диплом лис (Анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО Корунд), страница 7
Описание файла
Файл "диплом лис " внутри архива находится в следующих папках: Анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО Корунд, Lisitsa E.S. Документ из архива "Анализ и оценка состояния финансовой составляющей экономической безопасности ООО Корунд", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "дипломы и вкр" из 8 семестр, которые можно найти в файловом архиве ДВГУПС. Не смотря на прямую связь этого архива с ДВГУПС, его также можно найти и в других разделах. .
Онлайн просмотр документа "диплом лис "
Текст 7 страницы из документа "диплом лис "
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает зависимость компании от заемного капитала. По сравнению с анализируемым периодом его доля увеличилась. Так же значение не входит в пределы рекомендуемого значения. Увеличение говорит о том, что предприятия зависит от кредиторов, и уменьшается его финансовая устойчивость.
Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. По сравнению с 2015 г. его доля сократилась на 85,8 %. Но в пределы рекомендуемого значения показатель не входит, это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.
2.4 Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса
Платежеспособность предприятия характеризуется ликвидностью баланса, под которой понимают способность предприятия своевременно выполнить свои обязательства по краткосрочным платежам.
Платёжеспособность предприятия - важнейший показатель характеризующий финансовое положение предприятия [32].
Для определения платёжеспособности принято пользоваться внутри балансовыми сопоставлениями средств по активу с обязательствами по
пассиву. При анализе проводится сравнение активов, сгруппированных по степени ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы: А1- наиболее ликвидные; А2 – быстрореализуемые активы; А3- медленно реализуемые активы; А4- трудно реализуемые активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их погашения: П1- наиболее срочные обязательства; П2-краткосрочные пассивы; П3-долгосрочные пассивы; П4- постоянные пассивы [35].
Результаты оценки ликвидности баланса ООО «Корунд» за период 2014-2016г. по активу и пассиву приводятся в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «Корунд»
Актив | Значение,тыс.руб. | Пассив | Значение,тыс.руб. | Результаты сравнения | |||||||||
2014 | 2015 | 2016 | 2014 | 2015 | 2016 | 2014 | 2015 | 2016 | |||||
Наиболее ликвидные активы(А1) | 2538 | 2498 | 23320 | Наиболее срочные об-ва(П1) | 1714 | 4377 | 28072 | A1 >П1 | A1< П1 | A1< П1 | |||
ДС | 2538 | 2498 | 23320 | Кредитор.задолжность | 1714 | 4377 | 28072 | - | - | - | |||
Быстрореализуемые активы(А2) | 2200 | 4182 | 13470 | Краткосроч. пассивы(П2 | - | 306 | 1495 | А2 > П2 | А2 > П2 | А2 > П2 | |||
краткосрочная ДЗ | 0 | 982 | 9770 | Краткосрочные об-ва | 1714 | 4683 | 29567 | - | - | - | |||
Прочие ОА | - | - | - | Кредит.задолжность | 1714 | 4377 | 28072 | - | - | - | |||
Товары отгружене | 2200 | 3200 | 3700 | Доходы буд.периодов | - | - | - | - | - | - | |||
Медленнореализуемые активы(А3): | 10854 | 17988 | 27473 | Долгосроч. пассивы(П3 | 1500 | - | 10000 | A3> П3 | A3> П3 | A3> П3 | |||
Запасы | 13054 | 18988 | 22873 | Итого долгосрочные об-ва | 1500 | - | 10000 | - | - | - | |||
НДС | - | - | - | Доходы буд.периодов | - | - | - | - | - | - |
37
Продолжение таблицы 2.7
Актив | Значение,тыс.руб. | Пассив | Значение,тыс.руб. | Результаты сравнения | ||||||
2014 | 2015 | 2016 | 2014 | 2015 | 2016 | 2014 | 2015 | 2016 | ||
Долгосрочные фин.вложения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
Долгосрочная ДЗ | 0 | 2200 | 8300 | - | - | - | - | - | - | - |
Товары отгружен. | 2200 | 3200 | 3700 | - | - | - | - | - | - | - |
Труднореализуемые активы(А4) | 1890 | 1388 | 984 | Постоянные пассивы(П4 | 14268 | 21373 | 25680 | A4< П4 | A4< П4 | A4< П4 |
Итого ВНА | 1890 | 1388 | 984 | Итого капитал и резервы | 14268 | 21373 | 25680 | - | - | - |
Баланс | 17482 | 26056 | 65247 | - | 17482 | 26056 | 65247 | - | - | - |
Вывод: На основе исходных данных представленных в бухгалтерском балансе ООО «Корунд» и по результатам анализа проведенного в таблице 4 можно сделать следующий вывод.
Проведя сравнение групп активов с группами пассивов можно говорить, о том что первая сравниваемая группа А1<П1,говорит о том, что предприятие не платежеспособно на момент составления бухгалтерского баланса и у организации не достаточно ликвидных средств для покрытия срочных обязательств.
Вторая сравниваемая группа актива и пассива А2>П2, говорит о том, что быстрореализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчётов с кредиторами от продажи продукции в кредит.
Третья сравниваемая группа актива и пассива А3>П3, говорит о том в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
Четвертая сравниваемая группа актива и пассива А4 <П4, так как из сравниваемых групп активов и пассивов не соблюдено одно условие, это свидетельствует о не соблюдении минимальных условий финансовой устойчивости организации и отсутствие собственных оборотных средств.
На данном предприятии не соблюдается условие А1<П1. Это говорит о том, что баланс предприятия ликвидный, но чтобы добиться абсолютно ликвидного баланса необходимо оптимизировать основные финансовые потоки коммерческой организации, которые возникают между ней и кредиторами, инвесторами, покупателями, поставщиками, собственниками и увеличение быстрореализуемых активов.
Для оценки платежеспособности организации так же используются четыре основных относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности позволяет выявить степень обеспечения текущих обязательств ликвидными средствами.
Оценку ликвидности предприятия выполняют с помощью системы финансовых коэффициентов, которые позволяют сопоставить стоимость текущих активов, имеющих различную степень ликвидности, с суммой текущих обязательств [44].
Главная цель анализа движения денежных потоков – оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и сроки, необходимые для осуществления панируемых расходов и платежей.
Анализ и оценка показателей ликвидности, таких как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент общей ликвидности предприятия ООО «Корунд» за период 2014-2016 г. представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Анализ и оценка показателей ликвидности предприятия ООО «Корунд» за период 2014-2016 г.
Название коэффицента | Значение показателя, доли | Изменение показателя 2015 | Изменение показателя 2016 | Рекомендуемое значение | ||||
2014 | 2015 | 2016 | Абсолютное, доли | Относительное,% | Абсолютное, доли | Относительное,% | ||
Коэффициент текущей ликвидности | 9,1 | 5,27 | 2,17 | -3,83 | 0,57 | -3,09 | 0,41 | от1 до 2 |
Коэффициент быстрой ликвидности | 2,76 | 1,43 | 1,24 | -1,34 | 0,516 | -0,18 | 0,87 | от 0,8 до 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,48 | 0,533 | 0,78 | -0,94 | 0,36 | 0,25 | 1,47 | >0.2 |
Коэффициент общей ликвидности | 3,18 | 2,20 | 1,2 | -0,98 | 0,69 | -1 | 0,55 | >1 |