kombank (Коммерческие банки), страница 5

Метод коэффициентов широко применяется при анализе состоя­ния и достаточности банковского капитала. Акционерный капитал достаточно сложно исследовать при помощи только коэффициен­тов. Согласно одному из определений, капитал - источник средств, который банк может использовать как прямо на увеличение кредит­ного портфеля, так и косвенно, в качестве сохранности средств кли­ентов, размещенных в банк, и является важным условием поддер­жания репутации банка. Для оценки состояния капитала банка рас­считывают, например, следующие коэффициенты:

;

.

Соотношение привлечённых средств и акционерного капитала показывает, сколько денежных единиц привлечённых средств при­ходится на одну единицу акционерного капитала. Обратные коэф­фициенты капитализации показывают степень обеспечения привле­чённых ресурсов собственными средствами банка. (12)

Так как я имею данные только за 1998 год, то в этом случае за­дача осложняется, поэтому используем для сравнения данные по Нефтепромстройбанку (у) за аналогичный период. Сопоставление пока­зателей деятельности Ижевск - банка (в) с этим банком позволит дать за­ключение о реальном положении дел в нём.

,

т.е. на 1 рубль акционерного капитала Ижевск - банка приходится 31,37 рублей привлечённых средств.

,

т.е. на 1 рубль приходится уставного фонда Универсалбанка прихо­дится примерно 32 рубля привлечённых средств.

,

это означает, что в совокупном капитале Ижевск - банка привлечённые средства составляют примерно 5%.

,

это означает, что в совокупном капитале Нефтепромстройбанка при­влечённые средства составляют 80,2%.

III.3. Понятие и виды рейтинговой оценки банков.

Для банка важен не только внутренний анализ его деятельности, но и сравнение результатов его работы с результатами других бан­ков. В условиях рыночной экономики особое значение имеет ис­следование тенденций развития банковской системы в целом на на­циональном уровне. В настоящее время в России наблюдается де­фицит аналитической информации о работе коммерческих банков, поэтому важен рейтинг банков, как основа для изучения их деятель­ности.

Рейтинг банков - это система оценки их деятельности, осно­ванная на финансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем направлениям, которые подергаются анализу.(13)

1. Показатели ликвидности. 2. Показатели достаточности

капитал

X₁=X_1j*Y_1j X₂=X _2j*Y _2j

Y₁=30% Y₂=20%

R₁=R₀+0.3*X₁ R₂=R₁+0.2*R₂

R=R₄

Итоговая

Y₃=25% синтетическая Y₄=25%

R₃=R₂+0.25*X₃ оценка R₄=R₃+0.25*X₄

1. Показатели рентабельности 4. Показатели качества

активов

X₃=X_3j*Y_3j X₄=X_4j*Y_4j (14)

Рейтинговый подход предполагает разработку системы значений показателей, в данном случае для оценки показателей финансового состояния банка. Эта система включает несколько уровней (групп, категорий) финансового состояния банков. Конечным результатом оценки является отнесение анализируемого банка к той или иной группе. В мировой практике существует три основных метода по­строения рейтинга: номерной, балльный и индексный.

Номерная система рейтинга заключается в построении сочетаний значений показателей финансового состояния банка и присвоении каждому из этих сочетаний определённого места в рейтинге. В соот­ветствии с технологией построения номерная система рассчитана на слабо детализированную методику с небольшим охватом факторов, влияющих на финансовое состояние банка, имеющих небольшую шкалу критериальных значений. (15)

Для построения рейтинга в рамках более сложных методик ис­пользуют балльную систему, которая позволяет осуществить оценку финансового состояния банка в баллах, присвоенных ему по каж­дому оценочному показателю. Сводная балльная оценка банка даёт возможность определить принадлежность последнего к той или иной группе банков. (16)

Помимо вышеназванных, широко распространённых в мировой банковской практике рейтинговых систем существует также относи­тельно редко встречающийся индексный метод построения рей­тинга. При его использовании производится расчёт индекса каждого из оценочных показателей финансового состояния банка. Расчёты могут производиться относительно базисных данных или средних значений, рассчитанных за ряд лет. (17)

III.4. Современная методика рейтинговой оценки надёжности

российских банков

Для получения рейтинговой оценки надёжности можно использо­вать упрощенный вариант методики, разработанный группой экс­пертов под руководством В. Кромонова, и применяемой для состав­ления рейтинга надёжности банков газетой «Коммерсант Daily».

В качестве критериев надёжности используются 6 критериев.

1. Генеральный коэффициент надёжности (К1), равный отношению капитала банка к работающим активам, показывает степень обес­печения рискованных вложений банка его собственным капита­лом, за счёт которого будут погашаться возможные убытки в слу­чае не возврата того или иного работающего актива:

К1 = К / Ар ,

где К - размер собственного капитала банка, а Ар - размер работаю­щих (доходных рискованных) активов.

Данный коэффициент представляет особый интерес для креди­торов банка (в том числе вкладчиков).

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению ликвидных активов банка к его обязательствам до востребова­ния, показывает, использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на текущих и расчётных счетах; б) в какой мере банк в данный момент способен за счёт своих ликвидных активов вы­полнить свои текущие обязательства по пассиву.

Данный коэффициент имеет большое значение для клиентов, со­стоящих на расчётно-кассовом обслуживании в банке.

К2 = ЛА / ОВ ,

где ЛА - ликвидные активы, а ОВ - обязательства до востребования.

1. Кросс-коэффициент (К3) показывает отношение всех обяза­тельств банка к сумме предоставленных ссуд.

К3 = СО / Ар,

где СО - суммарные обязательства банка (привлечённые средства).

Коэффициент К3 показывает обеспеченность активов работаю­щей базой банка.

1. Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отноше­нию ликвидных активов и защищённого капитала к суммарным обязательствам банка, показывает обеспеченность средств, до­веренных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимо­стью и материальными ценностями. Коэффициент К4 характери­зует способность банка при не возврате выданных займов удов­летворить требования кредитора в короткий срок:

К4 = (ЛА + ЗК) / СО,

где ЗК - защищённый капитал: основные средства + активные ос­татки группы счетов капитальных вложений + драгоценные ме­таллы.

1. Коэффициент защищённости капитала (К5), равный отношению защищенного капитала ко всему капиталу, показывает насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих ак­тивов размещает в недвижимость, материальные ценности и обо­рудование. Этот коэффициент может использоваться и как кос­венный показатель надёжности (основательности) банка, по­скольку банки, создаваемые на кратковременный срок деятель­ности, обычно не вкладывают средства в своё развитие:

К5 = ЗК / К.

1. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) показы­вает отношение собственных ресурсов банка к средствам, кото­рые внесли учредители. Наряду с эффективностью работы банка К6 характеризует независимость банка от отдельных учредите­лей:

К6 = К / УФ,

где УФ - уставной фонд банка + дооценка валютных вкладов учре­дителей.

Для составления общей формулы надёжности банка использу­ется понятие оптимального банка, т.е. удовлетворяющего основ­ным критериям надёжности и имеющего критериальные уровни ко­эффициентов:

К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3.

Оптимальным считается банк, имеющий следующие характери­стики:

1. объём выданных ссуд не превышает собственный капитал;

2. средства на расчётных счетах его клиентов полностью обеспе­чены ликвидными активами;

3. риску подвергается не более трети всех доверенных банку средств;

4. совокупные обязательства банка обеспечены ликвидными акти­вами, недвижимостью и материальными ценностями;

5. капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;

6. сумма средств, направленная на развитие банка, в три раза пре­вышает взносы учредителей. (18)

IV. Заключение

Сегодня, в условиях развития товарного и становлении финансо­вого рынка, резко меняется структура банковской системы. Появ­ляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные ин­струменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптималь­ных форм устройства кредитной системы, эффективно работаю­щего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффектив­ной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач эконо­мической реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: посто­янно меняется законодательная база; разгул преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур прибрать к рукам та­кое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам бан­ковской системы в целом (увлечение частными вкладами в прошлом году, обвал рынка МБК в этом году и т.п.)

Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимо­отношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образо­ванного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо, путем вдумчивого изучения зарубежной практики, восстановить утрачен­ные рациональные принципы функционирования кредитных учреж­дений, принятые в цивилизованном мире и опирающиеся на много­вековой опыт рыночных финансовых структур.