Для студентов по предмету Планирование на предприятииБюджет предприятияБюджет предприятия
4,945230
2024-10-302024-10-30СтудИзба
Вопросы/задания к контрольной работе: Бюджет предприятия
Описание
Задание для студентов №1.
Составить бюджет предприятия
На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. Финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе. Прогноз объемов продаж.
Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 60% от объема выручки, оставшиеся 40% оплачиваются в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 25% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 4,000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 7 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 1 руб. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 15% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 8000 кг. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0.9 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7.0 руб.
Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 70000 руб. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 16000 руб.
Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1.90руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:
Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 40000 руб. в первом квартале и 10000 руб. – во втором квартале.
Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 20000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 15% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.
Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса .
Табл. Начальный баланс предприятия
Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя.
Табл. План производства продукции
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
Бюджет затрат на оплату труда основного персонал Норматив затрат прямого труда на единицу готовой продукции, который составляет 0.7 часа. Один час затрат прямого труда оплачивается исходя из норматива 8 руб. за час. Если оплата труда производится, например, 10 числа каждого месяца, то сумма заработной платы, которая начисляется в феврале, будет запланирована к выплате в марте.
Табл. Бюджет затрат прямого труда
Бюджет производственных накладных Все накладные издержки предварительно делятся на переменные и постоянные, и планирование переменных накладных издержек осуществляется в соответствии с плановым значением соответствующего базового показателя. В рассматриваемом примере в качестве базового показателя использован объем затрат прямого труда. В процессе предварительного анализа установлен норматив затрат прямого труда - 2 руб. на 1 час работы основного персонала.
Оценка себестоимости продукции
Бюджет административных и маркетинговых затрат. Норматив переменных затрат составляет 2 руб. на единицу проданных товаров. Табл. Бюджет административных и маркетинговых издержек
Плановый отчет о прибыли.
Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)
Табл. Плановый отчет о прибыли (окончательный вариант)
Табл. Бюджет денежных средств (окончательный вариант)
Табл.. Баланс предприятия на начало и конец планового периода
Составить бюджет предприятия
На предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. Финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе. Прогноз объемов продаж.
| Прогноз сбыта и цен | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 |
| Ожидаемый объем | 18,000 | 37,000 | 44,000 | 25,000 |
| Ожидаемая цена единицы продукции (руб.) | 22.00 | 22.00 | 22.00 | 22.00 |
Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 70000 руб. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 16000 руб.
Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1.90руб. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 |
| Реклама | 40,000 | 40000 | 40000 | 40000 |
| Зарплата управляющих | 38000 | 38000 | 36000 | 36000 |
| Страховка | | 1000 | 33000 | |
| Налог на недвижимость | | | | 8000 |
Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 20000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 15% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.
Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса .
Табл. Начальный баланс предприятия
| Активы: | | | |
| Оборотные активы: | | | |
| Денежные средства | 40000 | | |
| Счета дебиторов | 120,000 | | |
| Запасы сырья | | | |
| Запасы готовой продукции | | …… | штук |
| Всего оборотные активы | | | |
| Основные средства | | | |
| | | | |
| Сооружения и оборудование | 900000 | | |
| Накопленная амортизация | (400000) | | |
| Сооружения и оборудования нетто | | | |
| Итого активы | | | |
| | | | |
| Обязательства: | | | |
| Текущие обязательства | | | |
| Счета к оплате | 40000 | | |
| Акционерный капитал: | | | |
| Обыкновенные акции, без номинала | | | |
| Нераспределенная прибыль | 500000 | | |
| Всего акционерный капитал | | | |
| Итого обязательства и капитал | 650,700 | | |
| Проверка баланса | OK | | |
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Ожидаемый объем (шт.) | | | | | |
| Ожидаемая цена единицы продукции | | | | | |
| Выручка за реализованную продукцию | | | | | |
| | | | | | |
| График поступления денежных средств | | | | | |
| Счета дебиторов на начало года | | | | | |
| Приток денег от продаж 1 кв. | | | | | |
| Приток денег от продаж 2 кв. | | | | | |
| Приток денег от продаж 3 кв. | | | | | |
| Приток денег от продаж 4 кв. | | | | | |
| Итого поступление денег | | | | | |
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Ожидаемый объем продаж (шт.) | | | | | |
| Запасы на конец квартала (шт.) | | | | | |
| Требуемый объем продукции (шт.) | | | | | |
| Минус запасы на начало периода (шт.) | | | | | |
| Объем производства продукции (шт.) | | | | | |
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Объем производства продукции (шт.) | | | | | |
| Требуемый объем сырья на единиц продукции (кг) | | | | | |
| Требуемый объем сырья за период (кг) | | | | | |
| Запасы сырья на конец периода (кг) | | | | | |
| Общая потребность в материалах (кг) | | | | | |
| Запасы сырья на начало периода (кг) | | | | | |
| Закупки материалов (кг) | | | | | |
| Стоимость закупок материалов (руб.) | | | | | |
| График денежных выплат | |||||
| Счета кредиторов на начало года (руб.) | | | | | |
| Оплата за материалы 1 квартала (руб.) | | | | | |
| Оплата за материалы 2 квартала (руб.) | | | | | |
| Оплата за материалы 3 квартала (руб.) | | | | | |
| Оплата за материалы 4 квартала (руб.) | | | | | |
| Платежи всего (руб.) | | | | | |
Табл. Бюджет затрат прямого труда
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Объем производства продукции (шт.) | | | | | |
| Затраты труда основного персонала (час) | | | | | |
| Итого затраты труда персонала (час) | | | | | |
| Стоимость одного часа (руб./час) | | | | | |
| Оплата основного персонала (руб.) | | | | | |
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Затраты труда основного персонала (час) | | | | | |
| Норматив переменных накладных затрат | | | | | |
| Переменные накладные затраты | | | | | |
| Постоянные накладные затраты | | | | | |
| Итого накладных затрат | | | | | |
| Амортизация | | | | | |
| Оплата накладных затрат | | | | | |
| Статьи | Количество | Затраты | Всего |
| Затраты на единицу продукции: | | | |
| основные материалы (кг) | | | |
| затраты прямого труда | | | |
| накладные затраты | | | |
| Себестоимость единицы продукции | | ||
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Ожидаемый объем продаж (шт.) | | | | | |
| Переменные на единицу продукции (руб.) | | | | | |
| Планируемые переменные затраты (руб.) | | | | | |
| Планируемые постоянные затраты | | | | | |
| Реклама (руб.) | | | | | |
| Зарплата управляющих (руб.) | | | | | |
| Страховка (руб.) | | | | | |
| Налог на недвижимость (руб.) | | | | | |
| Итого постоянных затрат (руб.) | | | | | |
| Всего планируемые затраты (руб.) | | | | | |
| Выручка от реализации продукции | |
| Себестоимость реализованной продукции | |
| Валовая прибыль | |
| Общие и маркетинговые затраты | |
| Прибыль до процентов и налога на прибыль | |
| Проценты за кредит | |
| Прибыль до выплаты налогов | |
| Налог на прибыль | |
| Чистая прибыль | |
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Денежные средства на начало периода | | | | | |
| Поступление денежных средств | | | | | |
| от потребителей | | | | | |
| Денежные средства в распоряжении | | | | | |
| Расходование денежных средств | | | | | |
| на основные материалы | | | | | |
| на оплату труда основного персонала | | | | | |
| производственные накладные затраты | | | | | |
| затраты на сбыт и управление | | | | | |
| налог на прибыль | | | | | |
| покупка оборудования | | | | | |
| дивиденды | | | | | |
| Всего денежных выплат | | | | | |
| Избыток (дефицит) денег | | | | | |
| Выручка от реализации продукции | |
| Себестоимость реализованной продукции | |
| Валовая прибыль | |
| Общие и маркетинговые затраты | |
| Прибыль до процентов и налога на прибыль | |
| Проценты за кредит | |
| Прибыль до выплаты налогов | |
| Налог на прибыль | |
| Чистая прибыль | |
| | Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год |
| Денежные средства на начало периода | | | | | |
| Поступление денежных средств | | | | | |
| от потребителей | | | | | |
| Денежные средства в распоряжении | | | | | |
| Расходование денежных средств | | | | | |
| на основные материалы | | | | | |
| на оплату труда основного персонала | | | | | |
| производственные накладные затраты | | | | | |
| затраты на сбыт и управление | | | | | |
| налог на прибыль | | | | | |
| покупка оборудования | | | | | |
| дивиденды | | | | | |
| Всего денежных выплат | | | | | |
| Избыток (дефицит) денег | | | | | |
| Финансирование: | | | | | |
| Получение ссуды | | | | | |
| Погашение ссуды | | | | | |
| Выплата процентов | | | | | |
| Итого, денежный поток | | | | | |
| Денежные средства на конец периода | | | | | |
| Активы: | 1 января | 31 декабря |
| Оборотные активы: | | |
| Денежные средства | | |
| Счета дебиторов | | |
| Запасы сырья | | |
| Запасы готовой продукции | | |
| Основные средства | | |
| Сооружения и оборудование | | |
| Накопленная амортизация | | |
| Сооружения и оборудования нетто | | |
| Итого активы | | |
| Обязательства: | | |
| Текущие обязательства | | |
| Счета к оплате | | |
| Банковский кредит | | |
| Акционерный капитал: | | |
| Обыкновенные акции, без номинала | | |
| Нераспределенная прибыль | | |
| Итого обязательства и капитал | | |
Файлы условия, демо
Характеристики вопросов/заданий к КР
Предмет
Семестр
Просмотров
1
Размер
616,71 Kb
Список файлов
12179_14856111.docx
vitalievnatalia
30 октября 2024 в 15:05
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
