Услуга: Диагностика активов, капитала и финансового состояния
Описание
Задание 1. На основании данных бухгалтерского баланса предприятия (Приложение А): составить агрегированный баланс за 2 периода, провести горизонтальный и вертикальный анализ формы 1. На основании полученных данных сделать соответствующие выводы.
Таблица 1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Показатели | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Абс. откл-е, тыс.руб. | Относит. откл-е, % | Темпы прироста, % |
АКТИВЫ | |||||
1. Необоротные активы | |||||
Нематериальные активы | |||||
Незавершенные капитальные инвестиции | |||||
Основные средства | |||||
Прочие необоротные активы | |||||
Всего по разделу 1 | |||||
2. Оборотные активы | |||||
Запасы | |||||
Текущие биологические активы | |||||
Дебиторская задолж-ть за продукцию, товары, работы , услуги | |||||
Дебиторская задолж-ть по расчетам | |||||
Прочая текущая дебиторск. задолж-ть | |||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||
Расходы будущих периодов | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Всего по разделу 2 | |||||
ПАССИВЫ | |||||
1. Собственный капитал | |||||
Зарегистрированный капитал | |||||
Дополнительный капитал | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | |||||
Всего по разделу 1 | |||||
2. Долгосрочные обязат-ва и обеспечения | |||||
Прочие долгосрочные обязат-ва | |||||
Целевое финансирование | |||||
Всего по разделу 2 | |||||
3. Краткосрочные обязат-ва и обеспечения | |||||
Текущая кредиторская задолж-ть | |||||
Текущая кредиторская задолж-ть по расчетам с участниками | |||||
Прочие текущие обязат-ва | |||||
Всего по разделу 3 | |||||
Баланс | |||||
Таблица 2. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Показатели | На нач. года, тыс.руб. | На кон. года, тыс. руб. | Удельный вес, % | Откл-е уд.веса | |
На нач.года | На кон.года | ||||
АКТИВЫ | |||||
1. Необоротные активы | |||||
Нематериальные активы | |||||
Незавершенные кап. инвестиции | |||||
Основные средства | |||||
Прочие необоротные активы | |||||
Всего по разделу 1 | |||||
2. Оборотные активы | |||||
Запасы | |||||
Текущие биологические активы | |||||
Дебиторская задолж-ть за продукцию, товары, работы , услуги | |||||
Дебиторская задолж-ть по расчетам | |||||
Прочая тек. дебиторск. задолж-ть | |||||
Денежные средства и их эквиваленты | |||||
Расходы будущих периодов | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Всего по разделу 2 | |||||
ПАССИВЫ | |||||
Собственный капитал | |||||
Зарегистрированный капитал | |||||
Дополнительный капитал | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | |||||
Всего по разделу 1 | |||||
2. Долгосрочные обязат-ва и обеспечения | |||||
Прочие долгосрочные обязат-ва | |||||
Целевое финансирование | |||||
Всего по разделу 2 | |||||
3. Краткосрочные обязат-ва и обеспечения | |||||
Текущая кредиторская задолж-ть | |||||
Текущая кредиторск. Задолж-ть по расчетам с участниками | |||||
Прочие текущие обязательства | |||||
Всего по разделу 3 | |||||
Баланс | |||||
Таблица 3. Агрегированный баланс предприятия
Группа активов | Наименование | Сумма, тыс.руб. | Знак сравнения (реком-й / факт-й) | Группа пассивов | Наименование | Сумма, тыс.руб. | ||
На нач. года | На кон. года | На нач. года | На кон. года | |||||
А1 | Наиболее ликвидные активы | ≥ /< | П1 | Наиболее срочные обязательства | ||||
А2 | Средней степени ликвидности активы | ≥ /> | П2 | Другие краткосрочные обязательства | ||||
А3 | Медленореализуе-мые активы | ≥ /> | П3 | Долгосрочные обязательства | ||||
А4 | Труднореализуемые активы | < / < | П4 | Постоянные пассивы | ||||
Баланс | Баланс | |||||||
Задание 2. На основании данных предыдущего задания проанализируйте структуру имущества предприятия и оцените в каком направлении развивается предприятие. Результаты расчетов оформите в таблице 4:
Таблица 4
Общая оценка имущества предприятия
Показатель | На начало периода | На конец периода | Изменение |
1. Всего имущества (валюта баланса) | |||
2. Необоротные активы | |||
в % к имуществу | |||
3. Оборотные активы | |||
в % к имуществу | |||
в том числе | |||
3.1 Запасы | |||
в % к оборотным активам | |||
3.2 Дебиторская задолженность | |||
в % к оборотным активам | |||
3.3 Денежные средства и их эквиваленты | |||
3.3.1 в национальной валюте | |||
3.3.2 в иностранной валюте | |||
в % к оборотным активам |
Задание 3. По данным Баланса (Приложение А) необходимо проанализировать состав и динамику оборотных активов предприятия. Выявить изменения, которые произошли в составе оборотных активов в целом и в разрезе отдельных статей. Указать на возможные причины их изменения.
Таблица 5
Анализ структуры оборотных активов
Виды средств | На нач.года | На кон.года | +/- | % | Уд.вес на нач.года | Уд.вес на кон.года |
Денежные средства и их эквиваленты | ||||||
- в национальной валюте | ||||||
- в иностранной валюте | ||||||
Текущие финансовые инвестиции | ||||||
Векселя полученные | ||||||
Дебиторская задолженность | ||||||
Запасы | ||||||
- незавершенное производство | ||||||
- готовая продукция | ||||||
- товары | ||||||
Прочие оборотные активы | ||||||
Всего |
Задание 4. Используя данные финансовой отчетности (Приложение А) проанализируйте источники формирования капитала предприятия. Сделайте выводы о надежности источников формирования капитала и укажите пути их улучшения.
Таблица 6
Анализ источников формирования капитала предприятия
Показатели | На начало года | На конец года | изменение |
1. Всего имущества | |||
2. Собственный капитал | |||
в % к имуществу | |||
3. Заемный капитал | |||
в % к имуществу | |||
4. Долгосрочные кредиты | |||
в % к заемному капиталу | |||
50. Текущие обязательства | |||
в % к заемному капиталу |
Задание 5. На основании бухгалтерского баланса и примечаний к финансовой отчетности осуществить анализ структуры имущества предприятия, сделать соответствующие выводы. Результаты расчетов оформить в таблицах 7 и 8.
Актив баланса содержит сведения об имуществе предприятия, при анализе которого можно получить ряд важнейших характеристик, описывающих имущественного состояние предприятия, в частности:
- общая стоимость имущества;
- стоимость необоротных и оборотных активов, их доля в активах предприятия;
- показатели динамики необоротных и оборотных активов.
Особое внимание при анализе следует уделить следующим моментам:
- Если доля необоротных активов в структуре предприятия превышает 40%, то имеет место «тяжелая» структура активов, что свидетельствует о существенных накладных расходах, высокой чувствительности к изменению выручки, снижению оборачиваемости активов.
- Существенное увеличение величины долгосрочных финансовых вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности;
- Наличие в составе активов предприятия существенной величины нематериальных активов косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную;
- Рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, в связи с этим необходимо выполнить анализ структуры дебиторской задолженности, в частности деление ее на нормальную и просроченную;
- Накопление большой величины запасов свидетельствует о спаде производственной активности предприятия и снижение оборачиваемости оборотного капитала. Любой рост стоимости запасов должен сопровождаться таким же (или большим) ростом оборачиваемости оборотного капитала;
- Если величина собственных оборотных средств отрицательна, то предприятие не имеет своих собственных средств и полностью зависит от кредиторов, что обуславливает потенциальную неустойчивость финансового положения и наоборот.
Методические указания. При выполнении задания необходимо использовать следующие формулы:
Показатели | Методика расчета | Рекомендуемое значение |
Коэффициент износа | Сумма амортизации основных средств : Первоначальная стоимость основных средств | < 50 % |
Коэффициент годности | Остаточная стоимость основных средств : Первоначальная стоимость основных средств | < 50 % |
Коэффициент обновления | Стоимость поступивших основных средств : Стоимость основных средств на конец года | - |
Коэффициент выбытия | Стоимость выбывших основных средств : Стоимость основных средств на начало года | - |
Срок обновления | Стоимость основных средств на начало года : Стоимость поступивших основных средств | - |
Собственные оборотные средства | Собственный капитал – Необоротные активы | Положительное значение |
Коэффициент соотношения активов | Оборотные активы : Необоротные активы | - |
Оборачиваемость запасов | Выручка от реализации продукции : средняя величина запасов за год | - |
Таблица 7
Анализ наличия и состояния необоротных активов предприятия
Показатели | На начало года | На конец года | Абс. откл-е +/- |
Доля необоротных активов в активах предприятия, % | |||
Доля НМА в активах предприятия, % | |||
Доля основных средств активах предприятия, % | |||
Доля основных средств в необоротных активах предприятия, % | |||
Состав основных средств предприятия, тыс.руб.: - здания, сооружения и передаточные устройства - машины и оборудование - транспортные средства - инструменты, устройства, инвентарь (мебель) - многолетние насаждения - прочие МНМА | |||
Коэффициент износа | |||
Коэффициент годности | |||
Коэффициент обновления* | |||
Коэффициент выбытия** | |||
Срок обновления | |||
Коэффициент соотношения активов |
* - стоимость поступивших основных средств в предыдущем году 1053,2 тыс. руб.
** - стоимость выбывших основных средств в прошлом году 46,3 тыс.руб.
Таблица 8
Анализ наличия и движения оборотных активов предприятия
Показатели | На начало года | На конец года | Абс. откл-е +/- |
Доля оборотных активов в активах предприятия,% | |||
Доля запасов в активах предприятия,% | |||
Доля запасов в оборотных активах предприятия, % | |||
Состав запасов предприятия, тыс.руб.: - производственные запасы - незавершённое производство - готовая продукция - товары | |||
Собственные оборотные средства предприятия | |||
Коэффициент оборачиваемости запасов | |||
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах предприятия, % | |||
Состав дебиторской задолженности предприятия, тыс.руб.: - дебиторская задолженность за продукцию (товары, работы, услуги), в т.ч.: - до 12 мес. - от 12 до 18 мес. - от 18 до 36 мес. - дебиторская задолженность по расчетам - прочая текущая дебиторская задолженность, в т.ч.: - до 12 мес. - от 12 до 18 мес. - от 18 до 36 мес. | 1608,4 904,2 234,8 469,4 123,7 1460,3 102,1 603,4 754,8 | ||
Доля денежных средств в оборотных активах предприятия,% |
Задание 6. Рассчитать коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия, сделать выводы.
Таблица 9
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Показатель | На начало года | На конец года | Абс. откл-е | Темп прироста |
Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности (с учетом краткосрочных финансовых инвестиций) | ||||
Промежуточный коэффициент покрытия | ||||
Коэффициент общей ликвидности | ||||
Коэффициент платежеспособности |
На основании расчетов необходимо оценить ликвидность предприятия, используя данные таблицы 10.
Таблица 10
Качественная оценка ликвидности
Динамика показателей | Шкала ликвидности | Уровень риска утраты ликвидности |
Все коэффициенты выше нормы и имеют тенденцию к росту | Очень высокая | Низкий |
Все показатели в пределах нормы | Высокая | Умеренный |
Ряд показателей ниже нормы. Значение некоторых показателей снижается в пределах 10% | Нормальная | Средний |
Все показатели не соответствуют нормативным значениям | Низкая | Повышенный |
Три и более показателей снижаются в пределах 10-20% | Утрата ликвидности | Высокий |
Задание 7. Определить относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, характеризующие степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, сделать соответствующие выводы.
Таблица 11
Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели | На нач.года | На кон.года | Абс. откл-е, +/- | Темп роста, % | Реком-е значение |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) | ≥0,5 | ||||
Коэффициент финансовой зависимости | <0,5 | ||||
Коэффициент текущей задолженности | - | ||||
Коэффициент финансовой устойчивости | 0,8-0,9 | ||||
Коэффициент самофинансирования | >1 | ||||
Коэффициент финансового риска | ≥0,5 | ||||
Коэффициент маневренности | 0,2-0,5 | ||||
Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений | - | ||||
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | Отсутствие динамики роста | ||||
Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников | >0,6 |
Задание 8. Проанализировать показатели деловой активности. сделать выводы.
Результаты оформить таблице 12.
Методические указания. Для анализа деловой активности предприятия используется ряд показателей, среди которых важнейшими являются коэффициент оборачиваемости и период одного оборота.
Таблица 12
Анализ деловой активности предприятия
Показатели | На нач. года | На кон. года | Абс. откл-е, +/- | Относит. откл-е, % |
Чистая выручка от реализации продукции, тыс.руб. | ||||
Коэффициент оборачиваемости активов Период одного оборота | ||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Период одного оборота | ||||
Коэффициент оборачиваемости необоротных активов Период одного оборота | ||||
Коэффициент оборачиваемости собств. капитала Период одного оборота | ||||
Коэффициент оборачиваемости дебиторск. задолж-ти Период одного оборота | ||||
Коэффициент оборачиваемости кредитор.задолж-ти Период одного оборота |
Приложение А
КОДЫ | ||||
Дата (год, число, месяц) | 01 | |||
Предприятие | Идентифика-ционный код | 00957459 | ||
Территория | по КОАТУУ | 1410 | ||
Организационно-правовая форма хозяйствования | по КОПФХ | |||
Вид экономической деятельности | по КВЭД | 19211 | ||
Средняя численность работающих | ||||
Адрес, телефон | ||||
Единицы измерения: тыс.рос.руб. без десятичного знака (кроме раздела IV Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) (форма N 2), денежные показатели которого приводятся в рублях с копейками)
Баланс (Отчет о финансовом состоянии)
на ____________________ 20__ г.
Форма № 1 | Код по ГКУД | 1801001 | |||||
Актив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I. Необоротные активы | 1000 | | | ||||
Нематериальные активы | |||||||
первоначальная стоимость | 1001 | 101,4 | 180,4 | ||||
накопленная амортизация | 1002 | (31,2) | (64,2) | ||||
Незавершенные капитальные инвестиции | 1005 | 524,9 | 563,7 | ||||
Основные средства | 1010 | | | ||||
первоначальная стоимость | 1011 | 19316,3 | 20987,5 | ||||
износ | 1012 | (9379,0) | (10345,5) | ||||
Инвестиционная недвижимость | 1015 | | | ||||
первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости | 1016 | ||||||
износ инвестиционной недвижимости | 1017 | ||||||
Долгосрочные биологические активы | 1020 | | | ||||
первоначальная стоимость долгосрочных биологических активов | 1021 | ||||||
накопленная амортизация долгосрочных биологических активов | 1022 | ||||||
Долгосрочные финансовые инвестиции: | 1030 | | | ||||
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий | |||||||
Прочие финансовые инвестиции | 1035 | | | ||||
Долгосрочная дебиторская задолженность | 1040 | | | ||||
Отсроченные налоговые активы | 1045 | | | ||||
Гудвилл | 1050 | ||||||
Отсроченные аквизационные затраты | 1060 | ||||||
Остаток средств в централизованных страховых резервных фондах | 1065 | ||||||
Прочие необоротные активы | 1090 | 160,8 | 154,9 | ||||
Всего по разделу I | 1095 | 10693,2 | 11476,8 | ||||
II. Оборотные активы | 1100 | | | ||||
Запасы | |||||||
производственные запасы | 1101 | 4550,8 | 3846,5 | ||||
незавершенное производство | 1102 | 377,4 | 246,8 | ||||
готовая продукция | 1103 | 275,9 | 236,4 | ||||
товары | 1104 | 185,3 | 28,4 | ||||
Текущие биологические активы | 1110 | | | ||||
Депозиты перестрахования | 1115 | ||||||
Векселя полученные | 1120 | ||||||
Дебиторская задолженность за продукцию, товары, работы, услуги | 1125 | 1608,4 | 1539,6 | ||||
Дебиторская задолженность по расчетам: | 1130 | 1,9 | | ||||
По выданным авансам | |||||||
С бюджетом | 1135 | 121,8 | 177,1 | ||||
в том числе из налога на прибыль | 1136 | | | ||||
Дебиторская задолженность по расчетам по начисленным доходам | 1140 | ||||||
Дебиторская задолженность по расчетам по внутренним расчетам | 1145 | ||||||
Прочая текущая дебиторская задолженность | 1155 | 1460,3 | 2845,5 | ||||
Текущие финансовые инвестиции | 1160 | | | ||||
Денежные средства и их эквиваленты | 1165 | | | ||||
наличные | 1166 | 435,6 | 324,3 | ||||
счета в банках | 1167 | 1,6 | 1,4 | ||||
Расходы будущих периодов | 1170 | | | ||||
Доля перестраховщика в страховых резервах | 1180 | ||||||
в том числе в: резервах долгосрочных обязательств | 1181 | ||||||
резервах убытков или резервах надлежащих выплат | 1182 | ||||||
резервах незаработанных премий | 1183 | ||||||
прочих страховых резервах | 1184 | ||||||
Прочие оборотные активы | 1190 | 44,0 | 31,7 | ||||
Всего по разделу II | 1195 | 9063,0 | 9277,7 | ||||
III. Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и группы выбытия | 1200 | 1,2 | 8,0 | ||||
Баланс | 1300 | 19757,4 | 20762,5 | ||||
| Пассив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I. Собственный капитал | 1400 | 1598,9 | 2994,7 | ||||
Зарегистрированный (паевой) капитал | |||||||
Взносы в незарегистрированный уставный капитал | 1401 | ||||||
Капитал в дооценках | 1405 | | | ||||
Дополнительный капитал | 1410 | ||||||
эмиссионный доход | 1411 | 11486,1 | 11486,1 | ||||
накопленные курсовые разницы | 1412 | ||||||
Резервный капитал | 1415 | 399,7 | 399,7 | ||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1420 | 5416,2 | 3626,7 | ||||
Неоплаченный капитал | 1425 | ( ) | ( ) | ||||
Изъятый капитал | 1430 | ( ) | ( ) | ||||
Прочие резервы | 1435 | ||||||
Всего по разделу I | 1495 | 18900,9 | 18507,2 | ||||
II. Долгосрочные обязательства и обеспечения | 1500 | | | ||||
Отсроченные налоговые обязательства | |||||||
Пенсионные обязательства | 1505 | ||||||
Долгосрочные кредиты банков | 1510 | | | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 1515 | | | ||||
Долгосрочные обеспечения | 1520 | | | ||||
долгосрочные обеспечения затрат персонала | 1521 | ||||||
Целевое финансирование | 1525 | | 309,9 | ||||
благотворительная помощь | 1526 | ||||||
Страховые резервы | 1530 | ||||||
в том числе: резерв долгосрочных обязательств | 1531 | ||||||
резерв убытков или резерв необходимых выплат | 1532 | ||||||
резерв незаработанных премий | 1533 | ||||||
прочие страховые резервы | 1534 | ||||||
Инвестиционные контракты | 1535 | ||||||
Призовой фонд | 1540 | ||||||
Резерв на выплату джек-пота | 1545 | ||||||
Всего по разделу II | 1595 | | 309,9 | ||||
IІІ. Текущие обязательства и обеспечения | 1600 | | | ||||
Краткосрочные кредиты банков | |||||||
Векселя выданные | 1605 | ||||||
Текущая кредиторская задолженность: | | | | ||||
по долгосрочным обязательствам | 1610 | | | ||||
за товары, работы, услуги | 1615 | 332,8 | 1139,5 | ||||
по расчетам с бюджетом | 1620 | 117,6 | 111,7 | ||||
в том числе из налога на прибыль | 1621 | | | ||||
по расчетам по страхованию | 1625 | 69,2 | 69,3 | ||||
по расчетам по оплате труда | 1630 | 97,6 | 12,7 | ||||
Текущая кредиторская задолженность по полученным авансам | 1635 | ||||||
Текущая кредиторская задолженность по расчетам с участниками | 1640 | 12,8 | 11,8 | ||||
Текущая кредиторская задолженность по внутренним расчетам | 1645 | ||||||
Текущая кредиторская задолженность по страховой деятельности | 1650 | ||||||
Текущие обеспечения | 1660 | | 1,7 | ||||
Доходы будущих периодов | 1665 | | | ||||
Отсроченные комиссионные доходы от перестраховщиков | 1670 | ||||||
Прочие текущие обязательства | 1690 | 226,5 | 598,7 | ||||
Всего по разделу IІІ | 1695 | 856,5 | 1945,4 | ||||
ІV. Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, и группами выбытия | 1700 | | | ||||
V. Чистая стоимость активов негосударственного пенсионного фонда | 1800 | ||||||
Баланс | 1900 | 19757,4 | 20762,5 | ||||
| | | | | | | | |
Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе)
за __________________ 20__ г.
Форма № 2 | Код по ГКУД | 1801003 |
І. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Статья | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 2000 | 17302,5 | 27969,6 |
Чистые заработанные страховые премии | 2010 | ||
премии подписанные, валовая сумма | 2011 | ||
премии, переданные в перестрахование | 2012 | ||
изменение резерва незаработанных премий, валовая сумма | 2013 | ||
изменение части перестраховщиков в резерве незаработанных премий | 2014 | ||
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | 2050 | (15928,6) | (21557,8) |
Чистые понесенные убытки по страховым выплатам | 2070 | ||
Валовые: прибыль | 2090 | 1373,9 | 6411,8 |
убыток | 2095 | ( ) | ( ) |
Доход (затраты) от изменения в резервах долгосрочных обязательств | 2105 | ||
Доход (затраты) от изменения прочих страховых резервов | 2110 | ||
изменение прочих страховых резервов, валовая сумма | 2111 | ||
изменение части перестраховщиков в прочих страховых резервах | 2112 | ||
Прочие операционные доходы | 2120 | 490,8 | 180,2 |
в том числе: доход от изменения стоимости активов, которые оцениваются по справедливой стоимости | 2121 | ||
доход от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции | 2122 | ||
Административные расходы | 2130 | ( ) | ( ) |
Расходы на сбыт | 2150 | ( ) | ( ) |
Прочие операционные расходы | 2180 | ( ) | ( ) |
в том числе: потери от изменения стоимости активов, которые оцениваются посправедливой стоимости | 2181 | ||
потери от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции | 2182 | ||
Финансовый результат от операционной деятельности: прибыль | 2190 | 1766,5 | |
убыток | 2195 | (327,6) | ( ) |
Доход от участия в капитале | 2200 | ||
Прочие финансовые доходы | 2220 | 47,2 | |
Прочие доходы | 2240 | 3,6 | 145,8 |
в том числе: доход от благотворительной помощи | 2241 | ||
Финансовые расходы | 2250 | ( ) | ( ) |
Потери от участия в капитале | 2255 | ( ) | ( ) |
Прочие расходы | 2270 | (26,2) | (83,6) |
Прибыль (убыток) от влияния инфляции на монетарные статьи | 2275 | ||
Финансовый результат до налогообложения: прибыль | 2290 | 1828,7 | |
убыток | 2295 | (303,0) | ( ) |
Расходы (доходы) из налога на прибыль | 2300 | (1176,1) | (1993,3) |
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения | 2305 | ||
Чистый финансовый результат: прибыль | 2350 | ||
убыток | 2355 | (1479,1) | (164,6) |
II. СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
Статья | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дооценка (уценка) необоротных активов | 2400 | ||
Дооценка (уценка) финансовых инструментов | 2405 | ||
Накопленные курсовые разницы | 2410 | ||
Доля прочего совокупного дохода ассоциированных и совместных предприятий | 2415 | ||
Прочий совокупный доход | 2445 | ||
Прочий совокупный доход до налогообложения | 2450 | ||
Налог на прибыль, связанный с прочим совокупным доходом | 2455 | ||
Прочий совокупный доход после налогообложения | 2460 | ||
Совокупный доход (сумма строк 2350, 2355 та 2460) | 2465 |
III. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
Название статьи | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Материальные затраты | 2500 | 11323,8 | 20011,0 |
Расходы на оплату труда | 2505 | 2435,5 | 1762,9 |
Отчисления на социальные мероприятия | 2510 | 902,2 | 654,7 |
Амортизация | 2515 | 1009,8 | 711,3 |
Прочие операционные расходы | 2520 | 1442,3 | 3243,4 |
Всего | 2550 | 17113,6 | 26383,3 |
ІV. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИБЫЛЬНОСТИ АКЦИЙ
Название статьи | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Среднегодовое количество простых акций | 2600 | ||
Скорректированное среднегодовое количество простых акций | 2605 | ||
Чистая прибыль (убыток) на одну простую акцию | 2610 | ||
Скорректированная чистая прибыль (убыток) на одну простую акцию | 2615 | ||
Дивиденды на одну простую акцию | 2650 |
Отчет о движении денежных средств (по непрямому методу)
за 20___ г.
Статья | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||||
поступление | использование | поступление | использование | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
Форма № 3-н | Код по ГКУД | 1801006 | |||||||||
І. Движение средств в результате операционной деятельности Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения | 3500 | 303,0 | 1828,7 | ||||||||
Корректировка на: амортизацию необоротных активов | 3505 | 1009,8 | х | 711,3 | х | ||||||
увеличение (уменьшение) обеспечений | 3510 | 311,6 | |||||||||
убыток (прибыль) от нереализованных курсовых разниц | 3515 | 04 | |||||||||
убыток (прибыль) от неоперационной деятельности и прочих неденежных операций | 3520 | 22,6 | 62,2 | ||||||||
Уменьшение (увеличение) оборотных активов | 3550 | 2197,2 | 2203,6 | ||||||||
Увеличение (уменьшение) текущих обязательств | 3560 | 883,7 | 240,9 | ||||||||
Денежные средства от операционной деятельности | 3570 | 2347,7 | 31,7 | ||||||||
Уплаченный налог на прибыль | 3580 | х | 1315,0 | х | 1034,0 | ||||||
Чистое движение средств от операционной деятельности | 3195 | 1032,7 | 1004,7 | ||||||||
II. Движение средств в результате инвестиционной деятельности Поступление от реализации: финансовых инвестиций | 3200 | Х | Х | ||||||||
необоротных активов | 3205 | Х | 7,9 | Х | |||||||
Поступление от полученных: процентов | 3215 | 47,2 | Х | Х | |||||||
дивидендов | 3220 | Х | Х | ||||||||
Поступление от деривативов | 3225 | Х | Х | ||||||||
Прочие поступления | 3250 | Х | Х | ||||||||
Использование на приобретение: финансовых инвестиций | 3255 | Х | Х | ||||||||
необоротных активов | 3260 | х | 1191,4 | х | 780,6 | ||||||
Выплаты по деривативам | 3270 | Х | Х | ||||||||
Прочие платежи | 3290 | Х | 1395,8 | Х | |||||||
Чистое движение средств от инвестиционной деятельности | 3295 | 2540,0 | 772,7 | ||||||||
III. Движение средств в результате финансовой деятельности Поступления от: Собственного капитала | 3300 | 1395,8 | х | 617,9 | х | ||||||
Получения займов | 3305 | Х | Х | ||||||||
Прочие поступления | 3340 | Х | Х | ||||||||
Использование на: Выкуп собственных акций | 3345 | Х | Х | ||||||||
Погашение займов | 3350 | Х | Х | ||||||||
Выплату дивидендов | 3355 | Х | Х | 164,7 | |||||||
Прочие платежи | 3390 | Х | Х | ||||||||
Чистое движение средств от финансовой деятельности | 3395 | 1395,8 | 453,2 | ||||||||
Чистое движение денежных средств за отчетный период | 3400 | 111,5 | 1324,2 | ||||||||
Остаток средств на начало года | 3405 | 437,2 | х | 1761,0 | х | ||||||
Влияние изменения валютных курсов на остаток средств | 3410 | 04 | |||||||||
Остаток средств на конец года | 3415 | 325,7 | х | 437,2 | х | ||||||
| | | | | | | | | | | | |
all_at_700
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
