Экономическая теория - Гукасьян Г, страница 30
Описание файла
Файл "Экономическая теория - Гукасьян Г" внутри архива находится в папке "Экономическая теория - Гукасьян Г". Документ из архива "Экономическая теория - Гукасьян Г", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из 5 семестр, которые можно найти в файловом архиве МАИ. Не смотря на прямую связь этого архива с МАИ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "лекции и семинары", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "Экономическая теория - Гукасьян Г"
Текст 30 страницы из документа "Экономическая теория - Гукасьян Г"
ВСЕОБЩНОСТЬ, т. е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы.
СТАБИЛЬНОСТЬ, т. е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
РАВНОНАПРЯЖЕННОСТЬ, т. е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам.
ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ, т. е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.
СОЦИАЛЬНАЯ СПРАВЕДЛИВОСТЬ, т. е. установление ни лотовых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.
Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся:
СУБЪЕКТ НАЛОГА, или налогоплательщик, т. е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое или физическое лицо.
ОБЪЕКТ НАЛОГА, т. е. доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т. д.).
ИСТОЧНИК НАЛОГА — это, независимо от объекта налогообложения, чистый доход общества.
СТАВКА НАЛОГА — это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем, с одной сотки земли, с одной тысячи рублей и т. д.). Различают предельную налоговую ставку, среднюю, нулевую и льготную.
Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.
Средняя налоговая ставка — это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода.
Налоговые льготы — это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц в зависимости от профиля производства, характера производимой продукции и других характеристик.
Льготы в силу их разнообразного характера и большого охвата налогоплательщиков могут приводить к ощутимому снижению реальной ставки налогообложения по сравнению с номиналI. ной.
Поэтому по признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:
-
прогрессивные, при которых средняя ставка повышается по мере возрастания дохода;
-
регрессивные, при которых средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;
-
пропорциональные, при которых средняя ставка остается ней t менной, независимо от размеров дохода.
По механизму формирования налоги делятся на две осипни up группы: прямые и косвенные.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т. е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции.
К прямым налогам относятся:
-
подоходный с населения;
-
на прибыль корпорации;
-
на прирост капитала;
-
с наследства и дарений;
-
поимущественный налог.
К косвенным налогам относятся:
-
налог с оборота;
-
на добавленную стоимость (НДС);
-
на отдельные виды товаров (акцизы);
-
таможенные пошлины.
Таковы общемировые стандарты. Налоговые реформы России приблизили ее систему налогообложения к международным нормам.
Налоги в России разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные.
Федеральные налоги устанавливаются парламентом и в обязательном порядке взимаются на всей территории России.
Республиканские налоги тоже общеобязательны. При этом сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики и в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик.
Местные налоги лишь частично являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей.
Вопрос о том, каким быть налогу (высоким или низким), — предмет постоянных дискуссий экономистов. Государственное вмешательство в экономику всегда связано с повышением налогов, ослабление вмешательства — с их снижением. Главный вопрос в том, как то и другое влияет на экономику.
Последователи Дж. Кейнса ориентированы на «экономику спроса». Они считают, что высокий уровень налога снижает покупательную способность общества, т. е. совокупный спрос. Значит, цены снижаются, инфляция затухает. Напротив, сокращение налогов способствует росту совокупного спроса, уиеличсмию цен и ускорению темпа инфляции.
Сторонники «экономики предложении» убеждены в противоположном: они считают, что высокие налоги унсличипиют издержки предпринимателей, которые перекладываются на по требителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию Они — за снижение налогов.
Однозначного ответа на вопрос о том, кто из них прав, эконо мическая наука пока не нашла. Но сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер (сторонник теории предложения) доказал, что при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже. Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название КРИВАЯ ЛАФФЕРА (рис. 26).
Ставки
налога, %
100 'I
50
и Rq Rx Налоговые поступлеш
Рис. 26
Если налоговая ставка равна нулю (точка 0), то государе!по ничего не получит. Если налоговая ставка г, — 100%, то никто не будет заинтересован работать и государство тоже ничего не получит. При какой-то ставке (скажем, г0 = 50%) сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума (точка М). Попытки повысить налоговые ставки приведут к снижению R (точка N).
Кривая Лаффера не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальные.
58. ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И ИХ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ. СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Главным звеном в социальной деятельности государства является политика формирования доходов населения.
ДОХОД - ЭТО СУММА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОЛУЧАЕМЫХ ЗА ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ПРОМЕЖУТОК ВРЕМЕНИ И ПРЕДНАЗНАЧАЕМЫХ ДЛЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ БЛАГ И УСЛУГ НА ЦЕЛИ ЛИЧНОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ.
ОСНОВНЫМИ ФАКТОРАМИ, оказывающими влияние на величину дохода, являются: заработная плата, динамика розничных цен, степень насыщенности рынка товарами и др.
ИСТОЧНИКАМИ денежных доходов служат; заработная плата, доходы от собственности (дивиденды, проценты, рента), социальные выплаты — трансферты (пенсии, пособия по безработице и т. п.). Значимость каждого из этих источников для различных социальных групп различна: для одних главным является заработная плата и трансфертные платежи (для лиц наемного труда), для других — доход от собственности.
Согласно данным, в России значительно увеличились доходы от собственности, составив 45% личных доходов; на долю заработной платы пришлось лишь 55%. Эти цифры свидетельствуют о ненормальной ситуации в социальной среде. Для сравнения: в США структура личных доходов составляет соответственно 25 и 75%.
При общих для всех принципах формирования доходов сохраняются и постоянно воспроизводятся условия неравенства получаемых доходов. Так, в России в 1995 г. средний уровень доходов 10% наиболее обеспеченной группы населения в 13,4 раза превышал средние доходы 10% наименее обеспеченных.
Для измерения неравенства в распределении доходов используется КРИВАЯ ЛОРЕНЦА (рис. 27).
Процент дохода
100
"Процент населения
Рис. 27
По горизонтали указаны процентные группы населения, а по вертикали — проценты дохода, получаемые этими группами. Если бы существовало абсолютное равенство, то 20% населения получали бы 20% всего дохода общества, 30% населения — 30% всего дохода, 40% населения — 40% дохода и т. д. Появилась бы линия ОА, которая означала бы абсолютное равенство в распределении доходов. В жизни распределение осуществляется иначе. Например, 10% населения получают 50% всех доходов, 50% населения — 20% и т, д. В этой ситуации на графике возникает кривая ОСА, которая называется кривой Лоренца. Чем дальше эта кривая от прямой ОА, тем больше различие в доходах членов общества. Степень дифференциации дохода определяется с помощью коэффициента Джини. Чем больше величина этого показателя, тем больше отклонение фактического распределения доходов от идеального равенства. Рассчитывается он путем деления площади ОСА на площадь треугольника ОАВ.
ДЛЯ ОЦЕНКИ УРОВНЯ ДОХОДОВ используются показатели номинального и реального дохода.
Номинальный доход характеризуется количеством полученных денег, реальный — количеством товаров и услуг, которые можно приобрести на эти деньги. Чем выше цены, тем ниже реальный доход и наоборот. Реальный доход измеряется с помощью индекса цен. Для определения индекса цен вводится понятие потребитеш, ской корзины, т. е. совокупной цены товаров и услуг определен ного набора (см. вопрос 39).
Индекс цен получают путем соотношения цены потргбитглы'ьои корзины в данном периоде с аналогичной корзиной в байтом nvfunuhr
Выделяют рациональную и минимальную потребительские корзины. Долю населения, чьи доходы меньше стоимости минимальной корзины, определяют как живущих за чертой бедности.
Доля населения, находящаяся за чертой бедности, является важнейшим показателем УРОВНЯ ЖИЗНИ.
УРОВЕНЬ ЖИЗНИ НАСЕЛЕНИЯ - ЭТО УРОВЕНЬ ПОТРЕБЛЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ БЛАГ (ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМИ ПРОДУКТАМИ, ПРОДУКТАМИ ПИТАНИЯ, ЖИЛИЩЕМ И Т. П.).
Более сложным показателем является показатель КАЧЕСТВА ЖИЗНИ. Он включает в себя помимо уровня жизни такие показатели, как условия и безопасность труда, культурный уровень, физическое развитие и др.
Оценки уровня и качества жизни изменяются во времени и в пространстве: тот уровень, который 30-40 лет назад считался высоким, сегодня может быть отнесен к черте бедности, а тот уровень, который считается высоким для одних стран, неприемлем для других и т. д.
Социальные меры государства несколько смягчают то неравенство доходов, которое возникает на уровне первичного рыночного распределения. В экономической теории существует два подхода по отношению к социальным программам государства: «социальный» и «рыночный». Первый определяет, что общество должно гарантировать каждому гражданину доходы, не позволяющие ему опуститься ниже черты бедности. При этом помощь должна быть оказана только тем, кто в ней нуждается, и должна быть под силу государственному бюджету, иначе она превратится в инфляционный фактор и ухудшит положение малоимущих. Второй подход основан на том, что задача государства — не доходы гарантировать, а создать условия для повышения доходов каждому члену общества. Первый подход опирается на принцип социальной справедливости, второй — на экономическую рациональность. Возможно сочетание обоих принципов.
59. МЕГАЭКОНОМИКА: ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ. ТЕОРИЯ ГЛОБАЛИЗАЦИИ
МИРОВОЕ ХОЗЯЙСТВО - ЭТО ГЛОБАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА, СВЯЗЫВАЮШДЯ НАЦИОНАЛЬНЫЕ ХОЗЯЙСТВА В ЕДИНУЮ СИСТЕМУ МЕЖДУНАРОДНЫМ РАЗДЕЛЕНИЕМ ТРУДА.
В мировом хозяйстве складываются международные экономические отношения. Они существуют в СЛЕДУЮЩИХ ФОРМАХ:
-
международная торговля;
-
вывоз капитала и международный кредит;
-
международные валютные отношения;
-
международная миграция рабочей силы;
-
международное разделение труда. Рассмотрим каждую из этих форм в отдельности.
МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ (МТ) - ЭТО ФОРМА МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ ПОСРЕДСТВОМ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ И УСЛУГ.
Причинами, вызывающими МТ, являются:
-
неравномерность распределения и обеспеченности экономическими ресурсами различных стран;
-
наличие разного уровня эффективности различных технологи Й в разных странах.
Значение международной торговли — в следующем:
-
преодоление ограниченности национальной ресурсной базы,
-
расширение емкости внутреннего рынка и установление сети национального рынка с мировым;
-
обеспечение получения дополнительного дохода за счет разницы национальных и интернациональных издержек производства;
-
расширение масштабов производства за счет при плече ни и иностранных ресурсов.
Объем МТ выражается показателями: экспорт, импорт товаров и услуг, чистый экспорт. Отношение каждого из них показателей к ВНП показывает их место в национальной экономике* и динамику роста.
Выгодность МТ в разных экономических школах оценивается по-разному.
-
Меркантилисты отстаивали принцип превышения импорта денег и товаров над экспортом.
-
А. Смит высказал свои соображения о том, что покупать надо те товары, которые другая страна производит по более низкой цене, чем «мы сами изготовляем». В литературе его теория получила название «теории абсолютных преимуществ».
-
Д. Рикардо разработал «теорию сравнительных преимуществ», в которую концепция А. Смита вошла как частный случай, и доказал, что при оценке выгодности МТ надо сравнивать не абсолютный, а относительный эффект: по его мнению, совокупный объем выпускаемой продукции станет максимальным тогда, когда каждый товар будет производиться той страной, в которой ниже вмененные издержки.
В дальнейшем теория Д. Рикардо была развита А. Маршаллом и Дж. Миллем.
Соотношение между экспортом и импортом регулирует государство путем проведения политики протекционизма и фритредерства.
ПРОТЕКЦИОНИЗМ - ЭТО ПОЛИТИКА, НАПРАВЛЕННАЯ НА ЗАЩИТУ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ ОТ ИНОСТРАННЫХ ТОВАРОВ И ОГРАНИЧИВАЮЩАЯ ИМПОРТ.
ФРИТРЕДЕРСТВО - ЭТО ПОЛИТИКА СВОБОДНОЙ ТОРГОВЛИ.