек(+),недостаток(-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов ,тыс.руб. | ФД=СД-З | 824 | 997 | 11823 | 173 | 10826 |
15.Излишек(+),недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов (ФО),тыс.руб. | ФО=ОИ-З | 824 | 997 | 11823 | 173 | 10826 |
16.Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S) | ФС ФД ФО | 0 0 0 | 0 0 0 | - | - | - |
В показателе общей величины основных источников формирования запасов наблюдается излишек (+) на 8604 тыс.руб., за счет увеличение общей величины основных источников и запасов. Так же наблюдается излишек (+) на 10653 тыс.руб. в собственных и заемных источниках формирования запасов (ФД). В собственных оборотных средствах предприятия наблюдается недостаток (-) на 2896 тыс.руб., за счет уменьшения собственных оборотных средств и запасов предприятия.
На приобретение внеоборотных активов направлялось собственных средств 96,6 %,по сравнению с 2015 г. приобретение сократилось на 2,6 %.
Доля финансирования пополнения оборотного капитала за счет собственных средств составил 96,6 %, по сравнению с анализируемым периодом доля увеличилась на 2,6 %.
Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости предприятия рассчитываются относительные показатели финансовой устойчивости. Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Корунд» за период 2014-2016 г. рассчитан в таблице 2.6.
Вывод: На основе исходных данных бухгалтерского баланса предприятия ООО«Корунд» рассчитав и проанализировав относительные показатели финансовой устойчивости и их изменение за период 2014-2016 г. можно сделать следующий вывод.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, показывает долю ОА компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. На период 2016 г. его доля сократилась на 52,6 %. Данный показатель находится за пределами рекомендуемого значения, что говорит о снижении роста собственного капитала и увеличение кредиторской задолженности предприятия.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами, показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников. По сравнению с анализируемым периодом его доля увеличилась в 2,6 %.
Таблица 2.6 - Оценка относительных показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Корунд» за период 2014-2016 г.
Показатель | Расчетная формула | Значение.доли | Изменение показателя 2015 | Изменение показателя 2016 | Рекомендуемое значение | |||||
31.12.14 | 31.12.15 | 31.1216 | Абсолютное,доли | Относительное,% | Абсолютное,доли | Относительное,% | ||||
1.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксос | (СИ-ВА)/О | 0,794 | 0,810 | 0,384 | 0,016 | 102,05 | -0,42 | 47,43 | > 0,1 | |
2.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Комз | (СИ-ВА)/З | 0,948 | 1,053 | 1,080 | 0,104 | 111,0 | 0,02 | 102,58 | 0,6 ДО 0,8 | |
3. Коэффициент маневренности собственного капитала Км | СОС/СИ | 0,868 | 0,935 | 0,962 | 0,068 | 107,78 | 0,02 | 102,85 | 0,2 ДО 0,5 | |
4. Индекс постоянного актива | ВА/СИ | 0,132 | 0,065 | 0,038 | -0,068 | 49,03 | -0,02 | 59,00 | - | |
5.Коэффицент реальной стоимости имущества Крси | ОС+М+НЗ | 0,446 | 0,310 | 0,191 | -0,135 | 69,66 | -0,11 | 61,64 | > 0,5 | |
6.Коэффициент автономии Ка | СИ/ВБ | 0,816 | 0,820 | 0,394 | 0,004 | 100,52 | -0,42 | 47,98 | 0,4 ДО 0,6 | |
7. Коэффициент финансовой зависимости Кфз | ВБ/СИ | 1,225 | 1,219 | 2,541 | -0,006 | 99,48 | 1,32 | 208,41 | 0,4 ДО 0,6 | |
8. Коэффициент концентрации заемного капитала |
ЗК/ВБ | 0,184 | 0,180 | 0,606 | -0,004 | 97,76 | 0,42 | 337,41 | - | |
9.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала Ксзс | ЗК/СИ | 0,225 | 0,219 | 1,541 | -0,006 | 97,27 | 1,32 | 703,20 | <1 (0,7) | |
10.Коэффициент финансирования Кф | СИ/ЗК | 4,439 | 4,564 | 0,649 | 0,125 | 102,81 | -3,91 | 14,22 | > 1 |
Это говорит о положительной финансовой устойчивости предприятия, но значение показателя не входит в норму рекомендуемого значения. Таким образом предприятию необходимо запас собственных ОС, которые в свою очередь будут покрывать все затраты.
Коэффициент маневренности собственного капитала, показывает какая часть собственного капитала находится в обороте. Доля коэффициента по сравнению с анализируемым периодом увеличилась на 2,8 % и находится в пределах рекомендуемого значения. Это говорит о том, что предприятие может погашать свои текущие обязательства.
Индекс постоянного актива, показывает какая доля собственных источников направлена на покрытие основной части производственного потенциала предприятия. По сравнению с 2015 годом, доля коэффициента сократилась на 41 %. Снижение положительно оценивается для предприятия, так как увеличились источники собственных средств.
Коэффициент реальной стоимости имущества характеризует, производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства, и отражает долю реальной стоимости имущества предприятия. Его доля по сравнению с анализируемым периодом сократилась на 30 %, так же значения данного коэффициента не соответствует рекомендуемым значениям.
Коэффициент автономии показывает, на сколько организация независима от кредиторов. По сравнению с 2015 г. его доля сократилась на 62 процента. Значение данного коэффициента находится за пределами рекомендуемого значения.
Коэффициент финансовой независимости показывает, долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. По сравнению с анализируемым периодом его доля увеличилась в 2 раза и значения не входят в пределы рекомендуемого значения. Увеличение коэффициента говорит о том, что предприятие погашает свои обязательства перед кредиторами.
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, сколько ЗК приходится на единицу финансовых ресурсов или же, фактически, частицу заемного капитала в общем размере финансовых ресурсов предприятия. По сравнению с 2015 г. доля увеличилась в три раза. Отрицательно оценивается увеличение показателя. Чем выше этот показатель, тем большей считается задолженность предприятия и тем менее стойким будет его финансовое состояние.